Polski ład
Spis treści:
Przedsiębiorcy zastanawiają się, w jaki sposób będą wyglądały ich rozliczenia podatkowe, a przede wszystkich dochody po wejściu w życie przepisów dotyczących Polskiego Ładu. Tak naprawdę nie da się udzielić jednoznacznej odpowiedzi, z której wszystko będzie wynikało. Przy działalności gospodarczej jest zbyt wiele zmiennych, które mają wpływ na ostateczny wynik. W dzisiejszej publikacji postaramy się przybliżyć na przykładach, jak będą się kształtowały dochody przedsiębiorców w 2022 roku w zależności od wybranej formy opodatkowania, która jest rozliczana na KPiR.
Opodatkowanie dochodów podatkiem liniowym
Osoby, które wybierają tę formę opodatkowania dochodów najczęściej osiągają przychody znacznie wykraczające poza I próg skali podatkowej. Nie mogą odliczyć kwoty wolnej od podatku, a od 2022 roku, jeśli ustawa o Polskim Ładzie wejdzie w życie również zapłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Przykład wyliczenia dochodu przy rozliczaniu dochodu podatkiem liniowym:
| Kwota dochodu narastająco | Podatek do zapłaty | Dochód netto według stanu na: | Różnica | |||
| 2021 rok | 2022 rok | 2021 rok | 2022 rok | 2022 rok po odjęciu 4,9% składki zdrowotnej | ||
| 50.000 | 5.555 | 9.500 | 40.829 | 40.500 | 38.050 | -2.779 |
| 100.000 | 15.055 | 19.000 | 81.328 | 81.000 | 76.100 | -5.228 |
| 150.000 | 24.555 | 28.500 | 125.445 | 121.500 | 114.150 | –11.295 |
Do wyliczeń przyjęto, że składki na ubezpieczenia społeczne znajdują się w PKPiR w kosztach. Składka zdrowotna w 2021 roku odliczona od podatku za cały rok wynosi – 3.945,36 zł (328,78 zł x 12). Dla uproszczenia przyjęto, że składka zdrowotna za dany miesiąc płacona jest w tym samym miesiącu.
Wyliczenie składki zdrowotnej, jaką zapłaci przedsiębiorca w 2022 roku, ale nie będzie jej mógł odliczyć od podatku, ani w żadnej innej formie. Kwota ta została uwzględniona w tabeli przy wyliczeniu dochodu netto:
| Kwota dochodu narastająco | 50.000 | 100.000 | 150.000 |
| Składka zdrowotna w 2022 rok (4,9% od kwoty dochodu) | 2.450 | 4.900 | 7.350 |
Opodatkowanie dochodów według skali podatkowej
Opodatkowanie według skali podatkowej w sytuacji, gdy wejdzie w życie Polski Ład, spowoduje dla przedsiębiorcy wzrost kwoty wolnej od podatku, podniesienie I progu z kwoty 85.528 zł do 120.000 zł i brak prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku, czy w innej formie.
| Dochód brutto przedsiębiorcy narastająco: | Podatek do zapłaty | DKwota netto dochodu narastająco według stanu: | Różnica | |||
| 2021 rok | 2022 rok | Do 31.12.2021 roku | Od 1 stycznia 2022 roku | Od 1 stycznia 2022 roku po odjęciu zapłaconej składki zdrowotnej | ||
| 30.000 | 630,00 | 0,00 | 29.370 | 30.000 | 27.300 | -2.070 |
| 50.000 | 4.030,00 | 3.400,00 | 45.970 | 46.600 | 42.100 | -3.870 |
| 85.528 | 10.069,00 | 9.440,00 | 75.459 | 76.088 | 68.390 | -7.069 |
| 150.000 | 31.225,00 | 24.900,00 | 118.775 | 125.100 | 111.600 | -7.175 |
Uwagi do tabeli:
- Składki na ubezpieczenia społeczne znajdują się w PKPiR w kosztach.
- Kwota wolna przy skali podatkowej: 525,12 zł – 2021 rok, 5.100,00 zł – 2022 rok.
- Składka zdrowotna w skali całego 2021 roku odliczona od podatku wynosi – 3.945,36 zł (328,78 zł x 12). Dla uproszczenia przyjęto, że składka zdrowotna za dany miesiąc płacona jest w tym samym miesiącu.
Wyliczenie składki zdrowotnej do zapłaty w 2022 roku, która nie będzie odliczana od podatku, ani pod żadną inną postacią, która została uwzględniona w tabeli do wyliczenia kwoty dochodu netto:
| Kwota dochodu narastająco | 30.000 | 50.000 | 85.528 | 150.000 | Składka zdrowotna w 2022 rok (9% od kwoty dochodu) | 2.700 | 4.500 | 7.698 | 13.500 |
Przedstawione zasady rozliczania po ewentualnej zmianie przepisów od 2022 roku mają jedynie charakter informacyjny. Przyjęte założenia mogą w niektórych przypadkach odbiegać od rzeczywistości. Autor miał na celu zwrócenie uwagi na te aspekty, które będą kluczowe po wejściu w życie ustawy. Powyższe zestawienia mogą stanowić punkt wyjścia do dalszych, bardziej szczegółowych analiz, które może sobie przeprowadzić każdy przedsiębiorca, uwzględniając własne założenia.
Ustawa o Polskim Ładzie jest już uchwalona zgodnie z informacją o procesie legislacyjnym i czeka już tylko na podpis Prezydenta.
Podziel się z innymi: