Kiedy w ramach działalności kontrahent staje się zarówno wierzycielem, jak i dłużnikiem, wzajemne rozliczenia można ułatwić. W tym celu korzystamy z kompensaty, która – jak sama nazwa wskazuje – pozwala na skompensowanie naszego zadłużenia wobec kontrahenta jego zadłużeniem wobec nas, i vice versa.
Poszukując definicji kompensaty należy odnieść się do przepisów Kodeksu cywilnego. Zgodnie z art. 498, aby możliwe było skompensowanie wzajemnych rozrachunków, powinny być spełnione warunki:
Dwie strony są wobec siebie jednocześnie dłużnikami i wierzycielami
Przedmiotem wierzytelności są pieniądze lub rzeczy tej samej jakości, oznaczone tylko co do gatunku
Obie wierzytelności są wymagalne i mogą być dochodzone przed sądem lub innym organem państwowym
Kompensaty dokonuje się do wysokości niższej wierzytelności.
Przykład:
Firma PHU Jan Nowak wystawiła fakturę na 1230 zł za naprawę komputera w przedsiębiorstwie Adam Kowalski. Adam Kowalski wykonał usługę transportową dla PHU Jan Nowak, za którą wystawił fakturę w kwocie 3600 zł.
Interesuje Cię ten temat? Sprawdź nowy wpis dotyczący kompensaty:
Przedsiębiorcy zdecydowali się skompensować wzajemne wierzytelności do kwoty 1230 zł. Nierozliczoną część faktury za transport w kwocie 2370 zł PHU Jan Kowalski ureguluje przelewem.
Kompensata – jak ją udokumentować?
W praktyce gospodarczej wymieniane są dwa rodzaje kompensat – ustawowa oraz umowna.
Kompensatę ustawową regulują ściśle przepisy Kodeksu cywilnego, nakreślając szereg dodatkowych ograniczeń, które trzeba spełnić bądź które nie pozwalają na zawarcie wzajemnego potrącenia wierzytelności.
W stosunkach między przedsiębiorcami znacznie częściej spotykamy się z kompensatą umowną – tj. zawartą na dowolnych warunkach, w ramach indywidualnych ustaleń między stronami. W kompensacie umownej nie jest konieczne dostosowywanie się do obostrzeń wymienionych w KC; warto jednak wspomóc się tymi przepisami.
Najważniejszym – i najbardziej przydatnym dla przedsiębiorców – jest zapis, że potrącenia wierzytelności dokonuje się poprzez złożenie oświadczenia woli wobec drugiej strony. Zasadniczo forma takiego oświadczenia nie jest określona wprost, oczywistym jest jednak, że warto sporządzić pisemne oświadczenie o kompensacie, najlepiej z podpisami obu stron. Dzięki temu mamy nie tylko dowód wobec ewentualnych roszczeń nieuczciwych kontrahentów, ale też dowód opłacenia naszego zadłużenia, co jest ważne np. w świetle obowiązkowego skorygowania VAT od niezapłaconych faktur po upływie ustawowego terminu.
Uwaga!
Warto zauważyć, że kompensata jest sposobem na rozliczenie wierzytelności, nie stanowi jednak metody płatności. Dlatego też zalecane jest, aby na fakturach nie wpisywać kompensaty jako formy płatności, nawet jeśli planujemy w ten sposób rozliczyć się z kontrahentem.
Kompensata – formalności
W oświadczeniu o kompensacie najlepiej zawrzeć:
Datę zawarcia umowy
Oznaczenia stron – nazwy, adresy, numery NIP
Informację o wysokości wierzytelności oraz dokumentach, będących ich podstawą
Informację o wysokości dokonanej kompensaty
Informację o wysokości zobowiązania pozostałego do spłaty
Podpisy stron.
Ważne!
Kompensata nie musi być wyłącznie dwustronna – w obrocie gospodarczym zdarzają się przypadki rozliczeń wielostronnych, w których każda ze stron pozostaje zarówno dłużnikiem, jak i wierzycielem.
Przykład:
Firma PHU Kwiatek była winna firmie PHU Hotel 2000 zł, była także wierzycielem firmy PHU Transport na kwotę 3500 zł. Firma PHU Hotel była natomiast winna firmie PHU Transport 1000 zł.
Przedsiębiorcy zdecydowali się dokonać kompensaty w wysokości najniższej wierzytelności 1000 zł:
PHU Hotel oraz PHU Transport – rozrachunki zostają rozliczone w całej kwocie 1000 zł
PHU Kwiatek kompensuje 1000 zł z 2000 zł zobowiązania wobec PHU Hotel – do zapłaty pozostaje 1000 zł
PHU Transport kompensuje 1000 zł z 3500 zł zobowiązania wobec PHU Kwiatek – do zapłaty pozostaje 2500 zł.
FAQ - najczęściej zadawane pytania
Co to jest kompensata faktury?
Kompensata faktury pozwala na skompensowanie naszego zadłużenia wobec kontrahenta jego zadłużeniem wobec nas i vice versa.
Co powinno zawierać oświadczenie o kompensacie?
W oświadczeniu o kompensacie najlepiej zawrzeć:
Datę zawarcia umowy
Oznaczenia stron – nazwy, adresy, numery NIP
Informację o wysokości wierzytelności oraz dokumentach, będących ich podstawą
Informację o wysokości dokonanej kompensaty
Informację o wysokości zobowiązania pozostałego do spłaty
Kreatywny zespół specjalistów tworzony przez osoby wyróżniające się doświadczeniem oraz wiedzą z różnych obszarów.
Świadomi potrzeb naszych czytelników, skupiamy się na tworzeniu zrozumiałych treści, które będą w stanie przybliżyć im często zawiłe zagadnienia z zakresu rachunkowości, marketingu, ekonomii, księgowości czy zarządzania. Ostateczny dobór bieżącej tematyki uzależniany jest od preferencji docelowych odbiorców, zmian zachodzących w biznesowym środowisku, a także samych doświadczeń i umiejętności specjalistów odpowiadających za proces tworzenia tekstów.
W efekcie zespół ekspertów Ifirma bierze czynny udział w rozwoju różnego rodzaju biznesów, pomagając zarówno ich założycielom, jak i pracownikom efektywniej organizować pracę przy wykorzystaniu jak najbardziej dopasowanych do potrzeb rozwiązań.
Rozumiejąc istotę profesjonalnego podejścia do poruszanych zagadnień, każdy tekst tworzony jest w oparciu o wiarygodne dane. Dodatkowo podejmowana tematyka ujmowana jest w logiczny i przejrzysty sposób, zwiększając tak istotną jasność przekazu, co pozytywnie wpływa na podkreślenie najbardziej użytecznych treści. W efekcie podejmowane przez nasz zespół praktyki w szerszej perspektywie można rozpatrywać jako dążenie do zwiększenia świadomości i wyczucia biznesowego osób aktywnie działających na rynku.
Witam. A jak skompensować wzajemne zobowiązania na koncie 202- należności i zobowiązania?
31 stycznia 2024 o 18:31
Mika
Proszę o informację, chodzi mi o fakturę korektę na której widnieje sposób rozliczenia kompensata. Moje pytanie czy takie faktury się ksieguje? Nie dostaje za nią środków pieniężnych, pomniejsza tylko zadłużenie względem kontrahenta. Nigdzie nie mogę znalezdz informacji, mój księgowy twierdzi że tak ja jednak uważam że nie.
Dodaj komentarz
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Aby wystawiać i odbierać faktury w KSeF, należy przejść proces uwierzytelnienia, który potwierdza tożsamość użytkownika i przyznaje mu odpowiednie uprawnienia do korzystania z systemu.
Jakie korzyści wiążą się z funduszem venture capital? Kto w szczególności powinien rozważyć tę formę wsparcia? Jakie ryzyko niesie venture capital dla start-upów? Odpowiedzi znaleźć można w niniejszym artykule.
Mandat to dokument potwierdzający nałożenie kary pieniężnej przez uprawniony do tego organ. Mandat zazwyczaj kojarzony jest z karą nakładaną przez policję za wykroczenie drogowe, ale może mieć również charakter karny skarbowy i dotyczyć popełnienia wykroczeń skarbowych.
Zastanawiasz się jak odliczyć składkę zdrowotną – w kosztach czy pomniejszając dochód? W dzisiejszym artykule napiszemy, jak rozliczanie składki zdrowotnej może wpływać na ulgę IP BOX.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Zespół IFIRMA
Metody uwierzytelnienia podmiotów korzystających z KSEF
Dorota Łesak
Jak wykorzystać venture capital w świecie startupów?
Oliwia Józefowiak
Czy można umorzyć mandat karny od urzędu skarbowego?
Adrianna Glapiak
Składka zdrowotna – odliczenie od dochodu czy ujęcie w kosztach, a IP BOX
Małgorzata Jagusiak
Witam. A jak skompensować wzajemne zobowiązania na koncie 202- należności i zobowiązania?
Proszę o informację, chodzi mi o fakturę korektę na której widnieje sposób rozliczenia kompensata. Moje pytanie czy takie faktury się ksieguje? Nie dostaje za nią środków pieniężnych, pomniejsza tylko zadłużenie względem kontrahenta. Nigdzie nie mogę znalezdz informacji, mój księgowy twierdzi że tak ja jednak uważam że nie.