Czy sprzedaż w ramach IOSS ma być wykazywana w pliku JPK

Sprzedaż IOSS a JPK_V7 - omówione zagadnienia:

W ramach pakietu VAT e-commerce zostały wprowadzone procedury upraszczające rozliczenia dostawy towarów i świadczenia usług na rzecz konsumentów w różnych krajach Unii Europejskiej. Część przedsiębiorców może się zastanawiać, czy taka sprzedaż będzie wykazywana w JPK_V7. W dzisiejszej publikacji odpowiemy na to pytanie.

Jak jest rozliczana sprzedaż w ramach IOSS?

Jeżeli przedsiębiorca dokona zgłoszenia do procedury szczególnej IOSS, to wówczas takie transakcje będą wykazywane w odrębnych ewidencjach. Ponadto rejestracja wszystkich przedsiębiorców, bez względu na adres zamieszkania, jest dokonywana do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Tylko ten urząd skarbowy w Polsce jest właściwy dla wszystkich do rozliczania podatku VAT od transakcji SOTI dokonywanych w ramach IOSS.

Pamiętajmy, że sprzedaż w ramach IOSS dotyczy jedynie transakcji, których wartość nie przekracza 150 euro.

Deklarację VAT na potrzeby punktu kompleksowej obsługi IOSS należy złożyć do końca miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym objętym deklaracją. Termin składania deklaracji nie ulega zmianie, jeżeli data ta przypada w weekend lub w dniu ustawowo wolnym od pracy. W deklaracji wykazuje się całą sprzedaż towarów importowanych dokonaną w danym miesiącu.

Sprzedaż w ramach IOSS a JPK_V7

Skoro sprzedaż w procedurze IOSS jest wykazywana w odrębnej deklaracji i podatek VAT od tych transakcji jest odprowadzany do Drugiego US Warszawa-Śródmieście, to nie będzie wykazywana w pliku JPK_V7M lub JPK_V7K.

W tej sytuacji przedsiębiorcy nie będą mieli dodatkowych obowiązków z oznaczaniem takich transakcji w krajowym JPK_V7. Przedsiębiorca, który dokonał rejestracji do IOSS będzie składał dwie niezależne od siebie deklaracje rozliczeniowe, w którym znajdą się różne dane.

Wszystkie transakcje w procedurze importu będą wykazywane w deklaracji przesyłanej do punktu kompleksowej obsługi IOSS. Natomiast sprzedaż, która dotychczas była wykazywana w JPK_V7, w dalszym ciągu będzie prezentowana w tym pliku i przesyłana do naczelnika urzędu skarbowego zgodnie z właściwością miejscową przedsiębiorcy.