W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych opisane zostały zasady naliczania zaliczek od wynagrodzeń pracowniczych. Od każdego zatrudnionego pracownika płatnik ma obowiązek pobierać takie zaliczki w trakcie roku podatkowego. Nie ma przy tym znaczenia czy pracownik jest zatrudniony przez cały rok, czy tylko przez jego część. W dzisiejszej publikacji napiszemy, kiedy pracodawca może pobierać wyższe zaliczki na podatek w przypadku pracownika zatrudnionego w trakcie roku.
Kto pobiera zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzeń?
Informacje na temat zasad poboru zaliczek na podatek dochodowy znajdują się w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mowa jest tam m.in. o tym, że płatnicy są obowiązani obliczać i pobierać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy od osób, które uzyskują przychody:
ze stosunku służbowego,
ze stosunku pracy,
z pracy nakładczej,
ze spółdzielczego stosunku pracy,
z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady pracy.
Zasady obliczania i poboru tych zaliczek zostały wyjaśnione w ustawie o PIT.
Kiedy pobiera się wyższe zaliczki na podatek w trakcie roku podatkowego?
Jaka jest wysokość podatku w poszczególnych progach podatkowych zostało wyjaśnione w ustawie. Płatnicy otrzymali również wskazówkę, jak mają obliczać dochód do opodatkowania w trakcie roku podatkowego.
Zaliczki w trakcie roku podatkowego są pobierane w wysokości 12% lub 32% po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego
Za miesiące, w których dochód podatnika uzyskany od początku roku od danego płatnika nie przekroczył kwoty 120.000 zł – stosuje się stawkę 12% podatku
Za miesiąc, w którym dochód podatnika uzyskany od początku roku od danego płatnika przekroczył kwotę 120.000 zł – liczy się 12% od tej części dochodu uzyskanego w tym miesiącu, która nie przekroczyła 120.000 zł i 32% od nadwyżki ponad kwotę 120.000 zł
W kolejnych miesiącach pobiera się zaliczkę w wysokości 32%
Oświadczenia i wnioski składane płatnikowi
W tej samej ustawie o PIT zamieszczone zostały informacje o tym, że pracownik ma obowiązek złożyć pracodawcy oświadczenia i wnioski, które mają wpływ na wysokość zaliczki na podatek dochodowy. Takie wnioski mogą, ale nie muszą, być składane według ustalonego wzoru. Ministerstwo Finansów przygotowało nawet wzór PIT-2 i wydało objaśnienia podatkowe dotyczące zasad składania wniosków i oświadczeń.
Na temat wzoru formularza PIT-2 pisaliśmy obszernie w podlinkowanej publikacji, w której nawiązano również do wydanych objaśnień podatkowych MF.
Na wzorze druku PIT-2 nie została zamieszczona jednak informacja dotycząca poboru wyższych zaliczek na podatek dochodowy.
Pracownik zatrudniony w trakcie roku a wniosek o wyższe zaliczki na podatek
Pracownik, który zatrudnia się u danego pracodawcy w trakcie roku podatkowego może osiągać wcześniej dochody, które były opodatkowane u innego pracodawcy. Ta wiedza jest nieznana nowemu pracodawcy, a nawet gdyby była znana, to i tak nie mógłby nic z nią zrobić. Wcześniej zostało napisane, że obowiązkiem płatnika jest sumowanie dochodów od początku roku, ale uzyskanych jedynie w jego zakładzie pracy. To pracownik będzie znał sumę swoich wszystkich dochodów, jakie uzyskał w danym roku podatkowym.
Ważne!
Jeśli pracownik w trakcie roku podatkowego był zatrudniony u kilku pracodawców, to powinien wiedzieć, że przy obliczaniu dochodu po zakończeniu roku podatkowego będzie brana pod uwagę suma dochodów ze wszystkich źródeł przychodów i zakładów pracy
To osoba zainteresowana zna wysokość wszystkich swoich dochodów. W takich przypadkach powinna również wiedzieć, że jeśli przekracza dochód z pierwszego progu podatkowego z uwagi na zatrudnienie u różnych pracodawców, to powinna o tym fakcie poinformować aktualnego pracodawcę
Ustawodawca nie wprowadził wzoru dokumentu, na którym można taką informację przekazać do pracodawcy. W takim przypadku należałoby w pierwszej kolejności ustalić, czy u obecnego pracodawcy zostały opracowane tego typu pisma, z których można skorzystać. Jeśli nie, to pracownik może przekazać taką informację w dowolnej formie
Ważne!
Płatnicy dopiero na wniosek pracownika obliczają i pobierają w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy, stosując zamiast najniższej stawki określonej w skali podatkowej wyższą stawkę podatkową określoną w tej skali. Wynika to wprost z przepisu – art. 41a ustawy o PIT
Zleceniobiorca a wniosek o wyższe zaliczki na podatek
Do tej pory pisaliśmy właściwie tylko w kontekście pracowników zatrudniony na umowę o pracę. Nie można jednak zapominać o zleceniobiorcach, którzy również mogą wnioskować do płatnika o podwyższenie poboru zaliczek na podatek dochodowy.
Ważne!
Wnioski o pobór zaliczek według wyższej stawki podatkowej 32% mogą również składać pracownicy zatrudnieni na umowy cywilnoprawne. Taki wniosek można złożyć w dowolnym momencie w trakcie roku podatkowego
Wniosek o wyższe zaliczki na podatek — podsumowanie
W dzisiejszej publikacji opisaliśmy zasady poboru zaliczek w trakcie roku podatkowego przez płatnika. Interesowała nas zasada poboru wyższej zaliczki 32% w sytuacji, kiedy pracownik został zatrudniony w trakcie roku podatkowego. W takim przypadku pracodawca nie ma wiedzy na temat wysokości dochodów osiągniętych od początku roku do momentu zatrudnienia. To w interesie pracownika leży, żeby pracodawca zaczął mu pobierać wyższe zaliczki w trakcie roku, tym samym nie wygeneruje sobie wysokiej kwoty do zapłaty w rozliczeniu rocznym. Nie ma ustalonego wzoru dokumentu, na którym należy przekazywać takie informacje. Można więc to zrobić w dowolny sposób lub skorzystać z rozwiązań obowiązujących u danego pracodawcy.
Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.
Dzień dobry! Czy można cofnąć wniosek o pobieranie wyższej zaliczki?
7 sierpnia 2025 o 15:30
@Maria
Tak, można cofnąć pobieranie wyższej zaliczki składając nowy wniosek
14 listopada 2025 o 09:02
Iwona
Dzień dobry
czy pracując na umowę o pracę (rocznie przekraczam 120 tys zł) i jednocześnie prowadząc działalność, mogę wpłacać zaliczki na podatek od prowadzonej działalności w wysokości 32% przez cały rok? Wszędzie widzę informacje o możliwości złożenia wniosku do pracodawcy. A co z działalnością?
Dodaj komentarz
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
System ifirma.pl umożliwia automatyczne księgowanie e-faktur. Oznacza to, że dokumenty, które otrzymujesz od obsługiwanych przez nas wystawców, możesz łatwo zaksięgować w systemie. Sprawdź, jak to zrobić.
Działalność w Czechach wydaje się być atrakcyjna dla polskich przedsiębiorców ze względu na niższy podatek PIT niż ten w Polsce. Czy jednak wystarczy zarejestrować firmę w Czechach, aby nie płacić polskich podatków? Jakie są czeskie stawki PIT, co z ZUS-em? Zapraszamy do lektury miniprzewodnika na temat jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej w kraju nad Wełtawą.
Jednym z powracających zagadnień jest KSeF a zwrot podatku VAT, a w szczególności to, czy korzystanie z faktur ustrukturyzowanych może wpłynąć na termin otrzymania zwrotu nadwyżki podatku? To pytanie nie jest przypadkowe, albowiem zwrot VAT ma bezpośrednie znaczenie dla płynności finansowej przedsiębiorcy. Warto udzielić na nie rzetelnej, opartej na obowiązujących przepisach odpowiedzi.
Zakupy online stały się codziennością, jednak czasami zdarza się, że konsument po opłaceniu zamówionego towaru go nie otrzyma. Niedotrzymanie terminu dostawy towaru to problem, który nie tylko powoduje frustrację kupującego, ale również wiąże się z konkretnymi konsekwencjami prawnymi dla sprzedawcy.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Jagusiak
Księgowanie e-faktur w ifirma.pl
Katarzyna Dudek
Rejestracja firmy w Czechach – najważniejsze informacje
Dorota Łesak
KSeF a zwrot podatku VAT – czy faktury ustrukturyzowane zmienią termin zwrotu VAT?
Adrianna Glapiak
Brak wydania towaru po zapłacie – prawa konsumenta i konsekwencje dla sprzedającego
Dzień dobry! Czy można cofnąć wniosek o pobieranie wyższej zaliczki?
Tak, można cofnąć pobieranie wyższej zaliczki składając nowy wniosek
Dzień dobry
czy pracując na umowę o pracę (rocznie przekraczam 120 tys zł) i jednocześnie prowadząc działalność, mogę wpłacać zaliczki na podatek od prowadzonej działalności w wysokości 32% przez cały rok? Wszędzie widzę informacje o możliwości złożenia wniosku do pracodawcy. A co z działalnością?