Rozliczenie PIT za 2025 – progi podatkowe, kwota wolna od podatku i limity 2026

Progi podatkowe 2025 – ile wynosi podatek?

W Polsce obowiązuje progresywna skala podatkowa, czyli wysokość podatku zależy od dochodu. W 2025 roku obowiązują dwa progi podatkowe:

Oznacza to, że wyższa stawka podatku dotyczy tylko części dochodu przekraczającej pierwszy próg. Jako dochód rozumiemy tutaj przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu oraz o ulgi odliczane od dochodu.

Dodatkowo osoby o bardzo wysokich dochodach mogą zapłacić daninę solidarnościową w wysokości 4% od dochodu powyżej 1 mln zł. Potocznie nazywa się to trzecim progiem podatkowym.

Przeczytaj także Drugi próg podatkowy – planowane zmiany! Kto skorzysta, a kto straci?

Kwota wolna od podatku 2025

Jednym z kluczowych elementów systemu podatkowego jest kwota wolna od podatku. W rozliczeniu PIT za 2025 rok wynosi ona 30 000 zł.

Oznacza to, że dochód do tej wysokości nie jest opodatkowany. Mechanizm ten działa poprzez tzw. kwotę zmniejszającą podatek, która wynosi: 3 600 zł (30 000 × 12%).

W praktyce oznacza to, że podatek obliczony według skali podatkowej pomniejsza się o 3600 zł.

Przeczytaj także Nowa wyższa kwota wolna od podatku: co realnie się zmieni?

Rozliczenie PIT – przykłady wyliczenia podatku

Przykład 1 – dochód 50 000 zł

Przykład 2 – dochód 100 000 zł

Przykład 3 – dochód 150 000 zł

Zamiast powyżej podanego wzoru dla dochodów w drugim progu podatkowym na skali podatkowej możemy także zastosować poniższe liczenie:

1. Podatek w pierwszym progu:

   120 000 × 12% = 14 400 zł

2. Nadwyżka ponad próg:

   30 000 × 32% = 9 600 zł

3. Podatek łącznie:

   14 400 + 9 600 = 24 000 zł

4. Po odliczeniu kwoty zmniejszającej:

   24 000 − 3 600 = 20 400 zł podatku

Przykład 4 – dochód 250 000 zł

Uwaga! W powyższych przypadkach nie wskazujemy wyliczenia podatku wg ryczałtu, ponieważ stosuje się odmienne stawki procentowe (od 2% do 17%) w zależności od rodzaju przychodów.

Rozliczenie podatu PIT – podsumowanie

Najważniejsze elementy systemu podatkowego to

• progi podatkowe 2025 – 12% i 32%,
• kwota wolna od podatku 30 000 zł,
• kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł,
• możliwość wykorzystania wielu ulg podatkowych.

Świadome korzystanie z dostępnych odliczeń i ulg może znacząco zmniejszyć wysokość podatku.

Dlatego przed złożeniem deklaracji warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację podatkową i sprawdzić, jakie ulgi podatkowe w PIT można zastosować.