Brak kar za KSeF do końca 2026 roku! Co abolicja oznacza w praktyce?

×

Jednakże dla firm najważniejszą informacją jest brak kar za KSeF w 2026 roku. Szef Krajowej Administracji Skarbowej podkreślił, że wprowadzony zostaje okres ochronny, który pozwala przedsiębiorcom spokojnie przetestować system, korzystać z trybów offline lub awaryjnych, a późniejsze przesłanie faktur nie skutkuje karami VAT. Dzięki temu firmy mogą powoli przystosować swoje procedury księgowe do nowego obowiązku, nie narażając się na ryzyko kar.

W tym artykule dowiesz się, kto dokładnie korzysta z okresu ochronnego, jakie błędy są objęte abolicją KSeF i co zmieni się od 2027 roku.

Czym jest abolicja podatkowa i jak działa w praktyce KSeF?

Abolicja podatkowa to szczególny mechanizm stosowany przez państwo, który polega na złagodzeniu konsekwencji naruszeń prawa podatkowego. W praktyce oznacza to, że podatnik może uniknąć części negatywnych skutków swoich błędów lub zaległości pod warunkiem spełnienia określonych warunków.

Abolicja najczęściej abolicja kojarzona jest z tzw. „immunitetem”, czyli zwolnieniem z odpowiedzialności i w zależności od konstrukcji konkretnego rozwiązania może ona obejmować:

• brak sankcji karnych skarbowych
• brak grzywien
• brak obowiązku zapłaty odsetek za zaległości podatkowe

Abolicje podatkowe powszechnie wiążą się z immunitetem od sankcji karnych, grzywien i (niektórych lub wszystkich) płatności odsetek. Chociaż niektóre abolicje wymagają płatności należnych kwot podatkowych w całości 251 , inne wiążą się z częściowym zrzeczeniem się należnej kwoty podatku. [por. Wyrok Trybunału Sprawiedliwości z dnia 29 marca 2012 r. w sprawie C-417/10, Ministero dell’Economia e delle Finanze, ECLI:EU:C:2012:184, pkt 12].

Warto zaznaczyć, że abolicja podatkowa KSeF w praktyce obejmuje kwestie związane z wdrażaniem nowych obowiązków podatkowych. W rzeczywistości nie chodzi tu o klasyczną abolicję, lecz o czasowe wyłączenie kar związanych z korzystaniem z KSeF. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą bezpiecznie przystosować swoje procesy do nowego systemu, a brak kar za KSeF obejmuje zarówno nieprzystąpienie do systemu, jak i błędy w jego obsłudze. Określenie „abolicja KSeF” jest więc uproszczeniem – formalnie mamy do czynienia z okresowym zawieszeniem nakładania kar, a nie pełną abolicją podatkową.

Brak kar za KSeF w 2026 roku – co oznacza okres ochronny dla przedsiębiorców?

Okres ochronny w KSeF, nazywany „abolicją podatkową”, nie oznacza pełnej bezkarności. Chodzi przede wszystkim o to, że przedsiębiorcy nie będą karani za drobne błędy techniczne w systemie ani za korzystanie z trybów awaryjnych czy offline do końca 2026 roku. Co istotne, okres ochronny chroni przed drobnymi błędami w obsłudze KSeF, daje czas na testy, wdrożenie procedur i przeszkolenie pracowników. Nie zwalnia jednak z obowiązku rzetelnego fakturowania i przestrzegania prawa podatkowego, o czym mowa poniżej.

Szef KAS potwierdził w wywiadzie dla PAP, że w 2026 roku nie będzie kar za brak korzystania z KSeF ani za błędy w systemie, co w praktyce oznacza wprowadzenie okresu ochronnego dla przedsiębiorców wyjaśniając, że W 2026 roku za nieprzystąpienie do KSeF-u lub za błędy, które są związane z KSeF-em, a to wynika z przepisów prawa, podatnicy przedsiębiorcy nie będą karani. To jest najważniejsza informacja. Przejdźmy przez ten proces razem – dodał Łoboda i podkreślił, że system jest bezpieczny, przetestowany przez wszelkiego rodzaju instytucje oraz służby, a osoby postronne nie uzyskają jakiegokolwiek dostępu. – Nawet jeżeli urzędnik dostanie informację, że musi sprawić jakąś fakturę, to każdy jego krok będzie rejestrowany; kiedy wszedł, co przeglądał, w jakim czasie.

[por. https://www.pap.pl/aktualnosci/gosc-studia-pap-marcin-loboda-sekretarz-stanu-szef-krajowej-administracji-skarbowej].

Kogo obejmuje okres przejściowy KSeF w 2026 roku?

Okres przejściowy KSeF w 2026 roku został zaplanowany tak, aby dać przedsiębiorcom czas na adaptację do nowego obowiązku wystawiania e-faktur KSeF i przetestowanie systemu bez ryzyka sankcji VAT. Obejmuje on różne grupy podmiotów w zależności od wielkości ich działalności i osiąganych obrotów:

• duże firmy – obowiązek od 1 lutego 2026 r.
  • przedsiębiorcy, których obrót w 2024 r. przekroczył 200 mln zł, muszą od 1 lutego 2026 r. wystawiać i odbierać faktury wyłącznie przez KSeF
  • w okresie przejściowym brak kar za błędy w systemie, a możliwe są tryby alternatywne (offline/awaryjny) bez sankcji VAT
• średnie i małe firmy – obowiązek od 1 kwietnia 2026 r.
  • firmy o obrotach ≤ 200 mln zł w 2024 r. wchodzą w obowiązek korzystania z e-faktur KSeF od 1 kwietnia 2026 r.
  • okres ochronny nadal obowiązuje, więc ewentualne błędy formalne czy przesłanie faktur offline nie skutkuje karami VAT
• mikroprzedsiębiorcy z małą sprzedażą – okres do 31 grudnia 2026 r.
  • mikroprzedsiębiorcy, których miesięczna sprzedaż nie przekracza 10 tys. zł, nie muszą korzystać z KSeF w 2026 r.
  • ich obowiązek rozpoczyna się dopiero 1 stycznia 2027 r., więc mogą w 2026 r. spokojnie wdrażać system, testować integrację i procedury wewnętrzne bez sankcji

Jakie naruszenia przy KSeF obejmuje tarcza ochronna do końca 2026 roku?

Brak kar za błędy w KSeF w 2026 roku obejmuje tylko konkretne sytuacje przewidziane w przepisach, tj.:

• wystawianie faktur poza KSeF, np. w trybie awaryjnym lub offline, zgodnie z dopuszczalnymi scenariuszami systemu,
• błędy formalne przy fakturach wystawionych w trybie offline, które zostaną później przesłane do KSeF, ale z naruszeniem przewidzianych terminów.

KSeF – co zmienia się od 1 stycznia 2027 roku?

Od 1 stycznia 2027 r. wchodzą w życie pełne sankcje administracyjne za nieprzestrzeganie KSeF (art. 106ni ustawy o VAT). Kary mogą wynosić:

• maksymalnie – do 100% VAT lub 18,7% wartości brutto,
• minimalnie – 500–1 000 zł, w zależności od rodzaju naruszenia.

Zatem należy pamiętać, że po zakończeniu okresu przejściowego:

• wrócą sankcje VAT,
• błędy w KSeF będą karane,
• brak korzystania z systemu będzie naruszeniem obowiązków.

Więcej na temat: KSeF a odpowiedzialność przedsiębiorcy – ryzyka i kary za błędy i nieprzestrzeganie przepisów związanych z KSeF.

 

Księgowość i fakturowanie w KSeF

Wszystko w jednym miejscu – w aplikacji IFIRMA!

Księgowość internetowa Program do fakturowania Biuro rachunkowe

Akceptuję regulamin

Wystaw pierwszą fakturę  

Aż 30 dni testów bezpłatnie!

Brak kar za KSeF w 2026 roku a odpowiedzialność karno-skarbowa

Choć w 2026 roku obowiązuje okres ochronny, w którym nie nakłada się kar za brak korzystania z KSeF ani za błędy techniczne w systemie, ochrona ta nie obejmuje wszystkich sytuacji. Poza wskazanymi przypadkami przedsiębiorcy wciąż mogą ponosić odpowiedzialność karno-skarbową (art. 62 KKS).

Dotyczy to m.in.:

• nierzetelnego fakturowania – jeśli faktury są wystawiane z błędnymi danymi, niezgodnie z rzeczywistością lub zawierają braki formalne w zakresie merytorycznym, odpowiedzialność może obejmować zarówno grzywnę, jak i karę pozbawienia wolności
• odmowy wydania faktury – świadome unikanie wystawienia dokumentu sprzedaży może skutkować sankcjami przewidzianymi w kodeksie karnym skarbowym
• braku przechowywania dokumentów – niewłaściwe lub niepełne przechowywanie faktur i innych dowodów zakupu może zostać uznane za naruszenie obowiązków księgowych i prowadzić do grzywny
• sprzedaży z pominięciem kasy fiskalnej – w przypadku, gdy przedsiębiorca wbrew przepisom nie używa kasy rejestrującej lub nie wydaje dokumentu potwierdzającego sprzedaż, grożą sankcje karnoskarbowe

W praktyce oznacza to, że okres ochronny KSeF nie zwalnia z odpowiedzialności za poważniejsze uchybieniaw obszarze fakturowania i rozliczeń podatkowych. Podatnicy powinni więc pamiętać, że okres przejściowy dotyczy głównie błędów technicznych i formalnych związanych z systemem KSeF, a ciężar prawidłowego wystawiania i przechowywania dokumentów nadal spoczywa na firmie.

Obowiązki mikro i małych firm w KSeF i rola biur rachunkowych

Obowiązki i odpowiedzialność mikro i małych firm w KSeF

W 2026 roku wprowadzenie KSeF odbywa się etapami, w zależności od wielkości firmy i wartości sprzedaży:

W okresie przejściowym do końca 2026 roku brak kar za niekorzystanie z KSeF i błędy w systemie dotyczy jedynie przypadków przewidzianych przepisami, takich jak wystawianie faktur w trybie offline lub awaryjnym oraz przesłanie ich do KSeF z niewielkim opóźnieniem.

Dla mikro i małych przedsiębiorców wprowadzenie KSeF w 2026 roku wiąże się przede wszystkim z okresem przejściowym, który pozwala na spokojne przygotowanie się do pełnego obowiązku wystawiania e-faktur.

Co obejmuje okres przejściowy do końca 2026 roku?

• brak kar za niekorzystanie z KSeF – można wystawiać faktury poza systemem w trybie offline lub awaryjnym, a późniejsze przesłanie ich do systemu z niewielkim opóźnieniem nie skutkuje sankcjami VAT
• więcej czasu na wdrożenie systemów – przedsiębiorcy mogą testować integrację swoich narzędzi księgowych z KSeF bez ryzyka kar
• wsparcie w procedurach fakturowania – firmy mogą opracować własne procedury kontroli jakości dokumentów i przeszkolić pracowników odpowiedzialnych za rozliczenia

Co nadal pozostaje w gestii odpowiedzialności przedsiębiorcy?

Poza wyraźnie wskazanymi wyjątkami obowiązuje odpowiedzialność karno-skarbowa, obejmująca m.in.:

• nierzetelne fakturowanie,
• odmowę wydania faktury,
• brak przechowywania dokumentów,
• sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej.

Wsparcie biur rachunkowych – integracja systemów i procedur

W okresie przejściowym szczególnie ważne jest wsparcie profesjonalnych biur rachunkowych, które pomagają w prawidłowym wdrożeniu KSeF, integracji systemów i kontroli poprawności faktur. Dzięki temu mikro i małe firmy mogą skupić się na prowadzeniu biznesu, zamiast martwić się o ryzyko formalne. Przykładem jest IFIRMA, oferująca kompleksową obsługę księgową i wsparcie w e-fakturowaniu.

Masz pytania o KSeF? Zadzwoń do nas!

Podsumowanie

W 2026 roku przedsiębiorcy mogą odetchnąć, bowiem nie będzie kar za niekorzystanie z KSeF ani za drobne błędy w systemie. Dla mikro i małych firm to ogromne ułatwienie, ponieważ pojawia się dodatkowy czas, żeby:

• przygotować swoje systemy księgowe,
• wdrożyć procedury fakturowania i kontroli dokumentów,
• przeszkolić osoby odpowiedzialne za rozliczenia.

Nie oznacza to jednak całkowitej abolicji w zakresie KSeF. Odpowiedzialność karno-skarbowa wciąż obowiązuje za np. za nierzetelne faktury, odmowę ich wydania czy brak przechowywania dokumentów. Dlatego warto korzystać z wsparcia profesjonalnych biur rachunkowych, takich jak IFIRMA, które pomagają w prawidłowej obsłudze KSeF i integracji systemów. Dzięki temu możesz skupić się na prowadzeniu firmy, zamiast martwić się formalnościami.