Aktualne składki ZUS i skala podatkowa
Minimalna podstawa wymiaru składek na duży ZUS
styczeń – grudzień 2019
2859,00 zł – dla ubezpieczeń społecznych i Funduszu Pracy
3803,56 zł – dla ubezpieczenia zdrowotnego
Duży ZUS styczeń – grudzień 2019:
1246,92 zł – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
1316,97 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe
- 558,08 zł – na ubezpieczenie emerytalne,
- 228,72 zł – na ubezpieczenie rentowe,
- 70,05 zł – na ubezpieczenie chorobowe,
- 47,75 zł – na ubezpieczenie wypadkowe,
- 342,32 zł – na ubezpieczenie zdrowotne,
- 70,05 zł – na Fundusz Pracy.
Minimalna podstawa wymiaru składek na mały ZUS
styczeń – grudzień 2019
675,00 zł – dla ubezpieczeń społecznych
3803,56 zł – dla ubezpieczenia zdrowotnego
Mały ZUS (na zasadach preferencyjnych) styczeń – grudzień 2019:
539,35 – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
555,89 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe
- 131,76 zł – na ubezpieczenie emerytalne,
- 54,00 zł – na ubezpieczenie rentowe,
- 16,54 zł – na ubezpieczenie chorobowe,
- 11,27 zł – na ubezpieczenie wypadkowe,
- 342,32 zł – na ubezpieczenie zdrowotne,
Minimalna podstawa wymiaru składki ulga na start
styczeń-grudzień 2019
3803,56 zł – dla ubezpieczenia zdrowotnego
Ulga na start styczeń* – grudzień 2019
342,32 zł – ubezpieczenie zdrowotne
*Od 30 kwietnia 2018 r. zgodnie z założeniami nowej ustawy, Prawo przedsiębiorców (jednej z pięciu tworzącej tzw. Konstytucję Biznesu), nowi przedsiębiorcy, jak i tacy, którzy powracają do biznesu po co najmniej 5 latach, mają możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne przez okres pierwszych 6 miesięcy (tzw. Ulga na start).
Więcej o uldze na start.
ZUS proporcjonalny (od przychodu)
styczeń – grudzień 2019:
63 000 zł – przychód poniżej tej kwoty pozwala korzystać w 2019 r. z ZUS-u proporcjonalnego.
Proporcjonalny ZUS to obowiązujący od 1 stycznia 2019 r. nowy system wyliczania składek na ubezpieczenie społeczne dla najmniejszych działalności gospodarczych. Mogą z niego skorzystać przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku kalendarzowym z tytułu prowadzonej jednoosobowej działalności osiągnęli przychód roczny nieprzekraczający trzydziestokrotności kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w grudniu poprzedniego roku.
Więcej o małym ZUS-ie (ZUS-ie od przychodu).
Wynagrodzenie minimalne
styczeń – grudzień 2019:
2 250 zł – minimalne wynagrodzenie brutto.
Termin zapłaty składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy
styczeń – grudzień 2019:
- do 5. dnia kolejnego miesiąca – jednostki budżetowe, zakłady budżetowe oraz gospodarstwa pomocnicze,
- do 10. dnia kolejnego miesiąca – osoby fizyczne (w tym przedsiębiorcy opłacający składki wyłącznie za siebie),
- do 15. dnia kolejnego miesiąca – pozostali płatnicy.
Urząd Skarbowy
Terminy:
- Do 20. dnia każdego miesiąca – wpłata do US zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc poprzedni. Przy rozliczaniu kwartalnym zaliczki na podatek dochodowy z działalności gospodarczej wpłacamy do 20. dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału. Deklaracji PIT nie składamy w ciągu roku.
- Do 25. dnia każdego miesiąca – złożenie deklaracji VAT-7 i ewentualna zapłata podatku VAT za miesiąc poprzedni. Przy rozliczaniu kwartalnym podatek VAT-7K wpłacamy do 25. dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału.
Stawki podatku dochodowego:
- do sumy 85 528,00 zł: 18% – 556,02 zł
- od 85 528,00 zł: 14 839,02 zł + 32% nadwyżki ponad kwotę 85 528,00 zł
Podatek liniowy
Stawka podatku liniowego w 2019 r. wynosi 19% od uzyskanego dochodu.
Pracodawcy i zleceniodawcy
Do 20. dnia miesiąca pracodawca/zleceniodawca przekazuje zaliczki na podatek dochodowy od wypłaconych w poprzednim miesiącu należności z tytułu umów o pracę, umów zlecenia, o dzieło itd.
Jednolity Plik Kontrolny
Do 25. dnia każdego miesiąca złożenie rejestrów sprzedaży i zakupów VAT w formie pliku JPK VAT (dotyczy czynnych podatników VAT) – w 2019 r. dotyczy mikro, małych i średnich przedsiębiorców.