VAT w Austrii – kompendium. Stawki, terminy, kiedy trzeba się rejestrować

Czy musisz się rejestrować do austriackiego VAT, jeśli sprzedajesz towary klientom z Austrii? Jakie są stawki VAT w Austrii? Sprawdź!

Biuro rachunkowe - ifirma.pl

Austria wprowadziła europejski system podatku od wartości dodanej w 1973 roku, lokalnie nazywany Umsatzsteuer, zastępując nim podatek obrotowy.

VAT Austria – zasady ogólne

Austriacki system VAT jest zgodny z systemem Unii Europejskiej określonym w dyrektywach UE w sprawie podatku VAT. Obejmuje on obowiązki w zakresie:

  • rejestracji zagranicznych przedsiębiorstw do celów VAT,
  • obowiązki w zakresie deklaracji VAT,
  • zasady zgodności.

Czy rejestracja do austriackiego VAT jest obowiązkowa?

Właściciel zagranicznej firmy, świadczący w Austrii opodatkowaną dostawę towarów lub usług, powinien skontaktować się z austriackim Urzędem Skarbowym (Finanzamt) celem rejestracji jako podatnik VAT.

Istnieją jednak przypadki, w których rejestracja do VAT na terenie Austrii jest obowiązkowa. To m.in. następujące sytuacje:

  • import do Austrii towarów spoza Unii Europejskiej,
  • wewnątrzwspólnotowa sprzedaż lub zakup towarów z innego państwa UE,
  • kupno/sprzedaż towarów w Austrii,
  • konsygnacyjne magazynowanie towarów na terenie kraju (umowy dotyczący magazynowania zapasów na żądanie są zwolnione z podatku),
  • sprzedaż w eCommerce, po przekroczeniu progu 42.000 zł (limit ten należy łączyć wspólnie dla sprzedaży B2C na terenie całej UE),
  • organizacja konferencji lub wystaw na żywo,
  • firmy niebędące podatnikami VAT, świadczące jednak usługi w Austrii na zasadach odwrotnego obciążenia,
  • firmy niebędące podatnikami VAT, świadczące jednak usługi w Austrii na zasadach odwrotnego obciążenia.

UWAGA! Przedsiębiorcy świadczący usługi oraz sprzedający towary przez internet dla konsumentów z UE, których obroty z tej sprzedaży przekroczą 42 000 zł (łącznie dla wszystkich krajów) zamiast rejestrować się do niemieckiego VAT, mogą zarejestrować się do VAT OSS, o którym więcej przeczytasz w artykule: Jesteś sprzedawcą internetowym? Przygotuj się na VAT OSS

Jakie informacje są wymagane do uzyskania austriackiego numeru VAT i rejestracji?

Austriacki urząd skarbowy będzie wymagać wypełnienia następujących formularzy oraz m.in następującej dokumentacji:

  • wniosku o rejestrację do VAT,
  • dokumentu tożsamości,
  • statutu spółki,
  • karty podpisu dla firm.

Numer VAT nadawany jest z urzędu po złożeniu kwestionariusza dla spółek akcyjnych/spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (Verf 15), dla spółek (Verf 16) oraz kwestionariusza dla osób fizycznych (Verf 24) w trakcie nadawania numeru podatkowego.

Przedsiębiorstwa należące do nierezydentów znajdujące się na terenie UE mają możliwość bezpośredniej rejestracji. Jednak należy zwrócić uwagę na to, że firmy spoza UE muszą wyznaczyć konkretnego przedstawiciela podatkowego w celu rejestracji VAT w ich imieniu.

Gdzie są składane austriackie rejestracje VAT?

Jeżeli zagraniczna firma nie posiada stałej siedziby znajdującej się na terenie Austrii, powinna złożyć formularz rejestracyjny w Urzędzie Skarbowym Graz-Stadt.

Przedsiębiorstwo posiadające stałą siedzibę na terenie Austrii powinno zarejestrować się w miejscowym urzędzie podatkowym.

Termin składania deklaracji VAT w Austrii?

Deklaracje VAT należy złożyć w terminie do 15. dnia drugiego miesiąca za rozliczany okres (miesiąc lub kwartał), przykładowo, deklaracja za marzec, powinna zostać złożona do 15 maja.

Zeznanie podatkowe VAT sporządzane jest co rok/kwartał/miesiąc w zależności od kwoty podatku VAT za rok poprzedni.

Dodatkowo, w Austrii istnieje obowiązek złożenia rocznej deklaracji VAT (tzw. deklaracji podsumowującej) w terminie do 30 kwietnia za poprzedni rok — jeśli formularz jest składany w wersji papierowej lub do 30 czerwca — w przypadku wysyłki elektronicznej.

Austriackie stawki VAT

STAWKA
TYP
RODZAJ TOWARÓW LUB USŁUG
20%standardowa
  • wszystkie towary i usługi nieobjęte niższą stawką
13%obniżona
  • loty krajowe;
  • wstęp na imprezy sportowe;
  • wstęp na imprezy kulturalne i do parków rozrywki;
  • drewno opałowe;
  • niektóre artykuły rolnicze;
  • produkcja wina (z gospodarstwa);
  • kwiaty cięte i rośliny ozdobne
10%obniżona
  • artykuły spożywcze;
  • żywność na wynos;
  • dostawy wody;
  • produkty farmaceutyczne;
  • transport krajowy (z wyłączeniem lotów);
  • międzynarodowy i wewnątrzwspólnotowy transport drogowy i kolejowy;
  • gazety i czasopisma;
  • książki drukowane;
  • książki elektroniczne;
  • telewizja płatna i kablowa;
  • abonament telewizyjny;
  • usługi socjalne;
  • wywóz śmieci w gospodarstwach domowych;
  • utylizacja odpadów i ścieków;
  • restauracje (z wyłączeniem wszystkich napojów);
  • kwiaty cięte i rośliny do produkcji żywności;
  • niektóre dostawy rolne;
  • pisarze i kompozytorzy
0%zerowa
  • transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy (z wyłączeniem drogowego i kolejowego);
  • zakwaterowanie w hotelach

Podziel się z innymi

Biuro rachunkowe - ifirma.pl
Dodaj komentarz

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl
Twój znajomy zakłada firmę Blog banner

Z biurem rachunkowym IFIRMA masz i czas, i firmę

Już za 149 zł

miesięcznie

  • Pomagamy w przeniesieniu dokumentów i formalnościach
  • Przydzielamy dedykowaną księgową
  • Wygodnie dostarczasz dokumenty,
a księgowa rozlicza miesiąc i wysyła deklaracje
Myślisz o zmianie księgowego?

Zostaw swój numer telefonu, a my znajdziemy księgowego dla Ciebie.

    Mobilnie. Wszędzie

    Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

    Mobilnie

    Ułatwienia dla e‑commerce

    Wygodne integracje
    Wygodne integracje

    Program do faktur IFIRMA w prosty sposób zintegrujesz z Allegro i popularnymi platformami e‑commerce jak Shoper, WooCommerce czy PrestaShop.

    Sprawdź wszystkie integracje →

    Wygodne integracje
    Płatności w jednym miejscu

    ifirma.pl łączy się z urządzeniami fiskalnymi, pozwala na eksport przelewów do banku i zatwierdzanie ich jednym kodem, co znacznie usprawnia codzienną pracę i samodzielne księgowanie.

    Wygodne integracje
    Łatwe generowanie faktur

    Dzięki integracji z bazą GUS ułatwiamy też wystawianie faktur – wystarczy, że wpiszesz NIP kontrahenta, a reszta danych uzupełni się automatycznie.

    allegro integracja ecommerce
    woocommerce integracja ecommerce
    shoper integracja ecommerce
    prestashop integracja ecommerce
    shoplo integracja ecommerce
    magento integracja ecommerce