Chat with us, powered by LiveChat

VAT w Belgii – kompendium. Stawki, terminy, progi rejestracyjne

VAT w Belgii

Sprzedajesz towary na rzecz klientów z Belgii? Sprawdź, czy musisz się rejestrować do belgijskiego VAT, jakie są stawki VAT w Belgii i jakich informacji wymagają urzędy do zarejestrowania się w systemie VAT.

Belgijski podatek od wartości dodanej został wprowadzony w 1970 r. Główne zasady rządzące belgijskim VAT znajdują się w Kodeksie Podatku od Wartości Dodanej. Dodatkowe dekrety dostarczane są przez królewskie i ministerialne dekrety. Jednak to Ministerstwo Finansów wydaje okólniki oraz orzeczenia zawierające szczegółowe wytyczne.

Wszystkie wyżej wymienione zasady są ściśle regulowane dyrektywami Unii Europejskiej. Unijne przepisy obejmują zasady oraz proces rejestracji belgijskiego VAT, jego zgodności oraz wszelkich innych powiązanych dokumentów.

Belgia, tak jak 27 innych państw członkowskich UE, wymaga, aby firmy z zagranicy (tzw. nierezydenci) włączały swoje firmy (nie dotyczy to lokalnych oddziałów lub filii) do belgijskiego rozliczania VAT.

Czy powinieneś zarejestrować się w belgijskim VAT?

Ten sposób opodatkowania dotyczy dostaw towarów w sytuacjach takich jak:

  • import do Belgii,
  • kupno i sprzedaż towarów na terenie Belgii, w momencie gdy klient nie jest zarejestrowany jako miejscowy płatnik VAT (będąc zarejestrowanym, stosuje się odwrotne obciążenie i rejestracja nie jest obowiązkowa),
  • przechowywanie towarów na terenie kraju przed ich odsprzedażą (tutaj także istnieje wyjątek w postaci odwrotnego obciążenia),
  • organizacja wystaw, wydarzeń kulturalnych lub szkoleń na żywo na terenie Belgii,
  • samodzielna dostawa towarów.

Występuje bardzo ograniczona liczba sytuacji, w których świadczenie usług na terenie Belgii wymaga rejestracji. Stało się tak od momentu wprowadzenia pakietu VAT w 2010 r.

Aby zgłosić firmę zagraniczną do celów VAT w Belgii, potrzebny jest szereg dokumentów. Są to zwykle:

  • kwestionariusz 604a, który jest równoznaczny z nadaniem numeru rejestracyjnego podatnika,
  • skopiowany wyciąg z rejestru handlowego (KRS),
  • umowa spółki,
  • kopia zamówień oraz faktur pokazujących prowadzenie działań na terenie Belgii.

Jakie są belgijskie progi rejestracyjne VAT?

Nie ma progu rejestracyjnego VAT dla firm nie będących rezydentami, które świadczą usługi podlegające opodatkowaniu w Belgii. Jednakże istnieje próg €35,000 rocznie dla zagranicznych firm sprzedających towary belgijskim konsumentom przez internet.

Czy belgijski przedstawiciel fiskalny lub agent jest wymagany?

Od 2004 roku kraje Unii Europejskiej nie mogą już wymagać od zagranicznych przedsiębiorstw wyznaczania przedstawiciela podatkowego dla celów podatku VAT. Przedsiębiorstwa z krajów członkowskich UE mogą rejestrować się bezpośrednio w belgijskich urzędach skarbowych. W przypadku firm spoza UE wymagany jest jednak przedstawiciel fiskalny, który jest solidarnie odpowiedzialny za zapłatę podatku VAT.

Jakie informacje są wymagane do uzyskania belgijskiego numeru VAT i rejestracji?

Aby uzyskać belgijski numer VAT, należy złożyć wniosek na formularzu 604a. Wymagane są następujące informacje uzupełniające:

  1. Certyfikat VAT potwierdzający, że przedsiębiorstwo jest zarejestrowane dla celów podatku VAT w innym miejscu w UE lub certyfikat potwierdzający status podatnika.
  2. Akt założycielski i statut spółki.
  3. Wyciąg z krajowego rejestru handlowego przedsiębiorstwa.
  4. Oświadczenie o rozpoczęciu działalności handlowej.
  5. Kopia formularzy zamówień lub umów wskazujących, że przedsiębiorstwo będzie prowadzić działalność w Belgii.

Rejestracja trwa zazwyczaj od trzech do czterech tygodni od momentu otrzymania powyższych dokumentów.

Belgijskie stawki VAT

STAWKA
TYP
RODZAJ TOWARÓW LUB USŁUG
21% standardowa wszystkie pozostałe towary i usługi podlegające opodatkowaniu
12% obniżona

  • niektóre artykuły spożywcze;
  • niektóre artykuły rolne;
  • niektóre mieszkania socjalne;
  • niektóre prace budowlane przy nowych budynkach;
  • niektóre produkty energetyczne, np. węgiel kamienny, węgiel brunatny, koks;
  • niektóre pestycydy i nawozy;
  • niektóre opony i dętki do użytku rolnego
6% obniżona
  • niektóre artykuły spożywcze (w tym żywność na wynos);
  • napoje bezalkoholowe;
  • dostawy wody;
  • niektóre produkty farmaceutyczne;
  • niektóre urządzenia medyczne dla osób niepełnosprawnych;
  • krajowy transport pasażerski;
  • niektóre książki (w tym e-booki);
  • gazety i czasopisma (z pewnymi wyjątkami);
  • wstęp na imprezy kulturalne i do parków rozrywki;
  • niektóre mieszkania socjalne;
  • niektóre naprawy i remonty prywatnych budynków mieszkalnych;
  • niektóre artykuły rolne;
  • zakwaterowanie w hotelach;
  • wstęp na imprezy sportowe;
  • korzystanie z obiektów sportowych;
  • wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy transport drogowy, kolejowy i wodny śródlądowy;
  • niektóre pojazdy mechaniczne (samochody dla niepełnosprawnych);
  • niektóre usługi socjalne;
  • niektóre usługi pogrzebowe i kremacyjne;
  • drobne naprawy (w tym rowery, obuwie i wyroby skórzane, odzież i bielizna domowa);
  • drewno opałowe;
  • kwiaty cięte i rośliny cięte do celów dekoracyjnych i produkcji żywności;
  • pisarze i kompozytorzy;
  • drewno opałowe;
  • restauracje i catering (z wyłączeniem wszystkich napojów)
0% zerowa
  • niektóre dzienniki i tygodniki;
  • niektóre materiały poddane recyklingowi i produkty uboczne;
    • transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy (z wyłączeniem transportu drogowego, kolejowego i śródlądowego)
UWAGA! Od 1 lipda 2021 r., przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży wysyłkowej przez internet dla konsumentów w Belgii po przekroczeniu 10 000 euro obrotu mogą zarejestrować się do VAT OSS i składać jedną deklarację VAT obejmującą wszystkie państwa członkowskie, a także opłacać podatek zagraniczny do “jednego koszyka” – wg stawek kraju nabywcy. Wtedy nie muszą stosować belgijskich zasad podatkowych, za wyjątkiem stosowania zagranicznej stawki VAT. W przypadku braku rejestracji do VAT OSS, należy stosować wszystkie reguły obowiązujące w Belgii – jednak tylko w odniesieniu do sprzedaży wysyłkowej.
Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Jeden komentarz

  1. biuro

    A czy Polska firma budowlana świadcząca usługi na nieruchomości w Belgii dla innej Polskiej firmy jako podwykonawca ma obowiązek rejestracji do VAT w Belgii ?

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Odwiedź nasz
kanał na

I sprawdź:

  • podstawy prowadzenia firmy,
  • rady i opinie ekspertów,
  • bieżące terminy podatkowe.

SUBSKRYBUJ

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość