VAT w Belgii – kompendium. Stawki, terminy, progi rejestracyjne

Belgijski podatek od wartości dodanej został wprowadzony w 1970 r. Główne zasady rządzące belgijskim VAT znajdują się w Kodeksie Podatku od Wartości Dodanej. Dodatkowe dekrety dostarczane są przez królewskie i ministerialne dekrety. Jednak to Ministerstwo Finansów wydaje okólniki oraz orzeczenia zawierające szczegółowe wytyczne.

Wszystkie wyżej wymienione zasady są ściśle regulowane dyrektywami Unii Europejskiej. Unijne przepisy obejmują zasady oraz proces rejestracji belgijskiego VAT, jego zgodności oraz wszelkich innych powiązanych dokumentów.

Belgia, tak jak 27 innych państw członkowskich UE, wymaga, aby firmy z zagranicy (tzw. nierezydenci) włączały swoje firmy (nie dotyczy to lokalnych oddziałów lub filii) do belgijskiego rozliczania VAT.

Czy powinieneś zarejestrować się w belgijskim VAT?

Ten sposób opodatkowania dotyczy dostaw towarów w sytuacjach takich jak:

• import do Belgii,
• kupno i sprzedaż towarów na terenie Belgii, w momencie gdy klient nie jest zarejestrowany jako miejscowy płatnik VAT (będąc zarejestrowanym, stosuje się odwrotne obciążenie i rejestracja nie jest obowiązkowa),
• przechowywanie towarów na terenie kraju przed ich odsprzedażą (tutaj także istnieje wyjątek w postaci odwrotnego obciążenia),
• organizacja wystaw, wydarzeń kulturalnych lub szkoleń na żywo na terenie Belgii
• sprzedaż towarów i usług przez firmy zagraniczy dla belgijskich konsumentów – jeśli obrót ze sprzedaży na rzecz prywatnych osób z wszystkich krajów unijnych przekroczy 42. 000 zł

Jak się zarejestrować do VAT w Belgii?

Aby zgłosić firmę zagraniczną do celów VAT w Belgii, potrzebny jest szereg dokumentów. Są to zwykle:

• kwestionariusz 604a, który jest równoznaczny z nadaniem numeru rejestracyjnego podatnika,
• skopiowany wyciąg z rejestru handlowego (KRS),
• umowa spółki,
• kopia zamówień oraz faktur pokazujących prowadzenie działań na terenie Belgii.

Firmy zagraniczne z siedzibą w Belgii, które potrzebują belgijskiego numeru VAT, muszą złożyć wniosek do lokalnego urzędu VAT.

Spółki zagraniczne niebędące rezydentami powinny aplikować na adres:

Centralny Urząd VAT dla Podatników Zagranicznych (BCAE)

Usługi rejestracyjne

Rue des Palais, 48 ​​(6. piętro)

B-1030 Bruksela

Strona internetowa: www.minfin.fgov.be

Czy belgijski przedstawiciel fiskalny lub agent jest wymagany?

Czy belgijski przedstawiciel fiskalny lub agent jest wymagany? Od 2004 roku kraje Unii Europejskiej nie mogą już wymagać od zagranicznych przedsiębiorstw wyznaczania przedstawiciela podatkowego dla celów podatku VAT.

Przedsiębiorstwa z krajów członkowskich UE mogą rejestrować się bezpośrednio w belgijskich urzędach skarbowych. W przypadku firm spoza UE wymagany jest jednak przedstawiciel fiskalny, który jest solidarnie odpowiedzialny za zapłatę podatku VAT.

Jakie informacje są wymagane do uzyskania belgijskiego numeru VAT i rejestracji?

Aby uzyskać belgijski numer VAT, należy złożyć wniosek na formularzu 604a. Wymagane są następujące informacje uzupełniające:

1. Certyfikat VAT potwierdzający, że przedsiębiorstwo jest zarejestrowane dla celów podatku VAT w innym miejscu w UE lub certyfikat potwierdzający status podatnika.
2. Akt założycielski i statut spółki.
3. Wyciąg z krajowego rejestru handlowego przedsiębiorstwa.
4. Oświadczenie o rozpoczęciu działalności handlowej.
5. Kopia formularzy zamówień lub umów wskazujących, że przedsiębiorstwo będzie prowadzić działalność w Belgii.

Rejestracja trwa zazwyczaj od trzech do czterech tygodni od momentu otrzymania powyższych dokumentów.

Deklaracje VAT

Częstotliwość raportowania podatku VAT w Belgii zależy od poziomu handlu. Domyślnym okresem sprawozdawczym jest okres miesięczny, jednakże spółki mogą ubiegać się o składanie zeznań kwartalnych, jeśli ich obrót wynosi poniżej 2,5 mln euro rocznie. Istnieją wyjątki od tej reguły. Przedsiębiorstwa są również zobowiązane do przedkładania rocznego wykazu sprzedaży przedstawiającego krajowe dostawy B2B, w przypadku których roczna dostawa przekracza 250 EUR.

Termin składania deklaracji VAT w Belgii, kwartalnych lub miesięcznych, to 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. W tym samym terminie należy także uregulować podatek VAT, z wyjątkiem płatności grudniowej, która musi zostać opłacona z góry do 24 grudnia.

W przypadku płatników kwartalnych, podatek VAT należy opłacać z góry w okresach miesięcznych. Roczne listy sprzedaży belgijskich dostaw B2B są wymagane do 31 marca każdego roku.

Belgijskie stawki VAT