Dochód a przychód – jaka jest różnica?

×

Dochód a przychód

Definicje przychodu i dochodu uregulowane zostały w następujących ustawach:

• ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT);
• ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT);
• ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (VAT).

Przychód

Przychód można uzyskać z różnych tytułów, przykładowo:

• ze stosunku służbowy, stosunku pracy, w tym spółdzielczego stosunku pracy, członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną, pracy nakładczej, emerytury lub renty;
• z działalności wykonywanej osobiście;
• z pozarolniczej działalności gospodarczej;
• z działów specjalnych produkcji rolnej;
• ze stosunku najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze;
• z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych;
• z odpłatnego zbycia (pod warunkiem, że odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy – przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie; w przypadku zamiany okresy te odnoszą się do każdej z osób dokonującej zamiany), tj.:
  • nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
  • spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
  • prawa wieczystego użytkowania gruntów;
• z działalności prowadzonej przez zagraniczną jednostkę kontrolowaną;
• z niezrealizowanych zysków.

Wynajmujesz mieszkanie i zastanawiasz się, jak ustalić przychód podlegający opodatkowaniu? Jeśli tak, to przeczytaj ten artykuł.

Z kolei przychodami z działalności gospodarczej są przykładowo:

• przychody z odpłatnego zbycia składników majątku będących, np. środkami trwałymi albo wartościami niematerialnymi i prawnymi, podlegającymi ujęciu w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych;
• dotacje, subwencje, dopłaty;
• różnice kursowe;
• otrzymane kary umowne;
• odsetki od środków pieniężnych na rachunkach rozliczeniowych;
• wartość umorzonych lub przedawnionych zobowiązań;
• wartość zwróconych wierzytelności, które zostały odpisane jako nieściągalne albo na które utworzono rezerwy zaliczone uprzednio do kosztów uzyskania przychodów;
• wartość zwróconych wierzytelności wynikających z umowy zaliczonych uprzednio do kosztów uzyskania przychodów;
• wartość należności umorzonych, przedawnionych lub odpisanych jako nieściągalne w tej części, od której dokonane odpisy aktualizujące zostały uprzednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów;
• równowartość odpisów aktualizujących wartość należności, uprzednio zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, w przypadku ustania przyczyn, dla których dokonano tych odpisów;
• przychody z odpłatnego zbycia wierzytelności dotyczącej prowadzonej działalności gospodarczej;
• kwoty podatku od towarów i usług;
• przychody osiągnięte w związku ze zwrotem lub otrzymaniem pożyczki (kredytu), jeżeli pożyczka (kredyt) była waloryzowana kursem waluty obcej w określonych przypadkach;
• wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń;
• wynagrodzenia płatników z tytułu, np. terminowego wpłacania podatków pobranych na rzecz budżetu państwa;
• wykonywania zadań związanych z ustalaniem prawa do świadczeń i ich wysokości oraz wypłatą świadczeń z ubezpieczenia chorobowego;
• przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą;
• otrzymane odszkodowania za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub z prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej;
• przychody uzyskane z tytułu odpłatnego zbycia;
• środki pieniężne otrzymane przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną z tytułu wystąpienia z takiej spółki;
• opłaty recyklingowej;
• przychody z odpłatnego zbycia składników będących rzeczami ruchomymi, wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą lub przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej;
• wartość pracy osoby zatrudnionej nielegalnie na podstawie ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy;
• wartość przychodu pracownika.

Dniem powstania przychodu jest dzień, w którym dochodzi do wydania towaru, przeniesienia prawa majątkowego lub wykonania usługi (w całości lub w części). Należy również pamiętać, że przychód nie może nastąpić później niż w dniu wystawienia faktury lub dokonania zapłaty należności.

Przychód może osiągnąć osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej oraz osoba fizyczna jako przedsiębiorca:

• przychód osoby fizycznej – przychodem osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej są przychody głównie ze stosunku pracy lub innych źródeł takich jak najem, dzierżawa, kapitały pieniężne, odsetki, dywidendy;
• przychód przedsiębiorcy – przychodem osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą są wpływy związane z prowadzoną działalnością. Przychód jest generowany w momencie dokonania sprzedaży towarów lub wykonania usługi, niezależnie od tego, kiedy następuje płatność.

Dochód

Dochód to różnica między przychodami a kosztami, czyli kwota, która zostaje po odliczeniu wszystkich wydatków związanych z działalnością. Stanowi on zysk uzyskany przez firmę lub osobę fizyczną po pokryciu wszystkich kosztów, takich jak wydatki na produkcję, wynagrodzenia czy inne opłaty.

Dochód jest weryfikatorem sytuacji finansowej firmy lub osoby fizycznej, ponieważ pokazuje kwotę, która pozostaje po pokryciu wszystkich kosztów, stanowiąc tym samym wypracowany zysk. W przypadku, gdy koszty przewyższają przychody, dochód może przyjąć wartość ujemną, co oznacza stratę.

Dochód a przychód – różnice

Przychód a dochód pracownika

W kontekście stosunku pracy należy zapamiętać, że:

• przychód to wynagrodzenie pracownika brutto, tj. kwota przed potrąceniami;
• dochód to wynagrodzenie pracownika netto, tj. kwota, którą pracownik otrzymuje po odliczeniu składek i podatków.

Podsumowanie

Niekiedy pojęcia dochodu i przychodu są używane naprzemiennie, co może doprowadzić do nieporozumień. Jednakże te dwa pojęcia znacznie się od siebie różnią, bowiem przychód to całość uzyskanych wpływów, które mogą pochodzić z różnych źródeł, takich jak stosunek pracy, sprzedaż, wynagrodzenie czy stosunek najmu, a dochód to kwota, która pozostaje po odliczeniu wszelkich wydatków i kosztów związanych z uzyskaniem przychodu.

A jeśli chcesz wiedzieć więcej na temat dokumentowanie kosztów i przychodów z firmowego rachunku bankowego, to przeczytaj ten artykuł.