Blog

GTU_12 jakie usługi niematerialne znajdują się w tej grupie?

Kolejna grupa przedsiębiorców, którzy świadczą szeroko rozumiane usługi niematerialne została objęta obowiązkiem raportowania w nowym JPK. W naszym cyklu artykułów opisujemy, w jaki sposób przedsiębiorcy powinni w sposób prawidłowy stosować oznaczenia kodowe w ewidencjach VAT. Dzisiaj opisujemy zakres usług niematerialnych objętych obowiązkiem dodatkowego oznaczenia w JPK_V7.

GTU 12 oznaczenie usług niematerialnych

W rozporządzeniu w sprawie szczegółowego zakresu danych, jakie powinny być zawarte w ewidencjach i deklaracjach VAT po 1 października 2020 r. oznaczenie kodem GTU 12 odnosi się do usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.

Z uwagi na brak w ustawie o podatku od towarów i usług jak i w obowiązujących na jej podstawie rozporządzeniach definicji wyżej wymienionych usług Ministerstwo Finansów przygotowało odpowiedź na swojej stronie internetowej w tym temacie.

Usługi o charakterze niematerialnym należy rozumieć względnie szeroko, uwzględniając faktyczną treść świadczonej usługi. Pomocne w tym przypadku może być poniższe zestawienie:

Nazwa usługi	Kody PKD
Doradcze, w tym doradztwo prawne i podatkowe, doradztwo związane z zarządzaniem	62.02.1, 62.02.2, 66.19.91, 69.10.11, 69.10.12, 69.10.13, 69.10.14, 69.20.3, 70.22.11, 70.22.12, 70.22.13, 70.22.14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42, 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15, 74.90.19
księgowe	69.20.2
prawne	69.1
zarządcze	62.03.11, 62.03.12, 63.11.12, 66.11.19, 66.30.11, 66.30.12, 68.32.11, 68.32.12, 68.32.13, 69.20.4, 70.22.17, 70.22.2, 90.02.19.1
marketingowe	73.11.12
firm centralnych	70.1
reklamowych	73.1
badania rynku i opinii publicznej	73.2
badań naukowych i prac rozwojowych	72
usług szkoleniowych	85

Dla przypomnienia informujemy, że oznaczenia kodowe stosuje się w przypadku wystawiania faktur VAT dla przedsiębiorcy. Takie same usługi świadczone na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dla których wystawia się paragony fiskalne nie muszą być oznaczane kodem GTU 12. Chyba że będzie miało miejsce wystawienie faktury do paragonu dla konsumenta to wówczas również będzie obowiązywała zasada stosowania kodu GTU 12.

W przypadku oznaczania usług GTU należy mieć na uwadze, w jaki sposób skalkulowana jest cena za świadczoną usługę. Jeżeli świadczymy usługę nie objętą kodami GTU, w skład której wchodzą usługi wymienione w tabeli powyżej np. szkolenie, ale cena została skalkulowana za całość, bez wyszczególnienia odrębnie ceny za poszczególne usługi wówczas nie trzeba stosować kodu GTU 12.

Przypominamy, że raportowanie GTU nie dotyczy nievatowców.?

Przeczytaj również: GTU_07 pojazdy samochodowe i części samochodowe

Małgorzata Jagusiak

Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.

Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.

Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.