Na czym polegają poszczególne formy opodatkowania, przeczytasz w artykułach:
Nie zawsze najniższa stawka podatku przekłada się w praktyce na najmniejszy podatek do zapłaty.
Aby zobaczyć jak forma opodatkowania wpływa na podatek, najlepiej to zobrazować za pomocą tabel. Pierwsze cztery tabele zawierają obliczenie podatku dla tych samych przychodów i różnych kosztów, natomiast ostatnia – dla różnych przychodów i tych samych kosztów.
Uwaga! Poniższe wyliczenia dotyczą podatku rocznego oraz nie uwzględniają preferencji podatkowych, jak wspólne rozliczenie, czy odliczanych ulg.
Tabela 1 – Roczne przychody: 60 000 zł
Przychód | Koszty | Dochód | Podatek na zasadach ogólnych (17/32%) | Podatek liniowy (19%) | Ryczałt (15%) |
60 000 | 0 | 60 000 | 9 675 | 11 400 ↑ | 9 000 |
60 000 | 2 400 | 57 600 | 9 267 | 10 944 | 9 000 |
60 000 | 6 000 | 54 000 | 8 655 | 10 260 | 9 000 |
60 000 | 9 600 | 54 000 | 8 655 | 10 260 | 9 000 |
60 000 | 18 000 | 42 000 | 6 615 | 7 980 | 9 000 |
60 000 | 18 000 | 42 000 | 6 615 | 7 980 | 9 000 |
Tabela 2 – Roczne przychody: 90 000 zł
Przychód | Koszty | Dochód | Podatek na zasadach ogólnych (17/32%) | Podatek liniowy (19%) | Ryczałt (15%) |
90 000 | 0 | 90 000 | 15 502 | 17 100 ↑ | 13 500 |
90 000 | 2 400 | 87 600 | 14 704 | 16 644 | 13 500 |
90 000 | 9 600 | 80 400 | 13 143 | 15 276 | 13 500 |
90 000 | 18 000 | 72 000 | 11 715 | 13 680 | 13 500 |
90 000 | 24 000 | 66 000 | 10 695↓ | 12 540 | 13 500 |
Tabela 3 – Roczne przychody: 120 000 zł
Przychód | Koszty | Dochód | Podatek na zasadach ogólnych (17/32%) | Podatek liniowy (19%) | Ryczałt (15%) |
120 000 | 0 | 120 000 | 25 482↑ | 22 800 | 18 000 |
120 000 | 2 400 | 117 600 | 24 684 | 22 344 | 18 000 |
120 000 | 9 600 | 110 400 | 22 289 | 20 976 | 18 000 |
120 000 | 24 000 | 96 000 | 17 498↓ | 18 240 | 18 000 |
120 000 | 26 000 | 94 000 | 16 833 | 17 860 | 18 000 |
Tabela 4 – Roczne przychody: 180 000 zł
Przychód | Koszty | Dochód | Podatek na zasadach ogólnych (17/32%) | Podatek liniowy (19%) | Ryczałt (15%) |
180 000 | 0 | 180 000 | 44 771 ↑ | 34 200 | 27 000 ↓ |
180 000 | 2 400 | 117 600 | 44 003 | 33 744 | 27 000 ↓ |
180 000 | 18 000 | 162 000 | 39 011 | 30 780 | 27 000 ↓ |
180 000 | 38 000 | 142 000 | 32 611 | 26 980 | 27 000 |
Tabela 5 – Roczne koszty: 15 000 zł
Przychód | 60 000 | 90 000 | 120 000 | 180 000 |
Koszty | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 |
Dochód | 45 000 | 75 000 | 105 000 | 165 000 |
Skala podatkowa | 7 125 | 12 225 | 20 492 | 39 971 |
Podatek liniowy | 8 550 | 14 250 | 19 950 | 31 350 |
Ryczałt | 9 000 | 13 500 | 18 000 | 27 000 |
Przed wyborem odpowiedniej formy opodatkowania oprócz znajomości ich stawek dobrze zapoznać się jeszcze jakie możliwości daje oraz jakich nie daje konkretny wybór:
- możliwość uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu – może się okazać, że pomimo wyboru niższej stawki podatku (np. w ryczałcie), do zapłaty będzie wyższy podatek niż przy wyborze form z wyższą stawką podatku, ale pozwalającą odliczyć koszty.
- możliwość rozliczenia straty podatkowej – w przypadku niektórych podatników koszty mogą przekraczać przychody, co powoduje stratę podatkową. Stratę można rozliczać tylko w podatku liniowym lub wg skali. Ryczałt nie daje takiej możliwości.
- możliwość łącznego opodatkowania z małżonkiem – co do zasady przy rozliczeniu wspólnym, podatek jest mniejszy niż przy rozliczeniu indywidualnym. Możliwość wspólnego rozliczenia daje tylko opodatkowanie wg skali podatkowej,
- możliwość rozliczenia ulg podatkowych – każda forma opodatkowania charakteryzuje się innym zestawem ulg podatkowych, które można odliczyć w działalności. Najmniej ulg można rozliczyć w podatku liniowym.
- możliwość skorzystania z preferencji IP BOX, czyli opodatkowania niektórych dochodów 5-procentową stawką podatku – rozliczenie tej ulgi wyklucza opodatkowanie ryczałtem.
Powyższy tekst ma na celu pokazać zależności między kwotą podatku a formą opodatkowania. Nie wskazuje, która opcja jest najkorzystniejsza. Przedsiębiorca sam powinien dokonać decyzji w oparciu o to, co jest dla niego indywidualnie istotne.
Sprawdź, czy możesz skorzystać z
5% opodatkowania dochodów, czyli IP BOX