Przedsiębiorcy, którzy prowadzą księgi podatkowe w formie elektronicznej mają w niektórych przypadkach dodatkowe obowiązki wobec fiskusa, chodzi m.in. o przekazywanie dowodów księgowych w wersji plików JPK. W dzisiejszej publikacji opiszemy co się zmienia w przekazywaniu JPK_FAKTURA od 1 kwietnia 2022 roku.

Kiedy należy przekazać pliki w strukturze JPK?

Przedsiębiorcy, którzy generują dowody księgowe w postaci elektronicznej na żądanie organów podatkowych muszą przekazać m.in. faktury VAT w postaci struktury JPK. Taka sytuacja może mieć miejsce:

• w trakcie czynności sprawdzających,
• w trakcie kontroli podatkowej, celno-skarbowej,
• postępowania podatkowego.

Tak przygotowane struktury plików należy wysłać do organu podatkowego.

Struktura JPK_FA – faktura VAT

Struktura JPK_FA obejmuje dane z faktur sprzedaży. Jeżeli faktury VAT są generowane za pomocą programów komputerowych, również aplikacji on-line, organ podatkowy może żądać przekazania ich w strukturze logicznej opublikowanej na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów. Jakie rodzaje faktur są raportowane w strukturze JPK mówi o tym ustawa o podatku VAT (art. 106a-q) i obejmuje m.in.: faktury VAT, faktury korygujące VAT. Szczegółowe informacje na temat struktury JPK_FA zawarte są w broszurze informacyjnej Ministerstwa Finansów.

JPK_FA od 1 kwietnia 2022 roku nowa wersja

Zgodnie z informacjami, jakie zostały zamieszczone w broszurze informacyjnej wprowadzona nowa struktura JPK_FA obejmuje zmiany m.in. w zakresie:

1. Aktualizacji słownika kodów krajów członkowskich UE, w tym kodu dla obszaru Irlandii Północnej oraz pozostawiono kod GB dla Wielkiej Brytanii,
2. Wprowadzono zaktualizowany słownik kodów walut.
3. Wprowadzono nowy kodSystemowy: JPK_FA i wariant formularza: 4,
4. Rozszerzono węzeł danych identyfikacyjnych o numery identyfikacyjne dla celów OSS i IOSS (EUPLVATID i IMPLVATID),
5. Dodano nowy element dla celów raportowania stawek OSS i IOSS.

Wszystkie zmiany zostały szczegółowo opisane w broszurze informacyjnej. Zgodnie z informacją, którą można w niej przeczytać od 1 kwietnia 2022 r. raportowanie faktur odbywać się będzie w nowej wersji struktury JPK_FA wersja 4, bez względu na to kiedy faktury zostały wystawione – przed czy po 1 kwietnia 2022 roku.