Wśród wszystkich wydatków ponoszonych przez pracodawcę zatrudniającego pracownika na podstawie umowy o pracę, wynagrodzenie netto wypłacane pracownikowi to tylko 60% wszystkich ponoszonych kosztów. Pozostałe to podatki oraz odprowadzane składki na ubezpieczenia ZUS. Wysokość kosztów zatrudnienia zależy głównie od tego na jaką umowę zatrudniamy pracownika. Inny będzie koszt zatrudnienia pracownika na podstawie umowy o pracę a inny kiedy zatrudnimy go na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło.
Koszty pracodawcy
Od nowego roku nastąpiła duża podwyżka płacy minimalnej w stosunku do roku ubiegłego (2.250,00 zł brutto), bo wzrosła aż o 350 zł, czyli o 15,6 proc. i obecnie wynosi 2.600,00 zł brutto.
Co oznacza dużo wyższe koszty dla pracodawcy w 2020 roku.
Na umowie o pracę określa się kwotę brutto wynagrodzenia pracownika. Cała kwota brutto jest kosztem uzyskania przychodu pracodawcy w miesiącu należnym (przepracowanym) pod warunkiem, że wynagrodzenie zostanie wypłacone w terminie określonym przez przepisy Kodeksu Pracy. Z tej kwoty są potrącane składki ZUS i podatek dochodowy. To co pozostanie po potrąceniach to wynagrodzenie netto wypłacane pracownikowi.
Potrącenia to:
składka emerytalna – 9,76% (od kwoty brutto),
składka rentowa – 1,50% (od kwoty brutto),
składka chorobowa – 2,45% (od kwoty brutto),
składka zdrowotna naliczona – 9,00% (od podstawy będącej kwotą brutto pomniejszoną o składki na wymienione wyżej ub. społeczne),
podatek dochodowy: 17% (od podstawy będącej kwotą brutto pomniejszoną kwotę wolną, koszty uzyskania przychodu o składki na wymienione wyżej ub. społeczne).
Oprócz kwoty brutto wynikającej z umowy, na pracodawcy ciąży obowiązek „dołożenia się” do składek na ubezpieczenie emerytalno – rentowe oraz zapłacenia składek na Fundusz Pracy (FP), Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP), ubezpieczenia wypadkowego i ewentualnych składek na Fundusz Emerytur Pomostowych (FEP) (płaconych w wybranych branżach).
Wysokość składek jest następująca:
składka emerytalna – 9,76% (od kwoty brutto),
składka rentowa – 6,50% (od kwoty brutto),
składka wypadkowa – 1,67% (od kwoty brutto),
składka na FP – 2,45% (od kwoty brutto),
składka na FGŚP – 0,10% (od kwoty brutto),
składka na FEP – 1,50% (od kwoty brutto).
Przykład
Koszty jakie ponosi pracodawca przy zatrudnianiu pracownika na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem równym minimalnej – obecnie 2.600,00 zł brutto (przy podstawowych kosztach uzyskania – 250,00 zł).
Kwota brutto – 2.600,00 zł
Kwota kosztów uzyskania – 250,00 zł
Kwota do opodatkowania – 1.994,00 zł
Naliczona zaliczka na podatek – 295,22 zł
Zaliczka na podatek odprowadzona do US – 121,00 zł
Składka zdrowotna naliczona – 9,00% – 201,92 zł
W kwocie brutto znajdują się składki finansowane przez pracownika, czyli:
Przypominamy, że pracodawca finansuje część składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz składkę wypadkową, Fundusz Pracy i składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
Przy wynagrodzeniu 2.600,00 zł brutto będzie to:
składka na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 9,76% * 2.600,00 zł = 253,76 zł,
składka na ubezpieczenie rentowe w wysokości 6,50% * 2.600,00 zł = 169,00 zł,
składka na ubezpieczenie wypadkowe w wysokości 1,67% * 2.600,00= 43,42 zł,
składka na Fundusz Pracy – 2.600,00 * 2,45% = 63,70 zł,
składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – 2.600,00 zł * 0,10% = 2,60 zł.
Te wyliczenia dotyczą pracowników powyżej 26 roku życia zatrudnionych na podstawie umowy o pracę.
Inaczej będzie w przypadku pracowników poniżej 26 roku życia gdzie nie nalicza się zaliczki na podatek. Oczywiście jak pracownik złoży Oświadczenie o niepobieraniu podatku (Pit dla młodych).
W związku z tym kwota netto jest wyższa niż w przypadku pracownika powyżej 26 roku życia i wynosi 2.041,62 zł.
Natomiast składki ZUS zarówno te po stronie pracownika jak i pracodawcy są takie jak u pracownika powyżej 26 r. życia.
Uwaga!
Zbyt dużo ważnych rzeczy o których musisz pamiętać? Nie chcesz niczego przegapić? Będąc klientem biura rachunkowego załatwi to za Ciebie dedykowany księgowy. Zarejestruj się i sprawdź sam.
A jak wyliczyć wynagrodzenie netto od 2.600,00 zł brutto przeczytasz tutaj.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
System ifirma.pl umożliwia automatyczne księgowanie e-faktur. Oznacza to, że dokumenty, które otrzymujesz od obsługiwanych przez nas wystawców, możesz łatwo zaksięgować w systemie. Sprawdź, jak to zrobić.
Public relations w sklepie online to nie tylko kontakt z dziennikarzem w sprawie artykułu. To także sposób na budowanie zaufania, rozpoznawalności i reputacji – zanim klient wejdzie na stronę, kliknie w reklamę lub doda produkt do koszyka. W tym poradniku pokażemy, jak działa PR w e-commerce, od czego zacząć i jak stworzyć relacje z mediami, które naprawdę zaprocentują.
Częste, a zwłaszcza dłuższe przebywanie na zwolnieniu lekarskim może budzić niepokój pracownika i rodzić szereg pytań, np. czy pracodawca może w tym czasie wypowiedzieć umowę? Jak wygląda ochrona przed zwolnieniem w czasie L4? I co dzieje się, gdy umowa kończy się podczas choroby?
Czy wiesz, że aż 75% internautów w Polsce robi zakupy online, ale jednocześnie coraz więcej osób zamiast nowych produktów wybiera rzeczy z drugiej ręki? Trend re-commerce nabiera tempa, a kupujący zwracają większą uwagę na oszczędność i ekologię. To wyraźny sygnał, że handel internetowy stale się zmienia, a firmy muszą nadążać za nowymi oczekiwaniami klientów.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Michalak 
Księgowanie e-faktur w ifirma.pl
Katarzyna Dudek
PR w e-commerce. Jak budować relacje z mediami i branżowymi portalami?
Adam Sawicki
L4 a wypowiedzenie umowy o pracę – czy zwolnienie wydłuża okres wypowiedzenia?
Adrianna Glapiak
5 rzeczy, o których musisz pamiętać, prowadząc sklep internetowy w 2025 roku
