Samochód firmowy czy niefirmowy – jak zacząć jeździć w firmie?

Początkujący przedsiębiorca może wykorzystywać w firmie prywatny samochód osobowy. Jak zacząć rozliczać taki pojazd? Dostępne są dwie możliwości – samochód może stać się firmowym środkiem trwałym bądź stanowić pojazd niefirmowy, ewidencjonowany na zasadach kilometrówki. Aby ustalić, co bardziej opłaca się w konkretnej firmie, najlepiej zacząć od podstaw – czyli różnic w metodach wykorzystania pojazdu.


Samochód osobowy – środek trwały
Niefirmowy samochód osobowy
Wartość samochodu a koszty uzyskania przychodu Wartość samochodu stanowi koszt poprzez odpisy amortyzacyjne* Wartość samochodu nie stanowi kosztu uzyskania przychodu
Konieczność prowadzenia kilometrówki dla celów podatku dochodowego Kilometrówka nie jest konieczna Konieczne jest prowadzenie kilometrówki
Wydatki na eksploatację pojazdu a koszty Wydatki mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w pełnej kwocie Wydatki mogą być zaliczane do kosztów w wysokości limitu wynikającego z kilometrówki
Wydatki na eksploatację pojazdu a VAT Podstawowe prawo – odliczenie 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych, w szczególnych przypadkach możliwe odliczenie 100% VAT Możliwe odliczenie 50% podatku VAT od wydatków eksploatacyjnych
Sprzedaż pojazdu a przychód Przychód ze sprzedaży samochodu będzie stanowił przychód z działalności gospodarczej Przychód ze sprzedaży samochodu nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej
Sprzedaż pojazdu a VAT Jeśli przy nabyciu samochodu przysługiwało prawo do odliczenia VAT i/lub był on wykorzystywany w działalności opodatkowanej VAT, należy naliczyć VAT przy sprzedaży Sprzedaż samochodu przez osobę prywatną nie wymaga naliczenia podatku VAT


*Uwaga na wyjątki! W przypadku samochodu osobowego do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć jedynie wartość pojazdu nieprzekraczającą równowartości 20.000 euro. Jeśli samochód będzie miał wyższą wartość, do kosztów trafi jedynie część nieprzekraczająca limitu. Z drugiej strony, gdy wartość samochodu nie przekroczy 3.500 zł, można ująć ją w kosztach jednorazowo, bez konieczności dokonywania amortyzacji.

Jak wynika z powyższej tabeli, różnice między samochodem prywatnym a firmowym są najbardziej widoczne w możliwości rozliczania kosztów oraz w dodatkowym obowiązku w postaci kilometrówki. Co ważne, różnice w podatku VAT dotyczą tylko nabycia bądź sprzedaży samochodu – jeśli chodzi o wydatki eksploatacyjne, w obu przypadkach mamy prawo do odliczenia 50% podatku VAT naliczonego, pozostała część podatku zaliczana jest do kosztów.

OC, AC, NW – różne ubezpieczenia, jeden koszt. Upewnij się, że rozliczasz je dobrze!


Autor: Anna Kubalka – ifirma.pl


UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Biuro rachunkowe
już od 89zł/mc.

  • Pełna odpowiedzialność za prowadzoną dokumentację.
  • Wygodne formy dostarczania dokumentów (online, poczta, kurier)

dowiedz się więcej


  • Obecnie trwają prace nad wdrożeniem danej funkcjonalności. Liczymy na to, iż w najbliższych wdrożeniach opcja powinna zostać wprowadzona.