Polski Ład zmienia wysokość kwoty wolnej od podatku. Przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego, bez względu na limit osiąganych dochodów, pracodawca będzie mógł odliczyć miesięcznie kwotę wolną. Sprawdźmy więc, jak będzie wyglądało naliczanie wynagrodzeń w 2022 roku.
Kwota wolna w wynagrodzeniu pracownika od 2022 roku
Do końca 2021 roku miesięczna zaliczka na podatek dochodowy pracownika jest pomniejszana o kwotę 43,76 zł. Polski Ład podwyższył kwotę wolną od podatku, co też bezpośrednio przekłada się na wysokość miesięcznej kwoty wolnej, która od 2022 roku będzie wynosiła 425 zł (5.100 zł : 12).
Przykład 1.:
Pani Ania osiąga miesięczne przychody w wysokości 5.000 zł brutto. Sprawdźmy, jak kształtuje się jej wynagrodzenie w 2021 roku, a jak to będzie wyglądało w 2022 roku:
L.p.
Składniki wynagrodzenia
2021 rok (w zł)
2022 rok (w zł)
1.
przychód z umowy o pracę
5.000,00
5.000,00
2.
podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
5.000,00
5.000,00
3.
składki na ubezpieczenia społeczne – 13,71%
685,50
685,50
4.
podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne
4.314,50
4.314,50
5.
wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne (9%)
388,31
388,31
6.
składka zdrowotna do odliczenia od podatku (7,75%)
334,38
0,00
7.
koszty uzyskania przychodów
250,00
250,00
8.
podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy do pełnych złotych
4.065,00
4.065,00
9.
zaliczka na podatek
691,05
691,05
10.
1/12 kwoty zmniejszającej podatek
43,76
425,00
11.
zaliczka na podatek po uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku
647,29
266,05
12.
zaliczka na podatek do pobrania, po zaokrągleniu do pełnych złotych (po pomniejszeniu o 7,75% składki zdrowotnej w 2021 roku)
313,00
266,00
13.
kwota netto do wypłaty:
wiersz 1-wiersz 2-wiersz 5–wiersz 12
3.613,19
3.660,19
Uwaga do tabeli:
W przypadku przychodu miesięcznego 5.000 zł nie przysługuje ulga dla klasy średniej, ponieważ jest poniżej 5.701 zł.
Przykład 2.:
Pani Kasia zarabia 13.000 zł miesięcznie sprawdźmy, jak będą się kształtowały wyliczenia w takim przypadku:
L.p.
Składniki wynagrodzenia
2021 rok (w zł)
2022 rok (w zł)
1.
przychód z umowy o pracę
13.000,00
13.000,00
2.
podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
13.000,00
13.000,00
3.
składki na ubezpieczenia społeczne – 13,71%
1.782,30
1.782,30
4.
podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne
11.217,70
11.217,70
5.
wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne (9%)
1.009,59
1.009,59
6.
składka zdrowotna do odliczenia od podatku (7,75%)
869,37
0,00
7.
koszty uzyskania przychodów
250,00
250,00
8.
podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy do pełnych złotych
10.968,00
10.968,00
9.
zaliczka na podatek 17%
1.864,56
1.864,56
10.
1/12 kwoty zmniejszającej podatek
43,76
425,00
11.
zaliczka na podatek po uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku
1.820,80
1.439,56
12.
zaliczka na podatek do pobrania, po zaokrągleniu do pełnych złotych (po pomniejszeniu o 7,75% składki zdrowotnej w 2021 roku)
951,00
1.440,00
13.
kwota netto do wypłaty:
wiersz 1-wiersz 2-wiersz 5–wiersz 12
9.257,11
8.768,11
Uwaga do tabeli:
Nie przysługuje ulga dla klasy średniej, ponieważ przychód miesięczny przekracza 11.141 zł.
Podsumowanie
Jak widać na powyższym wyliczeniu zmienia się przede wszystkim wysokość miesięcznej kwoty wolnej od podatku z 43,76 zł na 425,00 zł. Dodatkowo należy również przypomnieć, że w Polskim Ładzie kwota wolna będzie pomniejszała podatek do zapłaty bez względu na limit osiągniętych dochodów w trakcie roku podatkowego. Do końca 2021 roku obowiązuje zasada, że przy dochodach powyżej 127.000 zł pracodawca nie pomniejsza już podatku do zapłaty o kwotę wolną. Z kolei w 2022 roku zaliczka na podatek nie będzie pomniejszona już o składkę zdrowotną. W Polskim Ładzie została jeszcze wprowadzona ulga dla klasy średniej.
Pracownik, którego miesięczne przychody mieszczą się w przedziale od 5.701 zł do 11.141 zł będzie mógł skorzystać ulgi, pod warunkiem, że zmieści się w limitach rocznych od 68.412 zł do 133.692 zł.
Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Korzystanie z Internetu to nie tylko wygoda i dostęp do nieograniczonych zasobów informacji, ale także ryzyko związane z cyberzagrożeniami. Wśród nich szczególnie niebezpieczne jest wyłudzenie danych osobowych, które może prowadzić do kradzieży tożsamości, oszustw finansowych czy innych form nadużyć. Wyjaśniamy, gdzie i jak zgłosić wyłudzenie danych osobowych, aby zminimalizować potencjalne zagrożenia i chronić swoją tożsamość.
Obecnie wiele osób ma wątpliwości, jakie działania mogą prowadzić do utraty prawa do zasiłku chorobowego. Aby je rozwiać, w rządzie pojawił się projekt, który ma na celu m.in. doprecyzowanie zasad utraty prawa do zasiłku chorobowego, wprowadzenie regulacji dotyczących przebywania poza granicami RP w okresie zwolnienia lekarskiego oraz możliwości świadczenia pracy u jednego pracodawcy, podczas gdy zwolnienie dotyczy innego. Sprawdź szczegóły planowanych zmian w L4 w 2024 roku!
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Jagusiak 
Gdzie i jak należy zgłosić wyłudzenie danych osobowych?
Adrianna Glapiak
Dokumentowanie kosztów i przychodów z firmowego rachunku bankowego
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej. Jak obliczyć podstawę wymiaru składki? Najważniejsze informacje
Ważne zmiany w L4 od 2025. Czy praca na zwolnieniu lekarskim będzie możliwa?
Dorota Łesak
