Blog

Mały ZUS Plus – informacje ogólne

Opłacenie podatków i składek ZUS stanowi dla przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą znaczne obciążenie. Dotkliwie odczuwają to firmy, których dochody są niskie. Na rozwój własnej działalności gospodarczej trzeba również cierpliwie poczekać. Niezależnie od tego czy osiągamy dochody czy też nie składki ZUS i tak trzeba płacić. Istnieją preferencyjne formy opłacania składek ZUS dla przedsiębiorców rozpoczynających swoją przygodę z biznesem. Jedną z możliwości opłacania niższego ZUS jest Mały ZUS Plus.

Mały ZUS Plus – kto może skorzystać

Warunki uprawniające do skorzystania z Małego ZUS Plus:

Po pierwsze roczny przychód z działalności gospodarczej za rok poprzedni powinien mieścić się w kwocie do 120.000 zł. Jeśli działalność została rozpoczęta w trakcie roku, limit maksymalnego przychodu należy wyliczyć proporcjonalnie wg wzoru: 120 000 / liczbę dni kalendarzowych w roku poprzednim * liczba dni prowadzenia działalności.
Po drugie w poprzednim roku działalność musiała być prowadzona przez co najmniej 60 dni.
Po trzecie działalność nie może być prowadzona przez osobę będącą artystą, twórcą ani działająca w zakresie wolnego zawodu.

Przy spełnieniu powyższych kryteriów miesięczny dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym jest obliczany według następującego wzoru:

Roczny dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym należy podzielić przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym pomnożyć przez 30 i wynik zaokrąglić do pełnych groszy. I tak uzyskaną kwotę pomnożyć przez 0.5 Jeśli iloraz będzie niższy niż 60% przeciętnego wynagrodzenia, czyli w 2021 roku: 3155,40 wtedy można skorzystać z małego ZUS plus.

Przy wyliczaniu przychodu/dochodu najlepiej korzystać z kalkulatorów dostępnych na stronie ZUS.

Ryczałt i karta podatkowa a dochód roczny

W przypadku przedsiębiorcy, który opodatkowuje swoją działalność gospodarczą na karcie podatkowej rocznym przychodem będzie kwota netto sprzedaży zgodnie z ustawą o podatku VAT. Natomiast rocznym dochodem będzie roczny przychód pomnożony przez współczynnik 0,5.

W przypadku przedsiębiorcy, który opodatkowuje swoją działalność gospodarczą ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przez roczny dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym należy rozumieć roczny przychód pomnożony przez współczynnik 0,5.

Ważne!

Przepisy zmieniają się zbyt często? Klienci biura rachunkowego mogą liczyć na wsparcie dedykowanej księgowej. O nowych możliwościach dowiesz się od razu! Zarejestruj się i sprawdź sam.

Kto skorzysta z Małego ZUS Plus?

Głównym kryterium jest przychód osiągnięty przez przedsiębiorcę w poprzednim roku podatkowym – maksymalna kwota to 120.000 zł.

Składka na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe jest liczona od kwoty dochodu, a nie tak jak w poprzednich latach od kwoty przychodu.

Składka na Fundusz Pracy (FP) w przypadku przedsiębiorcy uzależniona jest od 2 czynników:

Od wysokości podstawy na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorcy.

Od wieku przedsiębiorcy.

nie musi opłacać składki na FP.

Składka zdrowotna nie jest uzależniona od kwoty przychodu. Opłaca się ją w wysokości niezależnej od preferencyjnych form rozliczania z ZUS. W 2021 roku składka zdrowotna wynosi 381,81 zł,

Kto nie skorzysta z Małego ZUS Plus?

Z preferencyjnego opłacania składek ZUS nie skorzystają przedsiębiorcy, którzy:

W ubiegłym roku prowadzili działalność gospodarczą krócej niż przez 60 dni.
Opłacali podatki w formie karty podatkowej i jednocześnie korzystali ze zwolnienia z podatku VAT.
Korzystają z innych form preferencyjnych, takich jak: ulga na start, składki preferencyjne.
Wykonywali zlecenia na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.
Osoby, które w poprzednim roku kalendarzowym prowadziły także pozarolniczą działalność w zakresie, o której mówi art. 8 ust. 6 pkt 2-5 ustawy o Systemie ubezpieczeń społecznych:

“2) twórcę i artystę;
3) osobę prowadzącą działalność w zakresie wolnego zawodu:
a) w rozumieniu przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne,
b) z której przychody są przychodami z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych;
4) wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólników spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej;
4a) akcjonariusza prostej spółki akcyjnej wnoszącego do spółki wkład, którego przedmiotem jest świadczenie pracy lub usług; (wejdzie w życie 01.03.2020 r.)
5) osobę prowadzącą publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół, na podstawie przepisów ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe (Dz. U. z 2018 r. poz. 996, 1000, 1290, 1669 i 2245).”

Małgorzata Jagusiak

Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.

Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.

Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.