Zarobkowanie z tytułu najmu prywatnego powoduje, że podatnik zaczyna podlegać przepisom Ustawy o VAT. Nie zawsze jednak konieczne będzie rozliczanie podatku, może się natomiast zdarzyć, że przychód z tego tytułu zwiększy limit dla celów VAT z działalności gospodarczej.
Najem prywatny to jedna z dość popularnych form biernego zarabiania – zajmują się tym zarówno osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, jak i przedsiębiorcy. Warto zatem wiedzieć, że prowadzenie usług najmu wiąże się z byciem podatnikiem VAT. Czy płacenie tego podatku będzie obowiązkowe?
Najem a VAT – omówione zagadnienia:
Zasadniczo wykonywanie usług najmu traktowane jest przez organy skarbowe jako działalność gospodarcza, podlegająca opodatkowaniu VAT. Zatem nawet w sytuacji, kiedy podatnik podnajmuje prywatne mieszkanie, nie zakładając firmy, staje się podatnikiem podlegającym przepisom ustawy o VAT.
Aby najem został potraktowany jako działalność, powinien cechować się ciągłością. Oznacza to, że najem sporadyczny, incydentalny, nie zostanie co do zasady uznany za prowadzenie działalności.
W przypadku najmu istotne jest ustalenie, czy jest to najem lokalu mieszkalnego, czy też użytkowego. W przypadku prowadzenia najmu mieszkalnego podatnik korzysta bowiem ze zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt. 36 Ustawy o VAT. Tym samym bez względu na wysokość przychodów uzyskiwanych z najmu, wynajmujący nie będzie zobowiązany do rozliczania VAT. Inaczej przedstawia się sytuacja w przypadku najmu lokali użytkowych. Ten rodzaj zarobkowania podlega co do zasady opodatkowaniu VAT, chyba że przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia podmiotowego, tj. nie przekroczył w trakcie roku podatkowego przychodów podlegających opodatkowaniu w VAT w wysokości 200.000 zł.
Dopóki najem prywatny jest jedynym źródłem, z tytułu którego podatnik może podlegać przepisom o VAT, wyliczenie limitu nie stanowi problemu. Inaczej sytuacja przedstawia się w przypadku przedsiębiorcy, który równocześnie z działalnością prowadzi najem prywatny. Generalnie w tym przypadku do limitu VAT liczone powinny być zarówno przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej, jak i z najmu prywatnego. Zatem jeśli zsumowane przychody przedsiębiorcy przekroczą wskazany wcześniej limit zwolnienia z VAT, jego obowiązkiem będzie zasadniczo odprowadzanie podatku od obu źródeł podlegających VAT.
Co istotne, gdyby przedsiębiorca w ramach swojej działalności nie korzystał ze zwolnienia z VAT podmiotowego, automatycznie nie może go zastosować do przychodów z najmu. Niemożliwa jest bowiem sytuacja, że jeden podmiot – podatnik VAT korzysta ze zwolnienia w ramach jednego źródła przychodów, a z drugiego rozlicza VAT.
Sytuacja przedstawia się nieco inaczej przy najmie lokali mieszkalnych – jako że są one obligatoryjnie zwolnione z VAT przedmiotowo, nie będą podlegały opodatkowaniu, nawet jeśli przedsiębiorca prowadzi opodatkowaną działalność gospodarczą. Jednakże nie zwalnia to podatnika VAT czynnego z wykazania tego typu sprzedaży zwolnionej w ewidencji sprzedaży VAT oraz w deklaracji VAT. Natomiast podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego powinien pamiętać, że przychody z najmu lokali mieszkalnych – mimo że zwolnione z VAT – powinny być także uwzględnione w wyliczaniu limitu na cele VAT.
Najem prywatny a ryczałt – sprawdź, jak go rozliczyć!
▲ wróć na początekZachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disquss. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disquss zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disquss. O szczegółach przetwarzania danych przez Disquss dowiesz się ze strony.Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.
z ifirma.pl
801 006 008
71 769 55 15
Rozpocznij CZAT
Załóżmy, że prowadzę JDG na ryczałcie i w skali roku generuję przychód 199 999 złotych (pilnuję się, żeby nie wejść na VAT).
Czy jeżeli dodatkowo osiągnę przychód np.
– z umowy o dzieło (max do 86~ tys przy zachowaniu 18 podatku – wypłaty wynagrodzenia dla członka zarządu (18% do kwoty 86~ tys)
– wynajmu spółce nieruchomości lub pojazdu (8,5%)
– inne formy wypłacania pieniędzy ze spółek?
to wchodzę z miejsca na VAT, czy może jakimś cudem jest to traktowane jako inne źródło dochodu?