Stosowanie oznaczeń w nowym JKP_V7 potrafi być bardzo problematyczne. Mamy wiele materiałów, wyjaśnień, odpowiedzi na pytania, ale nie zapominajmy, że są to wszystko tylko wyjaśnienia przepisów podatkowych dokonywane na podstawie dostępnych informacji z Ministerstwa Finansów czy stanowiska doradców podatkowych, nie wynika to wprost z przepisów. W tej publikacji będziemy szukali odpowiedzi na pytanie czy organizowanie webinarów w formie szkoleń podlega pod GTU?
Organizowanie webinarów a stosowanie kodów GTU – omówione zagadnienia:
Co to jest webinar?
Oczywiście nie ma definicji ustawowej. Jest to rodzaj szkolenia, w ramach którego przekazywane treści mają charakter informacyjny, pomocniczy. Taka konferencja prowadzona jest z wykorzystaniem środków komunikacji na odległość, za pośrednictwem sieci internet z wykorzystaniem technologii webcast.
Prelegent i uczestnicy takiego wydarzenia najczęściej mogą się ze sobą komunikować zadając pytania prowadzącemu, który na nie odpowiada w części podsumowującej webinar. Firmy organizujące webinary mogą również załączać różne materiały typu: prezentacje, ćwiczenia, pliki zawierające źródła przekazywanych informacji, itp. Celem drugorzędnym prezentowania webinaru jest funkcja marketingowa, budowanie marki firmy.
Czy organizowanie webinarów w formie szkoleń będzie podlegało pod GTU_12?
Klasyfikacja GTU_12 jest jedną z najtrudniejszych w nowym pliku JPK_V7. Pomimo licznych wyjaśnień, odpowiedzi na pytania na stronie MF wciąż są to za bardzo ogólne informacje na ten temat.
W przypadku webinarów należałoby przeanalizować kody PKD, które według MF mogą być pomocne przy klasyfikowaniu usług. Dalej można również przeczytać, że zapis rozporządzenia w sprawie oznaczeń należy rozumieć względnie szeroko, uwzględniając faktyczną treść świadczonej usługi. Pomocne w przypadku webinaru może być odniesienie do kodów PKD mieszczących się w grupowaniu GTU 12 według MF:
- Doradcze, w tym doradztwo prawne i podatkowe, doradztwo związane z zarządzaniem:
- Usługi szkoleniowe: PKD 85
62.02.1, 62.02.2, 66.19.91, 69.10.11, 69.10.12, 69.10.13, 69.10.14, 69.20.3, 70.22.11, 70.22.12, 70.22.13, 70.22.14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42, 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15, 74.90.19.
Szkolenie to forma kształcenia obejmująca określony temat, którego celem jest uzupełnienie wiedzy i doskonalenie kwalifikacji zawodowych. Usługi szkoleniowe sklasyfikowane pod kodem PKD 85 obejmują szeroko rozumianą edukację: przedszkola, szkoły ponadpodstawowe i wyższe, pozaszkolne formy edukacji, naukę języków obcych, działalność wspomagającą edukację.
Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane mieszczące się pod kodem 85.59.B obejmują m.in:
- edukację, w której nie da się zdefiniować poziomu nauczania,
- kursy przygotowujące do egzaminu z wiedzy zawodowej,
- kursy komputerowe,
- szkolenia z zakresu komunikacji werbalnej i niewerbalnej,
- kursy szybkiego czytania,
- pozostałe pozaszkolne formy edukacji związane głównie z rozwijaniem własnych zainteresowań, uzyskiwaniem i uzupełnianiem wiedzy, umiejętności i kwalifikacji zawodowych w formach pozaszkolnych oraz doskonaleniem zawodowym (włączając: kwalifikacyjne kursy zawodowe, kursy umiejętności zawodowych, kursy kompetencji ogólnych, turnusy dokształcania teoretycznego młodocianych pracowników).
Organizowanie webinarów a GTU – podsumowanie
Podsumowując: w przypadku organizowania webinarów w formie szkoleń należy przypuszczać (na podstawie opisu do kodu PKD 85.59.B), że powinny być one oznaczane kodem GTU 12, jeżeli możliwy jest kontakt ze szkolącym.
Sprzedaż nagrań webinarów, które odbyły się we wcześniej i bez kontaktu ze szkolącym, powinna być oznaczona kodem EE, jako świadczenie usługi elektronicznej, pod warunkiem, że jest ona dokonywana na rzecz nabywcy niebędącego podatnikiem (konsument) w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. W takim przypadku nie stosuje się już oznaczenia GTU_12.
Pamiętajmy, że ostateczna decyzja co do oznaczania lub nieoznaczenia w nowym JPK_V7 należy do przedsiębiorcy – organizatora webinaru, który najlepiej zna specyfikę swojej działalności gospodarczej. Jednakże podane informacje mogą być pomocne przy takiej analizie.