W Ministerstwie Finansów obecnie są prowadzone prace nad zniesieniem podatku od zysków kapitałowych, czyli podatkiem Belki. Sprawdź szczegóły!
Podatek Belki wprowadzono w 2002 roku za kadencji ówczesnego Ministra Finansów, którym był Marek Belka.
Miało to być rozwiązanie tymczasowe, aby zwiększyć wpływy do budżetu państwa w celu załatania dziury budżetowej na lata 2001-2002. Jak możemy łatwo zauważyć, „tymczasowość” podatku Belki trwa już 22 lata.
Przez pierwsze dwa lata funkcjonowania podatek Belki był obowiązkowy dla zysków od depozytów bankowych, wynosił on 20% i pobierany był tylko od oszczędności w bankach.
Po dwóch latach obniżono podatek do 19%, ale objęto nim także zyski pochodzące z inwestycji w papiery wartościowe, czyli tzw. dochody kapitałowe, a w tym zyski z inwestycji w jednostki uczestnictwa.
Podatek Belki to potoczna nazwa na podatek od zysków kapitałowych od osób fizycznych. Podatek wynosi 19% i ma zastosowanie do przychodów (zysków) od m.in.:
W przypadku np. depozytów bankowych, czyli lokat i kont oszczędnościowych, płatnikiem podatku jest bank. Oznacza to, że oszczędzający nie musi tutaj płacić samodzielnie podatku ani składać rocznego zeznania podatkowego, ponieważ formalności realizowane są automatycznie przez bank — po zakończeniu okresu lokacyjnego oszczędzający otrzymuje zysk z lokaty, pomniejszony już o podatek Belki. Bank pełni tutaj rolę poborcy podatkowego i przesyła odpowiedni podatek do urzędu w imieniu klienta. Wyjątkiem są jednak zyski z lokat bankowych za granicą. W tym przypadku oszczędzający powinien wykazać te dochody w rocznym zeznaniu podatkowym.
Jeśli chodzi o przedsiębiorców, to:
W przypadku funduszy inwestycyjnych — od 2024 roku podatek nie jest już automatycznie pobierany i rozliczany przez Fundusz. Oznacza to, że od 2024 roku (w zeznaniu za 2024) oszczędzający powinien wykazać stosowny dochód w rozliczeniu rocznym PIT-38 oraz samodzielnie zapłacić 19-procentowy podatek Belki. Podstawą do rozliczenia będzie PIT-8C otrzymany od Funduszu. Fundusz jednak nie wystawi informacji PIT-8C, jeśli jednostki uczestnictwa zostały nabyte w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy powinni ten dochód rozliczyć w ramach swojej działalności.
W przypadku papierów wartościowych inwestujący powinien sam wykazać stosowne dochody w rocznym zeznaniu podatkowych PIT-38. Najczęściej podstawą do wyliczeń rocznego PIT-38 jest dokument PIT-8C, który przekazują banki czy biura maklerskie. Jak rozliczyć przychody z giełdy, przeczytasz tutaj: Podatek giełdowy – jak rozliczać zyski kapitałowe?
h4 id=”czy-mozna-uniknac-podatku-od-zyskow”>Czy można uniknąć podatku od zysków?Kilkanaście lat temu można było ominąć podatek Belki dzięki jednodniowym lokatom overnight.
Umożliwiała to luka prawna w przepisach, ponieważ jeżeli parametry lokaty (kwota, oprocentowanie) powodują, że podatek nie przekracza 0,49 zł, to zgodnie z zasadami rozliczeń podatkowych kwota poniżej 0,50 zł jest zaokrąglana w dół, czyli w tym przypadku do zera złotych.
Jednak nowelizacją ustawy z 2012 roku Ministerstwo Finansów załatało tę lukę. Obecnie nie da się już uniknąć podatku od zysków z inwestycji.
Jakimś sposobem na „obejście” podatku od zysków kapitałowych może być oszczędzanie na Indywidualnym Koncie Emerytalnym (IKE). Zyski z IKE są zwolnione z podatku Belki, pod warunkiem że wpłaty na IKE są dokonywane przez co najmniej 5 lat oraz wycofane nie wcześniej niż przed ukończeniem 60 roku życia. W przeciwnym razie wypłata z IKE jest opodatkowana 19-procentowym podatkiem.
W odpowiedzi na interpelację poselską nr 2328 z 16.04, Jarosław Neneman wyjaśnia, że:
Wypowiedzi Ministerstwa wskazują, że nie będzie likwidacji podatku od zysków kapitałowych, ale będzie on ograniczony. Obecnie rozważana jest koncepcja kwoty wolnej od podatku dla inwestycji kapitałowych oraz od oszczędności gromadzonych w wyodrębnionym pakiecie oszczędnościowym obligacji lub lokat terminowych.
Przy czym podatnicy uzyskujący przychody będą mogli skorzystać jednocześnie z obu preferencji, to znaczy że będzie odrębna kwota wolna dla oszczędności w formie lokat, a odrębna dla inwestycji, czyli dla dochodów z kapitałów rozliczanych w rocznym zeznaniu PIT-38, np. z giełdy.
Analizując obecną koncepcję preferencji podatkowej dla oszczędzających, eksperci zauważają, że kwota wolna od podatku w wysokości 100 tys. zł jest nieco myląca. Jest to skrótowe określenie dla zwolnienia od podatku Belki. W praktyce kwota 100 tys. zł to nie limit zwolnienia, ale podstawa do jego wyliczenia. Rzeczywiste zwolnienie miałoby zależeć od oprocentowania inwestycji i stopy depozytowej NBP z poprzedniego roku (przykładowo dla 2023 roku wynosi ona 5,25%).
Propozycja Ministerstwa Finansów zakłada, że zwolnienie nie będzie niższe niż 2,5% od 100 tys. zł, co oznacza minimalną kwotę wolną od podatku na poziomie 2,5 tys. zł, przy czym inwestycja w lokaty będzie musiała trwać co najmniej rok, aby skorzystać ze zwolnienia.
Przykład
Pan Roman wpłaca 100 tys. zł na lokatę oprocentowaną 6% na okres dłuższy niż rok. Po roku odsetki wynoszą 6 tys. zł. Kwota wolna od podatku to 5250 zł. Podatek zostanie naliczony od kwoty 750 zł (6.000 – 5.250) i wyniesie 143 zł (19%*750).
„Chcemy, aby ta zmiana – ograniczenie podatku Belki – weszła w życie od 1 stycznia 2025 roku” – powiedział Andrzej Domański podczas jednej z wypowiedzi.
Obecnie inicjatywa ograniczenia podatku Belki jest znana jedynie z odpowiedzi Ministra Finansów na interpelacje posłów, pisma Rzecznika Praw Obywatelskich czy pytania dziennikarzy. Nie ma jeszcze przygotowanego projektu ustawy, a różne koncepcje są omawiane na etapie uzgodnień wewnętrznych.
Jak odpowiada podsekretarz stanu Ministerstwa Finansów „(…) resort nadal prowadzi prace nad różnymi koncepcjami preferencji podatkowych, które mają zwiększyć skłonność obywateli do oszczędzania i inwestowania poprzez ograniczenie opodatkowania osiąganych przez nich zysków kapitałowych, (…) przy opracowywaniu zakresu preferencji trzeba uwzględnić wszystkie możliwe aspekty gospodarcze wprowadzenia takich rozwiązań, m.in. wpływ na sektor finansów publicznych oraz na rynek kapitałowy. (…) Pragnę zaznaczyć, że działania Ministerstwa Finansów są prowadzone w kierunku wypracowania takich rozwiązań, które z jednej strony będą zapewniały korzyść podatnikom (z zachowaniem zasady równości podmiotów w prawie), a z drugiej nie będą powodowały nadmiernej komplikacji rozliczeń podatkowych. Przy czym pod uwagę muszą być brane również czynniki związane z wdrożeniem i stosowaniem rozliczenia podatkowego wynikającego z przygotowanych koncepcji, takie jak np. konieczność zapewnienia odpowiednich narzędzi informatycznych, a także dostosowania organizacyjnego i kadrowego organów podatkowych. (…) Rzetelne opracowanie koncepcji i przygotowanie projektu zmian legislacyjnych wymaga czasu.”
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Zrób to za darmo z programem IFIRMA!