Rachunek firmowy czy osobisty? Porównanie

konto firmowe a split payment

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą nie ma obowiązku posiadania konta firmowego – płatności firmowych może dokonywać także z konta prywatnego. Mimo to sporo przedsiębiorców decyduje się na założenie rachunku firmowego. Czy warto prowadzić oddzielne konto firmowe i osobiste, czy wystarczy jeden rachunek? Porównajmy.

Przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają prowadzenie firmy, zastanawiają się, czy muszą zakładać nowy rachunek bankowy. Posiadanie rachunku firmowego nie zawsze jest konieczne przy prowadzeniu działalności gospodarczej. Część przedsiębiorców ma dylemat, w jaki sposób postąpić, czy w dalszym ciągu realizować wszystkie płatności z rachunku osobistego, czy może jednak właściwsze będzie posiadanie rachunku firmowego. W dzisiejszej publikacji postaramy się porównać te dwa rachunki.

Jakie mamy rodzaje rachunków bankowych?

Zgodnie z ustawą Prawo bankowe podstawowe rodzaje rachunków bankowych to:

  1. Rachunki rozliczeniowe, w tym bieżące i pomocnicze, oraz prowadzone dla nich na rachunki VAT.
  2. Rachunki lokat terminowych.
  3. Rachunki oszczędnościowe, rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe, w tym rachunki rodzinne, oraz rachunki terminowych lokat oszczędnościowych.
  4. Rachunki powiernicze.
Rodzaj rachunku
Dla kogo
Rachunki rozliczeniowe
Rachunki lokat terminowych
  • osób prawnych,
  • jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, o ile posiadają zdolność prawną,
  • osób fizycznych prowadzących działalność zarobkową na własny rachunek, w tym dla osób będących przedsiębiorcami.
  • Rachunki oszczędnościowe Rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe (ROR) Rachunki terminowych lokat oszczędnościowych
  • osób fizycznych,
  • szkolnych kas oszczędnościowych.
  • pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych,
  • rad rodziców.
  • Rachunki rodzinne Mogą być prowadzone wyłącznie dla osób fizycznych, którym przyznano niepodlegające egzekucji świadczenia, dodatki, zasiłki oraz inne kwoty, o których mowa w ustawie Kodeks postępowania cywilnego.
    Rachunki powiernicze Mogą być gromadzone wyłącznie środki pieniężne powierzone posiadaczowi rachunku – na podstawie odrębnej umowy – przez osobę trzecią.

    W kontekście naszych rozważań będą nas interesowały rachunki rozliczeniowe i rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe (ROR). Pierwsze z nich są dedykowane dla firm, natomiast drugie dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

    Co na ten temat mówią przepisy?

    Żadne przepisy podatkowe nie wskazują wprost na obowiązek posiadania rachunku bankowego przez przedsiębiorcę, który jest osobą fizyczną. W ustawie Prawo przedsiębiorców mamy wskazanie, że dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy:

    • stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz
    • jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 15 000 zł lub równowartość tej kwoty.

    Natomiast w ustawie Ordynacja podatkowa jest zapis, że zapłata podatków przez podatników prowadzących działalność gospodarczą i obowiązanych do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów następuje w formie polecenia przelewu.

    Więc tak naprawdę z przepisów nie wynika kategoryczny obowiązek posiadania firmowego rachunku bankowego.

    Więcej informacji na temat jak należy rozumieć pojęcie transakcji w rozumieniu limitów podatkowych można uzyskać w podlinkowanej publikacji.

    Rachunek osobisty

    Najczęściej osoby fizyczne, które rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej posiadają już rachunek osobisty, tzw. ROR. Jeżeli firmę prowadzi mikroprzedsiębiorca, u którego nie wystąpi zbyt wiele płatności, to bardzo często nowy przedsiębiorca nie zakłada rachunku firmowego. Takie postępowanie nie jest zabronione, tylko należy zwrócić uwagę na pewne niedogodności.

    Po pierwsze na naszym prywatnym rachunku mamy pokazaną historię wszystkich przeprowadzonych operacji transakcyjnych i nie ma możliwości ich rozdzielenia. Nie pozwala to więc na transparentność rozliczeń firmowych.

    Po drugie przeprowadzanie prywatnych transakcji sprzedaży, za które wpływają środki na ROR może być dyskusyjne w konfrontacji z urzędem skarbowym. To przedsiębiorca będzie musiał udowodnić, że nie była to sprzedaż związana z prowadzoną działalnością gospodarczą.

    Po trzecie ROR nie znajdzie się na białej liście podatników. Obecnie zapłata za faktury powyżej 15.000 zł brutto musi być dokonywana jedynie na rachunki znajdujące się na białej liście. W takim przypadku kontrahenci nie będą mogli zapłacić za otrzymaną fakturę.

    Po czwarte przedsiębiorca nie będzie mógł przyjąć płatności w mechanizmie podzielonej płatności, jak i dokonać zapłaty w MPP. Rachunek VAT jest generowany jedynie do rachunku firmowego.

    Najczęściej przedsiębiorcy zakładający działalność tłumaczą brak rachunku firmowego wyższymi opłatami, jak i oszczędnością czasu, który należy poświęcić zakładając konto. Ale czy tak naprawdę jest?

    Rachunek firmowy

    Obecnie wiele banków prowadzi akcję promocyjną przy zakładaniu firmy w CEIDG za pośrednictwem bankowości elektronicznej i jednoczesnym otwieraniem rachunków firmowych w danym banku. Wówczas oferowane są dodatkowe premie i przy spełnieniu określonych warunków również nie są pobierane opłaty za prowadzenie konta. Założenie rachunku firmowego daje przedsiębiorcy większy komfort i przejrzystość w prowadzeniu firmy. W jednym miejscu znajdują się wszystkie płatności za faktury wydatkowe, jak i mamy wpłaty za faktury sprzedaży. W przypadku kontroli urzędu skarbowego nie ma wątpliwości, że wszystkie transakcje dotyczą jedynie działalności gospodarczej.

    Przedsiębiorca może dokonywać płatności w split payment i jeżeli jest czynnym podatnikiem VAT, to również przyjmować wpłaty w MPP. Pamiętajmy, że nawet podatnik VAT zwolniony, jeżeli otrzyma fakturę w MPP, ma obowiązek zapłaty w podzielonej płatności.

    Porównanie rachunku osobistego i firmowego

    Rachunek osobisty
    Rachunek firmowy
    Opłaty za prowadzenie rachunku mogą, ale nie muszą być niższe. Jeżeli bank nalicza opłaty za prowadzenie rachunku, można je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
    Brak przejrzystości dokonywanych operacji finansowych związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Transparentność operacji finansowych związanych z funkcjonowaniem firmy. Możliwość szybkiej kontroli finansów firmy.
    Dodatkowe wyjaśnienia dotyczące operacji prywatnych w przypadku kontroli organu podatkowego. Brak konieczności składania wyjaśnień do organu podatkowego co do charakteru przeprowadzanych transakcji.
    Rachunek nie znajduje się na białej liście podatników, utrudnione relacje z kontrahentami. Rachunek figuruje na białej liście podatników.
    Nie można zapłacić w mechanizmie podzielonej płatności, wyłączenie wydatku z kosztów podatkowych jeżeli został uregulowany bez MPP, a był taki obowiązek. Można zapłacić w mechanizmie podzielonej płatności.
    Nie można przyjąć zapłaty za fakturę w MPP. Można przyjąć zapłaty za fakturę w MPP.

    Wydaje się, że w obecnej sytuacji większość przedsiębiorców powinno jednak zdecydować się na założenie rachunku firmowego. Taka opcja pozwala jeszcze dodatkowo na uzyskanie kredytu na firmę na warunkach dedykowanych tylko przedsiębiorcom. Oczywiście nie można osobie fizycznej prowadzącej działalność narzucić założenia rachunku firmowego. Jednak mamy nadzieję, że przeprowadzona analiza ułatwi podjęcie takiej decyzji.

    Zobacz również podsumowanie w formie filmowej:

    Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

    Jeden komentarz

    1. PinkPanther

      W związku z wprowadzenie mechanizmu podzielonej płatności (Split Payment) ten artykuł warto zaktualizować. Dzisiaj rozważałem, czy do celu DG użyć konta prywatnego, czy założyć droższe firmowe i ze względu na mechanizm podzielonej płatności założenie firmowego będzie jednak niezbędne.

    Dodaj komentarz

    Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

    Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

    O księgowości wiemy wszystko,
    żebyś Ty nie musiał

    Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

    Romek

    z ifirma.pl

    Masz pytania?
    Skontaktuj się z nami

    Wygodne
    integracje i ułatwienia

    Sprawdź wszystkie integracje

    Program do faktur ifirma.pl w prosty sposób zintegrujesz z Allegro i popularnymi platformami e-commerce, jak Shoper, Shoplo czy PrestaShop.

    Ifirma.pl łączy się również z urządzeniami fiskalnymi oraz pozwala na eksport przelewów do banku i zatwierdzanie ich jednym kodem, co znacznie usprawnia codzienną pracę i samodzielne księgowanie.

    Dzięki integracji z bazą GUS ułatwiamy też wystawianie faktur - wystarczy, że wpiszesz NIP kontrahenta, a reszta danych uzupełni się automatycznie.