Rozliczanie najmu – w ramach działalności czy prywatnie?

najem mieszkania

Najem to popularne źródło dochodów – zarówno wśród osób prywatnych, jak i przedsiębiorców. Wielu właścicieli nieruchomości zastanawia się, w jaki sposób dokonywać jego rozliczeń – czy jako najem prywatny czy działalność gospodarczą. Okazuje się, że w większości przypadków decyzja ta zależy od samego podatnika.

Najem prywatny – rozliczanie

Jeżeli nieruchomość, którą wynajmujemy nie stanowi majątku firmy, wówczas możemy zdecydować się na tzw. najem prywatny (niezależnie od tego, czy prowadzimy działalność gospodarczą). W takim wypadku dostępne są dwie metody rozliczania – w ramach zasad ogólnych lub przez ryczałt.

Najem prywatny – zasady ogólne a ryczałt

 
ZASADY OGÓLNE – NAJEM PRYWATNY 
RYCZAŁT – NAJEM PRYWATNY
PODSTAWA OPODATKOWANIA dochód = przychody z najmu – koszty związane z najmem (np. amortyzacja, remont, odsetki od kredytu na zakup nieruchomości przychody z najmu
STAWKA PODATKU 17% lub 32% (w zależności od dochodów osiągniętych w danym roku podatkowym) 8,5% dla przychodów do kwoty 100.000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100.000 zł
ROZLICZANIE Z US ZALICZKA – do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczenia DEKLARACJA ROCZNA – PIT-36 do 30.04 następnego roku podatkowego ZALICZKA – do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu (kwartale) rozliczenia DEKLARACJA ROCZNA – PIT-28 do 28.02 (końca lutego) następnego roku podatkowego
INNE OBOWIĄZKI
  • właściwe dokumentowanie kosztów związanych z najmem
  • odpowiednie wyliczenie dochodu
  • rejestrowanie sprzedaży na kasie fiskalnej (po przekroczeniu limitu zwolnienia), chyba że wpłaty za najem wpływają na konto bankowe lub co miesiąc sporządzane są rachunki/faktury
  • w celu wyboru ryczałtu jako formy opodatkowania dokonanie przelewu tyt. ryczałtu ewidencjonowanego, w przypadku braku przychodu w roku za wybór formy opodatkowania uznaje się złożenie zeznania PIT-28,
  • prowadzenie ewidencji przychodów (jeśli nie ma pisemnej umowy określającej wysokość przychodów)
  • rejestrowanie sprzedaży na kasie fiskalnej (po przekroczeniu limitu zwolnienia), chyba że wpłaty za najem wpływają na konto bankowe lub co miesiąc sporządzane są rachunki/faktury

Najem w ramach działalności gospodarczej

Powyższego wyboru nie ma osoba, która prowadzi działalność gospodarczą i jednocześnie wynajmuje nieruchomość stanowiącą majątek firmy. W takim wypadku rozliczenia dochodów dokonuje się razem z resztą dochodów osiąganych w ramach przedsiębiorstwa (dostępne formy opodatkowania – skala podatkowa, podatek liniowy 19% lub od 2021 roku również ryczałt ewidencjonowany). Na rozliczenia najmu w ramach działalności gospodarczej może zdecydować się także osoba, która nie prowadzi jeszcze firmy. Taka decyzja wiąże się z koniecznością dopełnienia wszystkich obowiązków związanych z rejestracją przedsiębiorstwa oraz ponoszeniem dodatkowych kosztów – jak składki ZUS etc. Rejestracja taka może też okazać się obowiązkowa, jeśli najem spełni definicję działalności gospodarczej.

Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Darmowy program do faktur online Darmowy program do faktur online Darmowy program do faktur online

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość