Samochód w firmie – porównanie w pigułce

Niefirmowy samochód osobowy

Przedsiębiorca nie musi kupować firmowego auta osobowego – może wykorzystywać swój prywatny samochód w ramach kilometrówki. Możliwe jest także skorzystanie z leasingu operacyjnego – tu także uznamy pojazd za niefirmowy i w kosztach będziemy ujmować czynsz z faktury leasingowej.

Czym charakteryzuje się niefirmowy samochód osobowy?

Samochód prywatny
Leasing operacyjny
Kilometrówka
– Konieczna
+ Niewymagana
Duży jednorazowy wydatek
+ Niekonieczny – można wykorzystać dotychczasowy prywatny samochód
+ Niewymagany
Wartość auta a koszt
– Nie stanowi kosztu
+ Czynsz leasingowy jako koszt
Eksploatacja a koszt
– Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem wyłącznie do wysokości limitu kilometrówki
+ Wydatki nie są ograniczone limitem
Odliczenie VAT od zakupu pojazdu
– Niemożliwe
+ Możliwe 50 lub 100%, VAT płacony w każdym czynszu
Odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych
+ Możliwe 50 lub 100%
+ Możliwe 50 lub 100%
Środek trwały
+ Nie wymaga wprowadzenia
+ Nie wymaga wprowadzenia
Wprowadzenie do majątku firmy
+ Możliwe w dowolnym momencie
+ Możliwe w momencie wykupu po zakończeniu umowy
Sprzedaż pojazdu a PIT
+ Najczęściej możliwa bez PIT
Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT
Sprzedaż pojazdu a VAT
+ Najczęściej możliwa bez VAT
Najczęściej konieczne opłacenie VAT,

+ VAT naliczamy od wartości rynkowej

Firmowy samochód osobowy

Samochód osobowy firmowy może zostać kupiony dla celów działalności ze środków własnych albo sfinansowany ze źródła zewnętrznego – np. kredytu lub leasingu finansowego.

Leasing finansowy to specyficzny rodzaj finansowania samochodu. Samochód w momencie zawarcia umowy staje się pod względem podatkowym własnością przedsiębiorcy (po zakończeniu umowy wykup nie jest już potrzebny), a firmie leasingowej spłacane są raty.

Możliwe jest także wprowadzenie już posiadanego pojazdu, będącego dotychczas majątkiem prywatnym przedsiębiorcy.

Zatem wprowadzając samochód:

Ze środków własnych
Z kredytu
Z leasingu finansowego
Z majątku prywatnego
Kilometrówka
+ Niewymagana
+ Niewymagana
+ Niewymagana
+ Niewymagana
Duży jednorazowy wydatek
– Wymagany
– Wymagany

+ Nie z własnych środków
+ Niewymagany
+ Niewymagany
Wartość auta a koszt
+ Odpis amortyzacyjny jako koszt
+ Odpis amortyzacyjny i zapłacone odsetki jako koszt
+ Odpis amortyzacyjny i zapłacone odsetki jako koszt
+ Odpis amortyzacyjny jako koszt
Eksploatacja a koszt
+ Wydatki nie są ograniczone limitem
+ Wydatki nie są ograniczone limitem
+ Wydatki nie są ograniczone limitem
+ Wydatki nie są ograniczone limitem
Odliczenie VAT od nabycia pojazdu
+ Przy zakupie na fakturę VAT – przysługuje prawo do odliczenia 50% (rzadziej 100%) VAT naliczonego
+ Przy zakupie na fakturę VAT – przysługuje prawo do odliczenia 50% (rzadziej 100%) VAT naliczonego
+ Przy zakupie na fakturę VAT – przysługuje prawo do odliczenia 50% (rzadziej 100%) VAT naliczonego

– VAT płacony w całości na początku umowy
– Niemożliwe
Odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych
+ Możliwe 50 lub 100%
+ Możliwe 50 lub 100%
+ Możliwe 50 lub 100%
+ Możliwe 50 lub 100%
Wprowadzenie do majątku firmy
– Konieczne
– Konieczne
– Konieczne
– Konieczne
Sprzedaż pojazdu
– Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT
– Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT
– Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT
– Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT

Sprzedaż auta wykorzystywanego w działalności? Zobacz kompendium i wygraj z podatkiem!


Autor: Anna Kubalka – ifirma.pl


UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Zostaw
komentarz

Nasi eksperci również chętnie
uczestniczą w dyskusji i odpowiadają
na Wasze komentarze.

Darmowy e-book z poradami księgowymi