Metod na sfinansowanie i wykorzystywanie w firmie samochodu osobowego jest sporo. W zależności od wyboru różnie rozliczany będzie VAT oraz koszty. Istotne zmiany dla samochodów przyniesie zmiana przepisów od 1 stycznia 2019 r.
Kompleksowe porównanie jak wygląda wprowadzenie samochodu do firmy. Na jakie sposoby można to zrobić? Jakie są możliwości finansowania? Oraz jak później wygląda rozliczenie poszczególnych kosztów związanych z posiadaniem i wykorzystaniem takiego samochodu? Zobacz poniżej.
Przedsiębiorca, który chce zacząć wykorzystywać samochód osobowy w swojej firmie, nie musi od razu posiadać go w majątku działalności. Alternatywą jest prywatne auto wykorzystywane dla celów firmy* oraz leasing operacyjny, w którym właścicielem samochodu jest leasingodawca, a leasingobiorca opłaca czynsze leasingowe.
Uwaga!
Zgodnie z nowymi przepisami, aby samochód niefirmowy mógł być rozliczany w kosztach firmy według poniższych reguł, powinien być własnością lub współwłasnością przedsiębiorcy. Samochody wynajmowane lub użyczone od członka rodziny będą podlegały rozliczeniu na odmiennych zasadach.
Jakie są cechy niefirmowego samochodu osobowego, z uwzględnieniem zmian w podatkach od 2019 r.?
Samochód prywatny
Leasing operacyjny
Kilometrówka dla celów PIT
– Konieczna dla wydatków ponoszonych do końca 2018 r.
+Brak obowiązku prowadzenia od 2019 r.
+ Niewymagana
Duży jednorazowy wydatek
+ Niekonieczny – można wykorzystać dotychczasowy prywatny samochód
+ Niewymagany
Wartość auta a koszt
– Nie stanowi kosztu
+ Czynsz leasingowy stanowi koszt do wartości samochodu 150.000 zł (lub 225.000 zł dla samochodów elektrycznych)
Eksploatacja a koszt
– Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem wyłącznie w 20% wartości
– Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem w 75% wartości (chyba że pojazd wykorzystywany jest wyłącznie dla celów firmowych
Alternatywą dla samochodu niefirmowego jest samochód osobowy wprowadzony do majątku firmy, najczęściej jako środek trwały. Można tutaj przyjąć auto, które podatnik już posiada, bądź też nabyć nowy samochód korzystając ze środków własnych, kredytu albo leasingu finansowego. W 2019 r. zasady korzystania z takiego samochodu będą wyglądały następująco:
Ze środków własnych
Z kredytu
Z leasingu finansowego
Z majątku prywatnego
Kilometrówka dla celów PIT
+ Niewymagana
+ Niewymagana
+ Niewymagana
+ Niewymagana
Duży jednorazowy wydatek
– Wymagany
– Wymagany
+ Nie z własnych środków
+ Niewymagany
+ Niewymagany
Wartość auta a koszt
+ Odpis amortyzacyjny jako koszt do wartości samochodu 150.000 zł (lub 225.000 zł dla samochodów elektrycznych)
+ Zapłacone odsetki oraz odpis amortyzacyjny jako koszt do wartości samochodu 150.000 zł (lub 225.000 zł dla samochodów elektrycznych)
+ Zapłacone odsetki oraz odpis amortyzacyjny jako koszt do wartości samochodu 150.000 zł (lub 225.000 zł dla samochodów elektrycznych)
+ Odpis amortyzacyjny jako koszt do wartości samochodu 150.000 zł (lub 225.000 zł dla samochodów elektrycznych)
Eksploatacja a koszt
– Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem w 75% wartości – chyba że pojazd wykorzystywany jest wyłącznie dla celów firmowych
– Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem w 75% wartości – chyba że pojazd wykorzystywany jest wyłącznie dla celów firmowych
– Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem w 75% wartości – chyba że pojazd wykorzystywany jest wyłącznie dla celów firmowych
– Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem w 75% wartości – chyba że pojazd wykorzystywany jest wyłącznie dla celów firmowych
Odliczenie VAT od nabycia pojazdu
+ Przy zakupie na fakturę VAT – przysługuje prawo do odliczenia 50% (rzadziej 100%) VAT naliczonego
+ Przy zakupie na fakturę VAT – przysługuje prawo do odliczenia 50% (rzadziej 100%) VAT naliczonego
+ Przy zakupie na fakturę VAT – przysługuje prawo do odliczenia 50% (rzadziej 100%) VAT naliczonego
– VAT płacony w całości na początku umowy
– Niemożliwe
Odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych
+ Możliwe 50 lub 100%
+ Możliwe 50 lub 100%
+ Możliwe 50 lub 100%
+ Możliwe 50 lub 100%
Wprowadzenie do majątku firmy
– Konieczne
– Konieczne
– Konieczne
– Konieczne
Sprzedaż pojazdu
– Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT
– Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT
– Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT
– Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT
Polecamy nasz materiał video: Samochód firmowy w działalności gospodarczej – nowe zasady rozliczania
Nowe zasady rozliczania samochodu firmowego dotyczą m.in przepisów przejściowych, umów leasingu i dzierżawy, limitów stosowanych do odpisów amortyzacyjnych oraz kosztów użytkowania samochodu osobowego. Dowiedz się więcej!
Czy wiesz, że stratę podatkową rozliczysz inaczej niż dotychczas? Sprawdź zmiany 2019!
UWAGA
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disquss. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disquss zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disquss. O szczegółach przetwarzania danych przez Disquss dowiesz się ze strony.
Ciekawy wpis, bardzo dziękuję. Czy można liczyć na listę kroków jakie należy podjąć aby wprowadzić obecnie używany prywatny samochód na majątek firmy w samym programie iFirma?
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Specyfika YouTube daje naprawdę potężne możliwości – zarówno w kwestii zwiększania rozpoznawalności swojej marki, jak i nawiązywania oraz podtrzymywania relacji z odbiorcami. Od czego jednak zacząć obecność w tym medium, jak prowadzić kanał na YouTube, który odniesie sukces?
Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.
801 006 008
71 769 55 15
Rozpocznij CZAT
Ciekawy wpis, bardzo dziękuję. Czy można liczyć na listę kroków jakie należy podjąć aby wprowadzić obecnie używany prywatny samochód na majątek firmy w samym programie iFirma?