Sprzedaż w systemie wysyłkowym stała się bardzo popularna w ostatnich latach, coraz więcej osób przekonuje się do zakupów bez wychodzenia z domu. Przy zakupach internetowych firmy pozwalają na dokonywanie zapłaty w różnych formach, jedną z nich jest system szybkich płatności. W dzisiejszej publikacji zajmiemy się tematem powstania obowiązku podatkowego przy sprzedaży z wykorzystaniem szybkich płatności.
Kiedy mówimy o szybkich płatnościach?
Przy dokonywaniu płatności przez internet dla klienta najważniejsze jest bezpieczeństwo, nikt nie chce być pozbawiony środków finansowych. Dlatego przed dokonaniem zakupu online wiele osób sprawdza najpierw jakie są dostępne formy płatności. Najczęściej nabywca ma wybór zapłaty kartą płatniczą, zwykłym przelewem bankowym lub może korzystać z płatności za pobraniem. W ostatnich latach jednak najbardziej popularne stały się szybkie płatności, które pozwalają dokonać zapłaty bezpośrednio po dokonaniu zakupu, jest to szybka i wygodna forma płatności. Takimi najbardziej znanymi są płatności typu: PayU, PayPal czy Przelewy24.
Szybka płatność elektroniczna polega na dokonaniu automatycznej zapłaty po zaakceptowaniu transakcji przez pośrednika, którym jest operator płatności
Klient jest przekierowywany na stronę internetową swojego banku, gdzie po zalogowaniu dokonuje płatności bez konieczności wypełniania danych do przelewu
Sposób realizacji płatności jest prosty i szybki, co znacząco skraca czas realizacji zamówienia i upraszcza cały proces
Powstanie obowiązku podatkowego w VAT
Obowiązek podatkowy w VAT na zasadach ogólnych powstaje:
Z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty.
Z chwilą dokonania dostawy towarów.
Obowiązek podatkowy będzie zależał od tego, która z tych czynności nastąpiła jako pierwsza.
Przykład 1
Zapłata za towar zakupiony w sklepie internetowym została dokonana dnia 30 listopada, środki na rachunek bankowy przedsiębiorcy wpłynęły 30 listopada, a dostawa towarów miała miejsce 1 grudnia. W tym przypadku obowiązek podatkowy powstaje w dacie 30 listopada.
Przykład 2
Przedsiębiorca dokonał dostawy towarów 30 listopada, zapłata za towar została dokonana 1 grudnia. W tym przypadku obowiązek podatkowy powstaje również 30 listopada.
Jeżeli dojdzie do wcześniejszej zapłaty środków, tak jak to ma najczęściej miejsce w transakcjach online, kluczowy będzie moment wpływu środków na rachunek bankowy przedsiębiorcy. Jednak powstaje pytanie, jak to będzie w przypadku wykorzystania systemu szybkich płatności?
Sprzedaż z zapłatą przez system szybkich płatności – kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Co do zasady w przypadku zapłaty brana jest pod uwagę data wpływu środków pieniężnych na rachunek bankowy przedsiębiorcy. Co jednak jeśli wykorzystywany jest system szybkich płatności? W takim przypadku środki wpływają najpierw na rachunek bankowy operatora płatności, a dopiero w następnej kolejności na rachunek przedsiębiorcy. Operator przekazuje środki do adresata płatności w terminach ustalonych w umowie. W innym modelu rozliczeniowym, to przedsiębiorca może inicjować przekazania środków z rachunku pośrednika, które do tego czasu będą leżały na rachunku pośrednika. Zobaczmy więc jak rozpoznawać obowiązek podatkowy w VAT w takich przypadkach.
Cykliczne przekazywanie wpłat przez operatora płatności
Z umowy wynika, że tylko operator płatności może przekazywać środki na rachunek bankowy przedsiębiorcy. W takim przypadku obowiązek podatkowy powstaje w chwili wpływu środków na rachunek przedsiębiorcy.
Przykład
Przedsiębiorca uzgodnił z operatorem płatności, że wpłaty dokonywane za jego pośrednictwem będą przesyłane codziennie na rachunek bankowy przedsiębiorcy. W takim przypadku obowiązek podatkowy powstaje w dacie wpływu środków na rachunek przedsiębiorcy
Przekazywanie wpłat przez operatora płatności na zlecenie przedsiębiorcy
W takim przypadku obowiązek podatkowy powstanie w dacie wpłaty na rachunek pośrednika, ponieważ przedsiębiorca cały czas dysponuje środkami, które znajdują się na rachunku pośrednika.
Przykład
Przedsiębiorca zleca przesyłanie środków z rachunku pośrednika nieregularnie, w zależności od stanu środków na rachunku. W takim przypadku musi pamiętać, że obowiązek podatkowy powstanie w dacie wpływu środków na rachunek pośrednika płatności
W jednej z interpretacji podatkowych z dnia 07.03.2016 r. nr ILPP2/4512-1-882/15-4/AD Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu (interpretacja aktualna) potwierdził, że jeśli przedsiębiorca jest faktycznym dysponentem środków na rachunku operatora płatności i są one stale w jego dyspozycji, to bez znaczenia będzie, w którym momencie płatności od klientów zostaną przekazane na konto bankowe przedsiębiorcy, obowiązek podatkowy powstanie w dacie wpływu środków na konto pośrednika.
Powstanie obowiązku podatkowego w PIT
Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym powstaje na zasadach opisanych w ustawie o PIT. Dla przedsiębiorcy oznacza to moment wykazania przychodu w PKPiR czy Ewidencji przychodów w prawidłowym okresie rozliczeniowym.
Powstanie obowiązku podatkowego w PIT na zasadach ogólnych:
dzień wydania towaru,
wykonania usługi,
zbycia prawa majątkowego
nie później niż dzień:
wystawienia faktury lub
uregulowania należności.
Skoro w systemie szybkich płatności dostawa towarów jest inicjowana przez płatność, to o powstaniu obowiązku podatkowego w PIT będzie decydowała data dokonania zapłaty. Można więc przyjąć, że za datę powstania przychodu, bez względu na formę opodatkowania – zasady ogólne czy ryczałt, przyjmuje się dzień uregulowania należności. W takim razie w zależności od przyjętego modelu rozliczeń będzie to dzień wpływu środków na rachunek bankowy przedsiębiorcy lub dzień wpłaty na rachunek pośrednika płatności.
Podsumowanie
Przedsiębiorcy coraz chętniej sięgają po systemy szybkich płatności. Jest to poręczne narzędzie, które pozwala szybko i sprawnie zrealizować zapłatę za towar. Przyspiesza to cały proces realizacji zamówienia. Dla przedsiębiorcy kluczowy będzie moment rozpoznania obowiązku podatkowego, szczególnie na przełomie okresów rozliczeniowych. Przyjmuje się, że w przypadku wpłat dokonywanych na rachunki operatorów kluczowa będzie umowa, z której wynika, w jaki sposób będą przekazywane środki na rachunek bankowy przedsiębiorcy. Jeśli będą realizowane cyklicznie przez operatora, a przedsiębiorca nie będzie mógł tego modyfikować, to w takim przypadku obowiązek podatkowy powstanie w dacie wpływu na rachunek przedsiębiorcy. Jeśli jednak to przedsiębiorca będzie decydował kiedy te środki zostaną przekazane, to wówczas obowiązek podatkowy należy rozpoznać w dacie wpływu środków na rachunek pośrednika.
Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Program „Dobry Start” to coroczne wsparcie finansowe w wysokości 300 zł na każde dziecko uczące się w szkole. Przysługuje niezależnie od dochodu rodziny, a wnioski o świadczenie można składać już od 1 lipca do 30 listopada 2025 r. wyłącznie drogą elektroniczną.
Na skuteczną sprzedaż na marketplace składa się kilka elementów, ale jednym z kluczowych jest dobra reklama, która dociera do nowych klientów. Można prowadzić social media e-sklepu, promować się w wyszukiwarce albo postawić na rozwiązania, które oferują reklamę bezpośrednio na marketplace. Jak działa Allegro Ads i komu może przynieść zysk?
Objaśnienia podatkowe to wyjaśnienie przepisów naprowadzające, jak można zachować się w określonej sytuacji podatkowej. Czym dokładnie są objaśnienia podatkowe, kto je wydaje oraz czy są wiążące?
LinkedIn to dziś nie tylko platforma do poszukiwania pracy czy rekrutacji, ale przede wszystkim najsilniejsze medium B2B na świecie. W 2025 roku serwis przekroczył miliard użytkowników, a jego znaczenie dla biznesu, sprzedaży i employer brandingu rośnie z roku na rok. Tym samym LinkedIn stał się miejscem, gdzie buduje się ekspercki wizerunek, zdobywa klientów i nawiązuje strategiczne relacje.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Jagusiak 
Program dobry start 2025 – jak złożyć wniosek o 300 plus na wyprawkę szkolną?
Adrianna Glapiak
Allegro Ads dla początkujących – jak działa i czy warto?
Małgorzata Góra
Objaśnienia podatkowe wydawane przez Ministra Finansów
Dorota Łesak
Jak prowadzić działania marketingowe na LinkedInie?
Oliwia Józefowiak
