Zmiana opon na zimowe a koszty podatkowe

Wymiana opon na zimowe w samochodach używanych w firmie może być kosztem podatkowym. W zależności od rodzaju auta inne będą limity odliczenia.
Biuro rachunkowe - ifirma.pl

Nie jest prawdą, że od 1 listopada należy posiadać opony zimowe w Polsce. Jednak ze względu na warunki atmosferyczne warto się w nie zaopatrzyć. Czy zmiana opon na zimowe może zostać rozliczona w kosztach podatkowych?

Samochód wyłącznie firmowy

Przez samochód wyłącznie firmowy rozumiemy takie auto, które jest wykorzystywane tylko w celach działalności gospodarczej. Czyli w ogóle nie jest używane w celach prywatnych.

W przypadku takiego samochodu wymiana opon na zimowe może być rozliczona w 100% – zarówno w podatku VAT, jak i PIT.

Aby samochód osobowy był uznany za firmowy w oczach urzędu skarbowego, należy spełnić szereg warunków, m.in tych opisanych w artykule: Odliczanie 100% VAT od samochodu osobowego – obowiązki i ewentualne konsekwencje przed US.

Samochód firmowy z użytkowaniem prywatnym

Najczęściej spotykanym w firmie typów samochodów jest auto wpisane na środki trwałe, które jest wykorzystane zarówno w działalności gospodarczej, jak i w celach osobistych.

Zmiana opon na zimowe w takim przypadku może być rozliczona w kwocie:

  • 50% poniesionych wydatków – w podatku VAT
  • 75% poniesionych wydatków – w podatku PIT (z uwzględnieniem nieodliczonego VAT).

Przedsiębiorcy zwolnieni z VAT, oczywiście VAT-u nie odliczają, ale cały koszt trafi do rozliczenia PIT.

Przykład 1.

Pani Aneta, będąca czynnym podatnikiem VAT za wymianę opon zapłaciła 100 zł netto, 123 zł brutto. Może więc odliczyć:

  • w VAT: 11, 50 zł
  • w PIT: 83, 62 zł.
Przykład 2.

Pan Janusz, zwolniony z VAT wydał na wymianę opon 123 zł (brutto). Może więc rozliczyć 92,25 zł w kosztach PIT.

Samochód prywatny z wykorzystaniem w działalności

Samochód prywatny z wykorzystaniem w działalności to taki, który nie jest wpisany na środek trwały, ale jest używany zarówno w firmie, jak i prywatnie.

Od tak zakwalifikowanych samochodów zamiana opon na zimowe może być rozliczona w kwocie

  • 50% poniesionych wydatków – w podatku VAT
  • 20% poniesionych wydatków – w podatku PIT (z uwzględnieniem nieodliczonego VAT).

Samochód w leasingu

Popularną formą użytkowania auta w firmie jest leasing samochodu.

Jeżeli wymiana opon leży po stronie leasingobiorcy, wtedy odliczeniu podlega:

  • 50% po stronie VAT
  • 75% po stronie PIT.

Jeżeli zaś leasing oferowany jest w postaci tzw. full service, czyli w racie leasingu zawarte są również koszty eksploatacyjne (naprawa, wymiana opon itd.), wtedy:

  • jeśli na fakturze jest oddzielona rata za część finansową leasingu i koszty eksploatacyjne – wymiana opon podlega zaliczeniu w limitach 50% VAT oraz 75% PIT,
  • jeśli na fakturze nie ma rozdzielenia części finansowej od eksploatacyjnej (widnieje tylko kwota raty) – wtedy odliczamy cały wydatek jako ratę leasingową, w sposób wskazany w artykule Leasing operacyjny – rozliczanie kosztów.

Podziel się z innymi

Biuro rachunkowe - ifirma.pl
Dodaj komentarz

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl
Twój znajomy zakłada firmę Blog banner

Z biurem rachunkowym IFIRMA masz i czas, i firmę

Już za 149 zł

miesięcznie

  • Pomagamy w przeniesieniu dokumentów i formalnościach
  • Przydzielamy dedykowaną księgową
  • Wygodnie dostarczasz dokumenty,
a księgowa rozlicza miesiąc i wysyła deklaracje
Myślisz o zmianie księgowego?

Zostaw swój numer telefonu, a my znajdziemy księgowego dla Ciebie.

    Mobilnie. Wszędzie

    Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

    Mobilnie

    Ułatwienia dla e‑commerce

    Wygodne integracje
    Wygodne integracje

    Program do faktur IFIRMA w prosty sposób zintegrujesz z Allegro i popularnymi platformami e‑commerce jak Shoper, WooCommerce czy PrestaShop.

    Sprawdź wszystkie integracje →

    Wygodne integracje
    Płatności w jednym miejscu

    ifirma.pl łączy się z urządzeniami fiskalnymi, pozwala na eksport przelewów do banku i zatwierdzanie ich jednym kodem, co znacznie usprawnia codzienną pracę i samodzielne księgowanie.

    Wygodne integracje
    Łatwe generowanie faktur

    Dzięki integracji z bazą GUS ułatwiamy też wystawianie faktur – wystarczy, że wpiszesz NIP kontrahenta, a reszta danych uzupełni się automatycznie.

    allegro integracja ecommerce
    woocommerce integracja ecommerce
    shoper integracja ecommerce
    prestashop integracja ecommerce
    shoplo integracja ecommerce
    magento integracja ecommerce