|
|
2 minut czytania

ABC księgowości – zaliczka na podatek dochodowy

Przedsiębiorcy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej często zadają pytanie, dlaczego program księgowy podał, że zaliczka na podatek wynosi 0 zł gdy oni wykazują zysk. Przedstawimy zasady wyliczania zaliczek przez podatników rozliczających się zarówno wg skali podatkowej jak i opodatkowanych liniowo.

zaliczkana podatek dochodowy
Biuro rachunkowe - ifirma.pl
Zmiana formy opodatkowania 2025 – jaka forma opodatkowania jest najlepsza dla firmy jednoosobowej?
Biuro Rachunkowe IFIRMA
Przedsiębiorcy prowadzący księgowość w oparciu o KPiR muszą co miesiąc (lub kwartał) obliczać i wpłacać na konto urzędu skarbowego zaliczkę na podatek dochodowy. Wyliczanie podatku odbywa się w cyklu rocznym, czyli podatek wylicza się zawsze od dochodu, którym jest nadwyżka przychodów (narastająco od początku roku) nad kosztami (narastająco od początku roku). Od dochodu odejmuje się sumę zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne. Od wyliczonego podatku odejmuje się sumę składek na ubezpieczenie zdrowotne. Zaliczki wyliczone w poprzednich miesiącach są odejmowane od podatku wyliczonego na koniec danego miesiąca.
Przedsiębiorcy prowadzący KPiR mogą na dwa sposoby wyliczać zaliczki na podatek dochodowy – według skali lub liniowo.

Podatek rozliczany według skali

(do momentu przekroczenia pierwszego progu podatkowego tzn. 85528,00 zł):
  1. Przychód od początku roku – koszty od początku roku = dochód
  2. Dochód – możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych – suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) = dochód do opodatkowania.
  3. Dochód do opodatkowania zaokrąglamy do pełnych złotych, tworząc podstawę opodatkowania.
  4. Podstawa opodatkowania x 18% – 556,02 zł (podatek zwolniony z poboru) = podatek od początku roku.
  5. Podatek – suma odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% od podstawy) = podatek liczony od początku roku.
  6. Podatek liczony od początku roku – zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/kwartał.
  7. Zaliczkę za dany miesiąc/kwartał zaokrąglamy do pełnych złotych = kwota do wpłaty.

Podatek rozliczany liniowo

  1. Przychód od początku roku – koszty od początku roku = dochód
  2. Dochód – możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych – suma zapłaconych składek na ub. społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) = dochód do opodatkowania.
  3. Dochód do opodatkowania zaokrąglamy do pełnych złotych, tworząc podstawę opodatkowania.
  4. Podstawa opodatkowania x 19 % = podatek.
  5. Podatek – suma odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% od podstawy) = podatek liczony od początku roku.
  6. Podatek liczony od początku roku – zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/kwartał.
  7. Zaliczkę za dany miesiąc/kwartał zaokrąglamy do pełnych złotych = kwota do wpłaty.

Zaliczki na podatek dochodowy – wpłaty do US

Zaliczkę na podatek dochodowy wpłaca się na konto US w terminie do 20. dnia miesiąca za okres poprzedni (miesiąc bądź kwartał, w zależności jaki tryb wpłacania zaliczek określił podatnik). Składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczane są od podatku, dlatego może nie występować podatek do zapłaty mimo dochodu przekraczającego kwotę wolną od podatku. Obecnie przedsiębiorcy prowadzący KPiR nie mają obowiązku składania deklaracji na podatek dochodowy w trakcie roku (PIT-5 lub PIT-5L).

Autor ifirma.pl

Zespół IFIRMA

Kreatywny zespół specjalistów tworzony przez osoby wyróżniające się doświadczeniem oraz wiedzą z różnych obszarów.

Świadomi potrzeb naszych czytelników, skupiamy się na tworzeniu zrozumiałych treści, które będą w stanie przybliżyć im często zawiłe zagadnienia z zakresu rachunkowości, marketingu, ekonomii, księgowości czy zarządzania. Ostateczny dobór bieżącej tematyki uzależniany jest od preferencji docelowych odbiorców, zmian zachodzących w biznesowym środowisku, a także samych doświadczeń i umiejętności specjalistów odpowiadających za proces tworzenia tekstów.

W efekcie zespół ekspertów Ifirma bierze czynny udział w rozwoju różnego rodzaju biznesów, pomagając zarówno ich założycielom, jak i pracownikom efektywniej organizować pracę przy wykorzystaniu jak najbardziej dopasowanych do potrzeb rozwiązań.

Rozumiejąc istotę profesjonalnego podejścia do poruszanych zagadnień, każdy tekst tworzony jest w oparciu o wiarygodne dane. Dodatkowo podejmowana tematyka ujmowana jest w logiczny i przejrzysty sposób, zwiększając tak istotną jasność przekazu, co pozytywnie wpływa na podkreślenie najbardziej użytecznych treści. W efekcie podejmowane przez nasz zespół praktyki w szerszej perspektywie można rozpatrywać jako dążenie do zwiększenia świadomości i wyczucia biznesowego osób aktywnie działających na rynku.

Dodaj komentarz

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Biuro Rachunkowe IFIRMA
Kategorie
Napisz do nas lub zadzwoń +48 735 209 003

Najnowsze materiały na naszym kanale

Jak przygotować sklep na Black Friday? | Black Friday 2024 thumbnail
Jak przygotować sklep na Black Friday? | Black Friday 2024
Program lojalnościowy – RODO, konfiguracja e-commerce, najczęstsze błędy thumbnail
Program lojalnościowy – RODO, konfiguracja e-commerce, najczęstsze błędy
Działalność gospodarcza a komornik – prawa, obowiązki, postępowanie i kulisy zawodu thumbnail
Działalność gospodarcza a komornik – prawa, obowiązki, postępowanie i kulisy zawodu
Jak uniknąć negatywnych opinii na Allegro? thumbnail
Jak uniknąć negatywnych opinii na Allegro?

Może te tematy też Cię zaciekawią

Biuro rachunkowe - ifirma.pl
spółka jawna Spółka jawna – czym jest i co powinna zawierać jej umowa? Wzór umowy do pobrania!
Zastanawiasz się czym jest spółka jawna w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. – Kodeks spółek handlowych oraz co powinna zawierać jej umowa?
|
E-mail z potwierdzeniem zakupu E-maile po zakupie. Jak tworzyć angażujące wiadomości do klientów?
Czy e-mail z potwierdzeniem zakupu może decydować o tym, czy klient wróci do Twojego e-sklepu? Okazuje się, że tak – bo to właśnie ta wiadomość jest pierwszym testem Twojej wiarygodności. Klient szuka w niej pewności, jasnych informacji i poczucia, że trafił w dobre ręce. W tym tekście znajdziesz wszystko, co musisz wiedzieć, aby stworzyć wiadomości, które budują zaufanie i działają jak najlepsza obsługa klienta online.
|
aktualne składki ZUS 2026 Składki ZUS 2026 – ile wynoszą aktualne składki ZUS dla przedsiębiorców?
Nowy rok oznacza zmiany w wysokości składek ZUS. Zobacz, ile wyniosą składki ZUS 2026, i dowiedz się, jak wpłyną one na Twój budżet.
|
Zasady korzystania z plików cookies w marketingu internetowym Zasady korzystania z plików cookies w marketingu internetowym – jak przestrzegać prawa?
Pliki cookies to dziś jedno z podstawowych narzędzi marketingu internetowego. Dzięki nim możesz lepiej zrozumieć zachowania użytkowników, dopasować reklamy do ich potrzeb i skuteczniej docierać z ofertą. Jednak wszędzie tam, gdzie przetwarzane są dane osobowe, pojawia się również odpowiedzialność – zarówno prawna, jak i wizerunkowa.
|
Biuro Rachunkowe IFIRMA

Mobilnie czy
stacjonarnie?

Korzystaj jak chcesz!

Zleć księgowość

Pobierz darmową aplikację mobilną

Pobierz z app store Pobierz z google play
aplikacja mobilna ifirma
Napisz do nas lub zadzwoń +48 735 209 003