Refaktura za towar dla firmy spoza UE

Ostatni rok pokazał, jak prężnie rozwija się e-handel. Przedsiębiorcy coraz częściej nie chcą zamykać się na świat, dlatego tak ważna jest znajomość przepisów, w jaki sposób należy dokonywać rozliczeń podatkowych. Jednak czasami zdarza się, że pewne kwestie nie zostały uregulowane, a i tak trzeba je jakoś zaksięgować i rozliczyć. Mam na myśli refakturowanie, którym dzisiaj zajmiemy się w kontekście rozliczeń za towar z firmą spoza Unii Europejskiej.

Refaktura za towar dla firmy spoza UE

Do refakturowania dochodzi w sytuacji, gdy w jakiejś transakcji uczestniczą trzy podmioty: dostawca – pośrednik – nabywca. Dostawa, w naszym przypadku towarów, dokonywana jest na rzecz nabywcy w innym kraju spoza UE. Przedsiębiorca z Polski odsprzedaje towary, najczęściej bez naliczania marży, kontrahentowi z kraju trzeciego. Rodzi się zatem pytanie, w jaki sposób dokonać rozliczenia takiej transakcji.

W przypadku dokonywania refakturowania za towar należałoby dokonać rozliczenia, jak przy eksporcie towarów. Refaktura jest traktowana tak samo, jak każda inna faktura dokumentująca transakcję. Jakie dokumenty potwierdzają dokonanie eksportu można przeczytać w podlinkowaym artykule. Właściwe dokumentowanie eksportu daje przedsiębiorcy prawo do zastosowania 0% stawki podatku VAT. Jeżeli zostaną spełnione warunki, wówczas można taką transakcję wykazać w JPK_V7 w poz. 22.

Przykład

Pan Krzysztof zakupił towar, który następnie został wysłany do kontrahenta z Japonii. Faktura za towar została wystawiona ze stawką VAT 23%. Pan Krzysztof, jeżeli ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, może to zrobić. Refakturę na rzecz przedsiębiorcy z Japonii pan Krzysztof wystawia ze stawką 0%. Po otrzymaniu dokumentów wywozowych z urzędu celnego pan Krzysztof wykazuje taką transakcję w pliku JPK_V7 w poz. 22.

Pamiętajmy, że wystawienie refaktury nie wiąże się z obowiązkiem dodatkowego oznaczenia. Refaktura musi zawierać niezbędne informacje, takie jak faktura. Dodatkowo pamiętajmy, że w przypadku dokonywania refakturowania za towar przedsiębiorca będzie zobowiązany do stosowania kodów GTU, które muszą się znaleźć w ewidencjach VAT i pliku JPK_V7.