Ustawowe limity podatkowe wyrażone w euro najczęściej należy przeliczać według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku. Co oznacza, że wielkości na rok 2025 należy przeliczyć wg kursu z 1.10.2024 roku, który wynosił 4,2846 zł. A limity podatkowe w działalności gospodarczej na 2025 kształtują się następująco:
Kwota w euro
Kwota w zł
Podstawa prawna
Maksymalny przychód (brutto) w roku 2024 uprawniający do statusu Małego podatnika PIT w roku 2025
2 000 000
8 569 200
Art. 5a pkt 20 ustawy o PIT
Dolny limit przychodów (netto) za rok 2024 zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych w roku 2025
2 500 000
10 711 500
Art. 2 ust 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości
Roczny przychód z 2024, powyżej którego należy zrezygnować z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na 2025
2 000 000
8 569 200
Art. 6 ust. 4 ustawy ryczałtowej
Roczny przychód 2024, powyżej której nie przysługuje kwartalne rozliczanie ryczałtu w roku 2025
200 000
856 920
Art. 21 ust.1b ustawy ryczałtowej
Maksymalny przychód (brutto) z roku 2024 uprawniający do statusu Małego podatnika VAT na rok 2025
2 000 000
8 569 200
Art. 2 ust.1 pkt 25 litera ‘a’ ustawy o VAT
Jednorazowa amortyzacja środków trwałych w ramach pomocy de minimis
50 000
214 230
Art. 22k ust. 7 ustawy PIT
Kasowy PIT
Prawo do kasowego PIT-u, który po raz pierwszy zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku, będzie przysługiwać przedsiębiorcom, których przychody w poprzednim roku (2024) nie przekroczyły 1 mln zł. Wielkość ta została wprost podana w ustawie.
Jakie jeszcze należy spełnić warunki, aby skorzystać z tego rozwiązania, przedstawiliśmy w artykule: Kasowy PIT dla przedsiębiorcy.
Kasa fiskalna
W roku 2025 zostaje utrzymany dotychczasowy limit przychodów pozwalających na zwolnienie z kasy fiskalnej. Co oznacza, że do momentu uzyskania przychodów w kwocie 20.000 zł na rzecz osób prywatnych (konsumentów) nie trzeba rejestrować sprzedaży na kasie fiskalnej – jeśli sprzedaż nie dotyczy czynności objętych obowiązkowo kasą fiskalną.
Jeśli sprzedaż na rzecz konsumentów rozpoczęła się w trakcie roku, to limit należy obliczyć proporcjonalnie do okresu wykonywania tych czynności, czyli wg wzoru: 20 000 zł x (liczba dni pozostałych do końca roku / 365).
W niektórych sytuacjach, mimo przekroczenia limitu, nadal można korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej, o czym więcej przeczytasz w artykule: Zwolnienie z kasy fiskalnej 2025.
Limit w kwocie 20.000 zł jest określony wprost w § 3 Rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.
Utrata zwolnienia z VAT
W 2025 roku limit utraty prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 200.000 zł (czyli tak samo jak w latach ubiegłych). Przekroczenie tej kwoty zobowiązuje do rejestracji jako podatnik VAT. W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, limit należy obliczyć proporcjonalnie wg wzoru: (200 000 zł x liczba dni prowadzenia działalności do końca roku) / 365, czyli liczba dni w danym roku.
W roku 2024 w sejmie pojawiały się projekty zwiększenia limitu na rok 2025, jednak Minister Finansów oraz Komisja Finansów Publicznych wyrażają negatywną opinię na ten temat.
Podstawa prawna limitu zwolnienia podmiotowego VAT znajduje się w art. 113 ustawy o VAT.
VAT OSS w 2025
Sprzedaż towarów i usług na rzecz unijnych konsumentów wymaga rejestracji do VAT OSS lub VAT w krajach nabywców, jeśli obroty netto (łącznie na terenie całej UE poza Polską) przekroczyły 10.000 euro lub równowartość kwoty w euro wynosi 42.000 zł. A zatem w roku 2025 pozostaje utrzymany dotychczasowy limit.
Kwota ta jest określona wprost w ustawie o VAT w art. 22a.
Mały ZUS Plus-2025
Limit przychodów umożliwiający skorzystanie z Małego ZUS Plus wynosi 120.000 zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy, których przychody w roku 2024 przekroczyły tę kwotę, nie mogą skorzystać z tej formy opłacania składek w roku 2025. Dla przedsiębiorców, którzy rozpoczęli działalność w trakcie roku, limit należy obliczyć proporcjonalnie wg wzoru: 120 000 / liczba dni kalendarzowych w roku poprzednim * liczba dni prowadzenia działalności w poprzednim roku.
Pracownicy mogą używać swoich prywatnych samochodów do celów służbowych, a koszty związane z ich użytkowaniem mogą być im zwracane w formie ryczałtu przez pracodawcę.
Maksymalne stawki za 1 km przebiegu pojazdów prywatnych pracowników w celach służbowych w 2025 roku wynoszą:
Pojazd
Stawki w zł za 1 km
Samochód osobowy o pojemności skokowej silnika do 900 cm³
0,89
Samochód osobowy o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm³
Księgowa i autorka tekstów. Jako księgowa w ifirma.pl każdego dnia zapewnia fachowe wsparcie swoim klientom – małym firmom usługowym i handlowym. Pomiędzy codziennymi obowiązkami dzieli się na blogu ifirma.pl swoim wieloletnim doświadczeniem i wiedzą dotyczącą tematów księgowo-podatkowych.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Aby wystawiać i odbierać faktury w KSeF, należy przejść proces uwierzytelnienia, który potwierdza tożsamość użytkownika i przyznaje mu odpowiednie uprawnienia do korzystania z systemu.
Cennik UWAGA! Z uwagi na ilość bieżących zgłoszeń, od 29 kwietnia 2025 r. nie przyjmujemy już zleceń rozliczeń rocznych za rok 2024. Obowiązuje dla zlecenia zgłoszonego do 05.04.2025 roku. Operator zastrzega sobie możliwość naliczania dodatkowej kwoty: dla zleceń przekazanych w okresie 06.04-15.04.2025, do poniższych cen zostanie doliczone 50% wartości, dla zleceń przekazanych w okresie 16-23.04.2025, […]
Umowa o pracę czy inna umowa cywilnoprawna to dokument, który kształtuje współpracę między pracodawcą a pracownikiem czy usługobiorcą. Niestety, błędy w treści umowy mogą pojawić się na każdym etapie takiej umowie, począwszy od błędów formalnych, a skończywszy na niedozwolonych klauzulach. Takie wadliwości mogą doprowadzić do nieważności umowy bądź konsekwencji prawnych.
W e-commerce musisz być tam, gdzie Twoja grupa docelowa, a według badań przeprowadzonych przez Gemius jej znaczna część scrolluje Allegro. Na marketplace trzeba się zmierzyć z dużą konkurencją i algorytmem, który często robi sprzedawcom pod górkę. Zobacz, jak się w tym odnaleźć i przygotować się na pierwszą sprzedaż na Allegro.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Dorota Łesak 
Metody uwierzytelnienia podmiotów korzystających z KSEF
Rozliczenie roczne za 2024 – cennik dla użytkowników księgowości internetowej ifirma.pl
DS
Zasady tworzenia umów z pracownikami – na co zwrócić uwagę przy zatrudnianiu?
Adrianna Glapiak
Pierwsza sprzedaż na Allegro – jak przygotować skuteczną ofertę
Małgorzata Góra
