Kategorie: BlogKsięgowość bliżejPodatki

Dochody z najmu a forma opodatkowania

Wynajem prywatnego mieszkania to dobry sposób na przychód – zarówno wśród osób prowadzących działalność gospodarczą, jak i nieposiadających firm. W zależności od sytuacji, wynajmujący może mieć kilka opcji opodatkowania przychodu z najmu. Wynajmujesz mieszkanie i posiadasz dochody z najmu? Sprawdź jaka forma opodatkowania będzie w tym przypadku dla Ciebie najkorzystniejsza!

Najem prywatny – ryczałt czy skala podatkowa?

Właściciel prywatnego mieszkania, decydując się na wynajmowanie jako osoba fizyczna – a nie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej – ma do wyboru dwie formy opodatkowania przychodu. Może zdecydować się na skalę podatkową (zasady ogólne) bądź ryczałt ewidencjonowany.

	Zasady ogólne	Ryczałt ewidencjonowany
Stawka podatku	17% lub 32% po przekroczeniu progu podatkowego	8,5%*
Podstawa opodatkowania	Dochód	Przychód
Koszty uzyskania przychodu	Możliwe do rozliczenia	Niemożliwe do rozliczenia
Wybór – formalności	Domyślny – nie trzeba zgłaszać do US	Wybór ryczałtu jest dokonywany poprzez dokonanie pierwszej zapłaty podatku (za przychód osiągnięty w danym roku) tytułem ryczałtu ewidencjonowanego. Jeżeli pierwszy przychód podatnik osiągnie w grudniu danego roku za dokonanie wyboru zostanie uznane złożenie zeznania PIT-28.
Rozliczenie roczne	PIT-36, składany do 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego	PIT-28, składany do 28 lutego (końca lutego) kolejnego roku podatkowego

Uwaga!

Od początku 2021 r. stawka ryczałtu wynosi 12,5%, jeśli roczny przychód z najmu prywatnego przekroczy 100.000 zł w skali roku.

Ryczałt posiada niższą stawkę podatku, nie zawsze jednak ten kto go wybierze zapłaci mniej podatku. Skalę podatkową warto wziąć pod rozwagę, jeśli z wynajmem związane są duże koszty – np.:

Amortyzacja lokalu
Remont i wyposażenie
Czynsz dla spółdzielni
Odsetki od kredytu wziętego na zakup lokalu
Podatek od nieruchomości.

Najem a działalność gospodarcza – uwaga na kruczki

Wynajmując lokal warto upewnić się, że możliwe jest wynajmowanie go jako prywatny, a nie w formie działalności gospodarczej. Jest to ważne ze względu na formalności np. zgłoszenie działalności na CEIDG. Do końca 2020 roku było to również ważne z uwagi na fakt, że wynajem z działalności nie mógł być opodatkowany w formie ryczałtu. Od 2021 roku przedsiębiorcy przysługuje możliwość opodatkowania w działalności najmu również ryczałtem, a także pozostaje jak do tej pory prawo wyboru pomiędzy skalą podatkową a podatkiem liniowym.

Kiedy przychód z najmu może być uznany za przychód z działalności? Przede wszystkim – gdy lokal zaliczony jest do majątku firmowego, ale nie tylko. Jeśli wynajmujemy lokal okazjonalnie, jest to główne źródło utrzymania, wynajmujemy większą liczbę lokali etc., organ skarbowy może uznać takie działanie za działalność gospodarczą. Zatem – jeśli chcemy zdecydować się na prywatny wynajem lokalu – warto zadbać o to, aby nie nosił on znamion zorganizowanej działalności gospodarczej.

Wynajem lokalu przez podatnika VAT – sprawdź, jaką stawkę zastosować!

Zespół IFIRMA

Kreatywny zespół specjalistów tworzony przez osoby wyróżniające się doświadczeniem oraz wiedzą z różnych obszarów.

Świadomi potrzeb naszych czytelników, skupiamy się na tworzeniu zrozumiałych treści, które będą w stanie przybliżyć im często zawiłe zagadnienia z zakresu rachunkowości, marketingu, ekonomii, księgowości czy zarządzania. Ostateczny dobór bieżącej tematyki uzależniany jest od preferencji docelowych odbiorców, zmian zachodzących w biznesowym środowisku, a także samych doświadczeń i umiejętności specjalistów odpowiadających za proces tworzenia tekstów.

W efekcie zespół ekspertów Ifirma bierze czynny udział w rozwoju różnego rodzaju biznesów, pomagając zarówno ich założycielom, jak i pracownikom efektywniej organizować pracę przy wykorzystaniu jak najbardziej dopasowanych do potrzeb rozwiązań.

Rozumiejąc istotę profesjonalnego podejścia do poruszanych zagadnień, każdy tekst tworzony jest w oparciu o wiarygodne dane. Dodatkowo podejmowana tematyka ujmowana jest w logiczny i przejrzysty sposób, zwiększając tak istotną jasność przekazu, co pozytywnie wpływa na podkreślenie najbardziej użytecznych treści. W efekcie podejmowane przez nasz zespół praktyki w szerszej perspektywie można rozpatrywać jako dążenie do zwiększenia świadomości i wyczucia biznesowego osób aktywnie działających na rynku.