Dropshipping nie został zdefiniowany w polskich przepisach podatkowych dlatego często trudno właściwie ująć wszystkie dokumenty księgowe i na ich podstawie rozliczyć należne podatki z urzędem skarbowym. Pojęcie dropshippingu pojawiło się stosunkowo niedawno, dlatego wciąż pojawia się wiele pytań odnośnie rozliczeń podatkowych. Różnorodność przeprowadzanych transakcji handlowych również tego nie ułatwia. Dropshipping w dużym uproszczeniu jest to rodzaj pośrednictwa pomiędzy dostawcą a odbiorcą.
Dropshipping jako model działalności we własnym imieniu
Występują dwa modele dropshippingu:
- Model pośrednictwa.
- Model działalności we własnym imieniu i na własny rachunek.
Więcej na ten temat można dowiedzieć się tutaj.
W dropshippingu przedsiębiorca zbiera zamówienia od swoich klientów, przekazuje je do dostawcy (hurtowni/producenta), który dokonuje wysyłki towarów.
W modelu działalności we własnym imieniu i na własny rachunek przedsiębiorca dysponuje wszystkimi dokumentami zakupu i sprzedaży towarów. W takiej sytuacji wszystkie faktury przychodowe i kosztowe znajdą się w jego urządzeniach księgowych.
Sprzedaż przez podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT
W takiej sytuacji przedsiębiorca nie ma obowiązku rejestracji na potrzeby transakcji wewnątrzunijnych. Jeżeli dokonuje transakcji sprzedaży na rzecz podatnika czy też osoby prywatnej do UE, wystawia fakturę. Na wystawionej fakturze zaznaczy stawkę “zw” i wskazuje podstawę zwolnienia. Taka transakcja zostanie zaksięgowana w uproszczonym rejestrze sprzedaży.
Sprzedaż przez podatnika VAT czynnego do UE
Dokumentowanie sprzedaży towarów przez czynnego podatnika VAT będzie zależało od tego czy będzie to sprzedaż na rzecz przedsiębiorcy czy na rzecz osoby fizycznej – konsumenta w Unii Europejskiej.
W pierwszym przypadku należy rozpoznać Wewnątrzwspólnotową Dostawę Towarów (WDT), wystawić fakturę zgodnie z obowiązującymi przepisami. Więcej na ten temat przeczytasz tutaj.
W przypadku sprzedaży na rzecz konsumenta – osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej będzie to sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju. Również w tym przypadku na transakcję sprzedaży należy wystawić fakturę VAT z właściwą stawką podatku.
Faktury wystawiane są zarówno dla firm jak i osób nieprowadzących działalności gospodarczej. Taki obowiązek wynika z ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z obecnie obowiązującą linią interpretacyjną organów podatkowych taka sprzedaż będzie zwolniona z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej, a więc inaczej niż ma to miejsce w transakcjach krajowych.