Opodatkowanie najmu prywatnego ryczałtem – plusy i minusy

opodatkowanie najmu ryczałtem

Masz możliwość prywatnego najmu mieszkania? Sprawdź jak podatkowo rozliczyć najem ryczałtem.

Najem majątku prywatnego stanowi dodatkowe źródło dochodu dla osób posiadających mieszkanie lub dom z przeznaczeniem na ten cel. Przy założeniu, że mamy do czynienia z najmem prywatnym można skorzystać z dwóch form opodatkowania przychodu/dochodu.

Opodatkowanie najmu prywatnego

Najem prywatny co do zasady może być opodatkowany na 2 sposoby:

  1. Na zasadach ogólnych według skali podatkowej.
  2. Zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Decyzja o wyborze danej formy uzależniona jest przede wszystkim od tego czy dana osoba będzie ponosiła koszty, które będą pomniejszały podatek dochodowy do zapłaty. Stawka ryczałtu wynosi 8,5% natomiast stawka PIT w pierwszym progu podatkowym 17%, rachunek ekonomiczny jest prosty. Jeżeli ponoszone koszty są niewielkie wybór staje się oczywisty. Jeżeli wybierzemy opodatkowanie najmu według skali podatkowej po zakończonym roku podatkowym przychody z najmu wykazujemy w zeznaniu rocznym PIT-36 łącznie z dochodami z pozostałych źródeł. Najmu nie można rozliczyć w zeznaniu PIT-37, ponieważ w zakresie tego zeznania nie mieści się najem.

Mając na względzie mniejsze obciążenia fiskalne zdecydowana większość osób wybiera opodatkowanie najmu prywatnego zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Stawki ryczałtu przy najmie prywatnym

Zryczałtowany podatek dochodowy dla najmu prywatnego wynosi:

  1. 8,5% jeżeli przychody nie przekraczają w skali roku 100.000 zł.
  2. 12,5% od nadwyżki ponad 100.000 zł – zmiana od 1 stycznia 2018 roku.

Należy pamiętać, że jeżeli przekroczenie przychodu 100.000 zł nastąpi w trakcie miesiąca wówczas należy obliczyć proporcjonalnie ryczałt w wysokości 8,5% i 12,5%.

Ważne!
 

Skomplikowane? Nadal nie jesteś pewien jak wypełnić ten wniosek? Klienci księgowości internetowej mogą liczyć na wsparcie naszych specjalistów w tym zakresie. Zarejestruj się i sprawdź sam.  

Przykład

Podatnik wynajmuje nieruchomość, z której osiąga miesięczny przychód w wysokości 12.000 zł. W miesiącu wrześniu nastąpi przekroczenie limitu 100.000 zł. Przychód z tytułu najmu prywatnego na koniec września będzie wynosił 108.000 zł.

W takiej sytuacji wyliczenie zaliczki na podatek za miesiąc wrzesień będzie wyglądało następująco:
108.000 zł – 100.000 zł = 8.000 zł x 12,5% = 1.000 zł
12.000 zł – 8.000 zł = 4.000 zł x 8,5% = 340 zł
1.000 zł + 340 zł = 1.340 zł – zaliczka za miesiąc wrzesień do zapłaty

Limit 100.000 zł u małżonków

Często wynajmowane nieruchomości stanowią majątek wspólny małżonków. W takiej sytuacji co do zasady każdy z nich powinien opodatkować przychody z najmu odrębnie. Ustawodawca dał jednak możliwość wpłacania zaliczek z najmu przez jednego z małżonków jeżeli zostanie złożone oświadczenie do urzędu skarbowego. Takie oświadczenie zachowuje również swoją ważność na lata przyszłe, a więc nie trzeba takiej czynności powtarzać corocznie.

Plusy i minusy opodatkowania najmu ryczałtem

Ta forma opodatkowania przychodu jest jedną z najbardziej przyjaznych, ponieważ nie wymaga specjalistycznej wiedzy księgowej.

  1. Nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji przychodu.
  2. Nie ma obowiązku zgłaszania wyboru tej formy opodatkowania najmu. Obowiązek ten został zlikwidowany z dniem 1 stycznia 2019 roku. Od tego czasu przy dokonywaniu pierwszej płatności za najem prywatny należy właściwie opisać przelew podatkowy. Wskazanie właściwego formularza będzie informacją o wyborze formy opodatkowania najmu ryczałtem.
  3. W trakcie roku podatkowego zaliczki można wpłacać za okresy miesięczne lub kwartalne w terminie do 20-tego dnia po zakończeniu miesiąca/kwartału.
  4. Rozliczenia dokonujemy na formularzu PIT-28, który od 2020 roku składa się w terminie do końca lutego.
  5. Limit przychodów w wysokości 100.000 zł do wysokości, którego stosuje się 8,5% stawkę ryczałtu liczony jest łącznie dla obojga małżonków.

Zobacz również nasz film z najczęstszymi pytaniami o najem prywatny – odpowiada nasza księgowa:

Najem prywatny a limit zwolnienia z VAT.

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość