Prowadzenie działalności gospodarczej, takiej jak usługi fotograficzne, wiąże się z wieloma obowiązkami podatkowymi. W 2025 roku temat „usługi fotograficzne a kasa fiskalna 2025” wciąż budzi pytania czy fotograf ma obowiązek posiadać kasę fiskalną, czy usługi fotograficzne zawsze podlegają obowiązkowo pod VAT, a także jak traktować sprzedaż nośników danych.
Czy zawsze trzeba mieć kasę fiskalną?
Co do zasady przedsiębiorca, który sprzedaje na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych jest obowiązany prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Jednak wydawane są przepisy wykonawcze przez Ministra Finansów, które m.in. opisują kto i na jakich zasadach może korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej. Mowa o Rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Jednak i tutaj nie brakuje pułapek, na które powinniśmy zwrócić uwagę. Jak zawsze w takich przepisach znajdują się informacje, kto może skorzystać ze zwolnienia, ale również komu takie zwolnienie nie będzie przysługiwało. Ze zwolnienia od kas fiskalnych nie skorzysta przykładowo dostawa zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych, co jest kluczową informacją w kontekście omawianej tematyki.
Usługi fotograficzne a kasa fiskalna
Jeśli chodzi o usługi fotograficzne, to jak się okazuje w pewnych okolicznościach, nie trzeba będzie posiadać kasy fiskalnej. Analizując Rozporządzenie w sprawie zwolnień, wybierzemy te fragmenty, które będą nas interesowały. Załóżmy, że przedsiębiorcy zależy na tym, żeby skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej, to wówczas, o ile będzie spełniał pewne warunki, to może z tego zwolnienia skorzystać.
Usługi fotograficzne będą korzystały ze zwolnienia z kasy fiskalnej, o ile:
wartość sprzedaży usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim i bieżącym roku podatkowym kwoty 20.000 zł. W pierwszym roku limit liczy się proporcjonalnie do okresu sprzedaży w danym roku podatkowym
usługi będą świadczone przede wszystkim dla firm,
jeżeli przedsiębiorca świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła
Co jednak jeśli fotograf dokonana zapisu na nośniku cyfrowym lub analogowym?
Przekazanie przez fotografa zdjęć na nośniku danych a obowiązek posiadania kasy fiskalnej
Wiemy już, że dostawa zapisanych lub niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych nie może korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej. Jednak jak to się ma w stosunku do świadczonych usług fotograficznych? Otóż dość powszechną praktyką w ostatnich latach stało się zapisywanie zdjęć na różnego rodzaju nośnikach danych. Może to być przykładowo pendrive lub karta pamięci będąca własnością usługobiorcy, ale niekiedy zdjęcia będą wgrywane na nośnik elektroniczny będący własnością firmy fotografa. Można mieć wątpliwości, czy w takim przypadku można korzystać ze zwolnienia z ewidencji na kasie fiskalnej, dlatego lepiej posiłkować się stanowiskiem organu podatkowego. Na ten przykład temat był poruszany w interpretacji nr 0111-KDIB3-2.4012.10.2022.1.MN z dnia 04.03.2022 r. W ocenie Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w tym przypadku nie ma zastosowania wyłączenie ze zwolnienia od kasy fiskalnej na mocy § 4 ust. 1 pkt 1 lit. k Rozporządzenia MF, ponieważ w przepisie jest mowa o dostawie towarów, natomiast w tym przypadku w grę wchodzi świadczenie usług. Przedmiotem sprzedaży jest usługa fotograficzna polegająca na wykonaniu zdjęć, a nie sam nagrany nośnik. W tym przypadku w zakresie sprzedaży usług, których efekty są przekazywane na będących własnością klienta lub zakupionych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nośnikach (pendrive), przedsiębiorcę nadal będą obowiązywały zasady ogólne. Oznacza to, że jeśli sprzedaż nie przekroczyła obrotu 20.000 zł obligującego do rozpoczęcia sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej, to przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej.
Usługi fotograficzne a VAT
Większość początkujących przedsiębiorców może korzystać ze zwolnienia podmiotowego, które przysługuje do momentu przekroczenia rocznego limitu sprzedaży w wysokości 200 000 zł. Po przekroczeniu tego progu konieczne jest już zarejestrowanie się jako czynny podatnik VAT i rozliczanie podatku zgodnie z obowiązującymi zasadami.
Usługi fotograficzne nie podlegają rejestracji do VAT od pierwszej sprzedaży, więc przedsiębiorca świadczący usługi fotograficzne powinien pilnować limitu 200 000 zł. Warto również pamiętać, że dobrowolne zgłoszenie się do VAT jest możliwe wcześniej – np. w sytuacji, gdy klientami są głównie firmy, które oczekują faktury z wykazanym podatkiem i same mogą go odliczyć. Dzięki temu fotograf ma wybór – może korzystać ze zwolnienia do czasu przekroczenia limitu albo zdecydować się na wcześniejszą rejestrację do VAT, jeśli jest to korzystniejsze dla jego działalności.
Podsumowanie
W dzisiejszej publikacji poruszyliśmy temat przekazywania przez fotografa zdjęć na nośnikach danych w kontekście posiadania kasy fiskalnej. Przepisy podatkowe bardzo często nie dają odpowiedzi na wiele nurtujących pytań, a to zaliczane jest właśnie do tej kategorii. Jeśli jest możliwość skorzystania ze zwolnienia od posiadania kasy fiskalnej, to przedsiębiorcy chętnie z niej korzystają. Kasa fiskalna w firmie, to jak wiadomo dodatkowy koszt i obowiązki. Jednak jeśli z przepisów jednoznacznie wynika, że kasa musi być w firmie, to przedsiębiorca nie ma tu już wyboru i musi kupić kasę. Jednak przepisy niestety nie są takie jednoznaczne, na co zwróciliśmy uwagę w dzisiejszej publikacji. Można powiedzieć, że w przypadku przekazania zdjęć na nośniku danych będzie stanowiło świadczenie złożone z usługi i dostawy towarów, tylko zawsze jest cień wątpliwości, co tu będzie świadczeniem głównym a co pomocniczym? Na szczęście organy podatkowe zajmują przychylne dla przedsiębiorców stanowisko i traktują, że mamy do czynienia z usługą fotograficzną, która może korzystać ze zwolnienia z ewidencji na kasie fiskalnej na zasadach opisanych w publikacji.
Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.
A jeżeli fotograf wystawia faktury za usługi fotograficzne dla osób fizycznych i wszystkie płatności za te usługi dostaje przelewem to jest zobowiązany do posiadania kasy po przekroczeniu 20 tys. zł? Czy jak wszystko jest przelewem to nie trzeba?
Dodaj komentarz
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Chcesz skutecznie docierać do klientów i zwiększać sprzedaż? E-mail marketing to jedno z najlepszych narzędzi, które Ci w tym pomoże. W tym artykule poznasz najlepsze platformy do e-mail marketingu, dzięki którym stworzysz efektywną kampanię e-mail marketingową i osiągniesz świetne wyniki.
Twoja marka wygląda tak samo jak pięć lat temu? Klienci to widzą – i potrafią to odczuć. Z tego artykułu dowiesz się, czym jest rebranding w e-commerce, jak ocenić, czy naprawdę go potrzebujesz, i jak przeprowadzić go z głową – od audytu po komunikację zmiany.
Zarejestrowałeś firmę w CEIDG, jednak już wcześniej zrobiłeś zakupy związane z wykonywaną przez Ciebie działalnością gospodarczą, na przykład nabyłeś domeny, hosting czy laptop? Czy wiesz, że wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności, możesz zaliczyć w koszty firmowe?
W jaki sposób lokalne firma z sektora MŚP może skutecznie zaistnieć w Internecie i przyciągnąć klientów z najbliższego otoczenia? Odpowiedzią jest SEO lokalne – strategia, która pozwala zwiększyć widoczność strony w wynikach wyszukiwania i skuteczniej docierać do odbiorców z okolicy. Dowiedz się, jakie działania warto wdrożyć, by Twoja firma stała się bardziej widoczna i zyskała przewagę na lokalnym rynku.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Jagusiak
5 najlepszych platform do e-mail marketingu. Jaką wybrać?
Adam Sawicki
Rebranding w e-commerce. Kiedy warto zmienić identyfikację wizualną?
Czy wydatki przed rejestracją firmy można wliczyć w koszty firmowe?
Dorota Łesak
SEO lokalne dla MŚP – jak zoptymalizować swoją stronę dla wyników lokalnych
Wojciech Samborski
A jeżeli fotograf wystawia faktury za usługi fotograficzne dla osób fizycznych i wszystkie płatności za te usługi dostaje przelewem to jest zobowiązany do posiadania kasy po przekroczeniu 20 tys. zł? Czy jak wszystko jest przelewem to nie trzeba?