Polski 艂ad

Samoch贸d z leasingu na firm臋 wykup prywatnie rozliczenie w PIT i VAT

Sprzeda偶 samochodu wykupionego z leasingu

Posiadasz samoch贸d w leasingu? Sprawd藕, jak wygl膮da rozliczenie podatkowe przy wykupie samochodu prywatnie.

Leasing – materia艂 video

 

Posiadaczami samochodu w dzia艂alno艣ci gospodarczej najcz臋艣ciej stajemy si臋 w ramach zawieranych um贸w leasingowych. Przepisy m贸wi膮 o dw贸ch rodzajach leasingu: finansowym i operacyjnym. W dzisiejszej publikacji opiszemy, w jaki spos贸b nale偶y rozliczy膰 w PIT i VAT prywatny wykup samochodu z leasingu.

Jakie mamy rodzaje um贸w leasingowych?

Ustawa o podatku dochodowym odnosi si臋 do dw贸ch rodzaj贸w leasingu:

  1. Finansowego.
  2. Operacyjnego.

Zasadnicza r贸偶nica pomi臋dzy nimi polega na tym, 偶e w pierwszym przypadku przedsi臋biorca staje si臋 w艂a艣cicielem samochodu ju偶 w momencie zawarcia umowy leasingowej. Natomiast w przypadku leasingu operacyjnego dopiero w momencie wykupu przedmiotu leasingu po zako艅czeniu umowy leasingowej samoch贸d przechodzi na w艂asno艣膰 leasingobiorcy.

Koniec umowy leasingu finansowego

W przypadku zawarcia umowy leasingu finansowego sprawa jest do艣膰 oczywista. Mianowicie w tym przypadku nie ma opcji wykupu z leasingu, poniewa偶 przedsi臋biorca staje si臋 w艂a艣cicielem samochodu ju偶 w momencie zawarcia umowy. Zgodnie z przepisami samoch贸d zostaje wpisany do ewidencji 艣rodk贸w trwa艂ych leasingobiorcy, a wi臋c nabywcy przedmiotu leasingu, a w kosztach ksi臋gowane s膮 odpisy amortyzacyjne. Wi臋cej informacji na temat leasingu finansowego mo偶na przeczyta膰 w podlinkowanej publikacji.

Koniec umowy leasingu operacyjnego

Odmienna zasada obowi膮zuje przy zakupie samochodu na umow臋 leasingu operacyjnego. W tym przypadku przedsi臋biorca dopiero po wykupie samochodu staje si臋 jego w艂a艣cicielem. Dodatkowo przedsi臋biorca ma jeszcze do wyboru dwie opcje:

  1. Wykup samochodu na firm臋.
  2. Wykup samochodu prywatnie.

W zale偶no艣ci od podj臋tej decyzji nieco odmiennie b臋dzie wygl膮da艂o rozliczenie na gruncie podatku VAT i dochodowego. Poni偶ej zostan膮 opisane zasady, o jakich nale偶y pami臋ta膰 przy wykupie.

Wykup z leasingu operacyjnego na firm臋

Przy leasingu operacyjnym je偶eli przedsi臋biorca zdecyduje si臋 na wykup samochodu na firm臋, to w贸wczas pojazd zostaje wprowadzony do ewidencji 艣rodk贸w trwa艂ych.

Takie dzia艂anie ma jednak swoje p贸藕niejsze konsekwencje przy sprzeda偶y samochodu, kiedy to trzeba zap艂aci膰 podatek VAT nale偶ny od sprzeda偶y i podatek dochodowy.

Wykup z leasingu operacyjnego prywatnie

Przedsi臋biorca mo偶e si臋 r贸wnie偶 zdecydowa膰 na wykup samochodu z leasingu prywatnie i przepisy podatkowe tego nie zabraniaj膮. Bez znaczenia pozostaje r贸wnie偶 fakt, czy faktura wykupu b臋dzie wystawiona na osob臋 prywatn膮, bez numeru NIP, czy te偶 na firm臋. Taki spos贸b post臋powania akceptuj膮 tak偶e organy podatkowe w wydawanych interpretacjach indywidualnych. Najcz臋艣ciej faktury s膮 wystawiane na dane firmy, co i tak nie zmienia faktu, 偶e dla organu podatkowe najwa偶niejsz膮 kwestia b臋dze, czy samoch贸d zostanie wprowadzony do ewidencji 艣rodk贸w trwa艂ych, czy te偶 nie. Je艣li nie, to taka czynno艣膰 jest traktowana, jak przekazanie na cele prywatne. Przyk艂adowa interpretacja z dnia 9 kwietnia 2021 r. nr 0113-KDIPT1-3.4012.23.2021.4.MJ. Pozostaje jedynie do wyja艣nienia kwestia rozliczenia sprzeda偶y w PIT i VAT.

Sprzeda偶 samochodu wykupionego z leasingu prywatnie – rozliczenie w VAT

Wykup samochodu z leasingu operacyjnego prywatnie nie pozwala na odliczenie podatku VAT naliczonego od nabycia. Zgodnie z przepisami przekazanie nieodp艂atnie na cele osobiste jest r贸wnie偶 opodatkowane w VAT, ale pod warunkiem, 偶e przedsi臋biorcy przys艂ugiwa艂o prawo do obni偶enia podatku VAT nale偶nego o podatek VAT naliczony.

Wykup z leasingu operacyjnego prywatnie – rozliczenie w PIT zmiana od 1 stycznia 2022 roku

Przedsi臋biorca, kt贸ry decydowa艂 si臋 na wykup samochodu z leasingu operacyjnego prywatnie nie musia艂 p艂aci膰 podatku dochodowego od sprzeda偶y, je偶eli nast膮pi艂a ona po up艂ywie p贸艂 roku od nabycia pojazdu. Na takie post臋powanie pozwala艂y przepisy podatkowe jeszcze do ko艅ca 2021 roku. To si臋 jednak zmieni艂o od 1 stycznia 2022 roku. Polski 艁ad wprowadzi艂 bowiem nowe zapisy do ustawy o podatku dochodowym, w kt贸rych 艣wietle r贸wnie偶 wykup samochodu z leasingu operacyjnego prywatnie b臋dzie obligowa艂 przedsi臋biorc臋 do zap艂aty podatku PIT, je偶eli sprzeda偶 nast膮pi przed up艂ywem 6 lat od nabycia.

Wykup samochodu z leasingu operacyjnego w podatku PIT
 
Do 31 grudnia 2021 roku
 
Od 1 stycznia 2022 roku
 
Sprzeda偶 po up艂ywie 6 miesi臋cy od nabycia by艂a zwolniona z zap艂aty podatku PITSprzeda偶 po up艂ywie 6 lat od nabycia b臋dzie zwolniona z podatku PIT

Zmiana w podatku dochodowym przy wykupie z leasingu operacyjnego prywatne jest na tyle znacz膮ca, 偶e taki wykup mo偶e sta膰 si臋 mniej popularny.

Leasing – najwa偶niejsze informacje. Materia艂 video:

Klauzula/ zastrze偶enie prawne na ifirma.pl
Komentarze czytelnik贸w
  1. 4 stycznia 2021 o 16:12
    艁ukasz

    „R贸wnie偶 po stronie podatku VAT przy sprzeda偶y samochodu z wykupu prywatnego nie powstanie obowi膮zek podatkowy”.

    Rozumiem, 偶e obowi膮zek ze strony podatku VAT nie powstanie przy sprzeda偶y prywatnej niezale偶nie od tego, po jakim okresie samoch贸d zostanie sprzedany (ewentualnie darowany), je艣li wykup samochodu z leasingu operacyjnego po zako艅czeniu umowy by艂 na osob臋 prywatn膮, tak? Tzn. w przypadku podatku VAT okres 6 miesi臋cy nie dotyczy.

  2. 14 stycznia 2021 o 10:31
    Ifirma

    Wi臋cej w zakresie zadanego pytania pisali艣my tutaj i tutaj. Odno艣nie pytania warto skonfrontowa膰 si臋 z bie偶膮cymi interpretacjami w temacie ewentualnie wyst膮pi膰 o w艂asn膮. Jak poruszyli艣my w cytowanym artykule: „Co jednak Krajowa Informacja Skarbowa 鈥 KIS s膮dzi w danym temacie? W przypadku wycofania auta celem jego dalszej prywatnej odsprzeda偶y KIS twierdzi, i偶 mo偶e by膰 dane uznane za sprzeda偶 podlegaj膮c膮 opodatkowaniu. Dlaczego? Jako pow贸d wskazuj膮, i偶 auto by艂o w firmie u偶ytkowane i jego wycofanie celem sprzeda偶y staje si臋 omini臋ciem podatku VAT. Jak jednak taki podatek mia艂aby naliczy膰 osoba prywatna i gdzie go wykaza膰 nie jest ju偶 do ko艅ca przez KIS wyja艣niane.”

  3. 18 stycznia 2021 o 12:22
    Pawe艂

    Co to znaczy wykup prywatny? Wiem, 偶e m贸j Leasingodawca (finansuj膮cy) nie zgodzi si臋 na wystawienie faktury wykupu bez NIP-u na mnie jako osob臋 prywatn膮. Czy je艣li takiej faktury po prostu nie uwzgl臋dni臋 w ksi臋gowo艣ci (nie dam jej ksi臋gowej), oraz co z tego wynika samoch贸d nie zostanie wpisany do rejestru 艣rodk贸w trwa艂ych to czy to b臋dzie wtedy wykup prywatny?

  4. 17 lutego 2021 o 13:13
    Rafa艂

    No w艂a艣nie te偶 si臋 nad tym zastanawiam, z drugiej strony jak to si臋 ma do JPK? Chyba ci臋偶ko teraz nie da膰 faktury do ksi臋gowej. 馃檪

  5. 11 marca 2021 o 20:38
    piotr

    zaliczanie wydatk贸w do koszt贸w jest prawem a nie obowi膮zkiem.
    Nie musisz dawa膰 ksi臋gowej 偶adnych faktur kosztowych.

  6. 28 marca 2021 o 12:12
    Magdalena

    Witam mam auto w leasingu operacyjnym w banku BNP Paribas..chcia艂abym wykupi膰 auto po 36 miesi膮cach na osob臋 prywatn膮 by m贸c go p贸藕niej sprzeda膰. Jednak bank stawia sytuacj臋 tak:
    „Zgodnie ze stanowiskiem BNP Paribas Leasing Services, od 1 grudnia 2019r. sprzeda偶 przedmiotu leasingu mo偶e nast膮pi膰 na dotychczasowego korzystaj膮cego tylko z wykorzystaniem jego pe艂nych danych jako osoby prowadz膮cej dzia艂alno艣膰 gospodarcz膮 (analogicznie jak faktury za raty miesi臋czne w trakcie trwania umowy), gdy偶 zar贸wno umowa leasingu, jak i wyst臋puj膮cy po niej wykup przewidziany w umowie zawarty by艂 w ramach prowadzonej dzia艂alno艣ci gospodarczej tej osoby.
    Wystawienie w ten spos贸b faktury nie ogranicza mo偶liwo艣ci uj臋cia 艣rodka trwa艂ego w maj膮tku prywatnym osoby fizycznej prowadz膮cej dzia艂alno艣膰 gospodarcz膮. Na gruncie obowi膮zuj膮cych przepis贸w korzystaj膮cy samodzielnie decyduje o alokacji wykupionego przedmiotu leasingu, do wykorzystywania w dzia艂alno艣ci gospodarczej lub do maj膮tku prywatnego.
    Powy偶sza zmiana nast膮pi艂a w wyniku rekomendacji doradcy podatkowego”
    Czy te przepisy nie pozwol膮 mi na wykup auta na osob臋 prywatn膮?(ostani膮 faktur臋 na osob臋 prywatn膮)Dzi臋kuj臋

  7. 1 wrze艣nia 2021 o 14:25
    bobrowiec

    Te偶 mam ten sam problem z BNP – chyba jedyna firma leasingowa kt贸ra nie wystawia faktury na osob臋 prywatn膮 przy wykupie. Nie wiem czy wykupiny na faktur臋 samoch贸d mo偶na zarejestrowa膰 na osob臋 prywatn膮?

  8. 25 listopada 2021 o 06:49
    artur

    W tek艣cie wyra藕nie jest napisane:
    Przepisy podatkowe nie zabraniaj膮 wykupu samochodu z leasingu operacyjnego po zako艅czeniu umowy na osob臋 prywatn膮. Nie ma r贸wnie偶 wi臋kszego znaczenia czy faktura na wykup samochodu b臋dzie wystawiona na firm臋 czy te偶 na osob臋 prywatn膮 (bez numeru NIP). Na takim stanowisku stoj膮 r贸wnie偶 organy podatkowe w wydawanych indywidualnych interpretacjach podatkowych.
    Czyli nie ksi臋gujemy faktury i pojazd nie wchodzi w ewidencj臋 艣rodk贸w trwa艂ych. Urz膮d przy rejestracji je艣li we wniosku wpiszemy tylko swoje imi臋 i nazwisko w dowodzie wpisuje tylko te dane bez nazwy firmy (dzia艂alno艣ci). I po temacie.
    BNP wyda艂 rekomendacj臋, bo chce by膰 po bezpiecznej stronie – zwyczajowo im gorszy goradca tym bardziej bezpieczne rekomendacje.

  9. 17 grudnia 2021 o 23:33
    Podstawa prawna?

    Dlaczego Pa艅stwa wnioski nie zawieraj膮 podstaw prawnych, tylko s膮 „Pa艅stwa opini膮” . To, 偶e tre艣膰 mo偶e by膰 zgodna ze stanem prawnym w danej chwili uwa偶am , ze warto poda膰 sk膮d /na jakiej podstawie popieracie Pa艅stwo takie stanowisko.
    Podatnik nie obroni si臋 stwierdzeniem….. bo tak napisano na portalu „xyz” w internecie.

  10. 31 grudnia 2021 o 08:46
    Ifirma

    Nie zawsze ka偶da sytuacja wynika z konkretnej podstawy prawnej. Bardzo by艣my chcieli by tak by艂o niestety cz臋sto przepisy nie s膮 precyzyjne. Tam gdzie mo偶emy powo艂ujemy si臋 na podstawy b膮d藕 wskazujemy interpretacje jakie ju偶 pojawi艂y si臋 w temacie. Ka偶dy przedsi臋biorca powinien jednak pami臋ta膰, 偶e chroni go jedynie jego indywidualna interpretacja, a nie interpretacja wydana dla osoby trzeciej. Dlatego te偶 warto mie膰 na uwadze to, 偶e ka偶dy o tak膮 interpretacj臋 mo偶e wyst膮pi膰, o czym piszemy m.in. tutaj: https://www.ifirma.pl/blog/wniosek-o-wydanie-indywidualnej-interpretacji-podatkowej.html

  11. 12 stycznia 2022 o 23:16
    Ilona

    A co w przypadku je艣li zako艅czymy umow臋 leasingu wcze艣niej? czy raty leasingowe pozosta艂e do ko艅ca umowy leasingu mo偶na uj膮膰 w kosztach? Cena wykupu to ju偶 odr臋bna i indywidualnie ustalana sprawa.

  12. 19 stycznia 2022 o 15:51
    Marek

    Ponawiam pytanie Pani Ilony – Przy wykupie na osob臋 prywatn膮, je艣li zako艅czymy umow臋 leasingu wcze艣niej? czy raty leasingowe pozosta艂e do ko艅ca umowy leasingu mo偶na uj膮膰 w kosztach?

  13. 31 stycznia 2022 o 20:11
    Marcin

    Dzie艅 dobry,
    Zastanawia mnie teraz jedna rzecz, bo troch臋 si臋 pogubi艂em.
    Za艂贸偶my osoba A prowadz膮ca JDG ma leasing i zosta艂a do zap艂acenia ostatnia faktura wykupowa.
    Osoba A nie przekazuje tej faktury do zaksi臋gowania, pojazd finalnie nie trafia ani na chwil臋 do 艣rodk贸w trwa艂ych firmy.
    Po okre艣lonym czasie decyduje si臋 na sprzeda偶 samochodu prywatnie na umow臋 kupna sprzeda偶y.
    Podatek PIT jest w 2022r. jasny.
    Pytanie jest jak wygl膮da sprawa z VAT w tym przypadku.
    Czy trzeba zap艂aci膰 jaki艣 dodatkowy VAT, je偶eli tak to na jakich zasadach jest on wyliczany i gdzie to jest zg艂aszane ? Z tego co rozumiem VAT p艂aci si臋 od warto艣ci rynkowej w momencie wyprowadzenia samochodu ze 艣rodk贸w trwa艂ych. W tym przypadku samoch贸d jednak w 艢T nie by艂.
    Pozdrawiam

  14. 17 kwietnia 2022 o 20:19
    Ebys

    Ja mam takie pytanie bo niebawem b臋d臋 mia艂 mo偶liwo艣膰 wykupu po zako艅czeniu leasingu ,chcia艂bym wykupi膰 na osob臋 prywatn膮 ,prowadzi艂em dzia艂alno艣膰 jednoosobow膮 rozlicza艂em si臋 na rycza艂tu ,czyli nie odlicza艂em niczego bo nie mia艂em takiej mo偶liwo艣ci i potrzeby ,leasing traktowa艂em jako kredyt bo tak by艂o 艂atwiej zakupi膰 nowy samoch贸d ,obecnie dzia艂alno艣膰 jest zawieszona ,jak w takiej sytuacji wygl膮da mo偶liwo艣膰 wykupu na osob臋 prywatn膮 i ewentualna p贸藕niejsza odsprzeda偶

Dodaj komentarz

Zach臋camy do komentowania naszych artyku艂贸w. Wyra藕 swoje zdanie i w艂膮cz si臋 w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatk贸w i ksi臋gowo艣ci) u偶ytkownik贸w ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon 鈥 skontaktuj si臋 z nami.

Tw贸j adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola s膮 oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzib膮 we Wroc艂awiu. Dodaj膮c komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imi臋 i nazwisko, adres e-mail oraz tre艣膰 komentarza. W systemie odnotowywany jest tak偶e adres IP, z wykorzystaniem kt贸rego doda艂e艣 komentarz. Dane zostaj膮 zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane s膮 przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikaj膮cej z dodania komentarza. Dane s膮 przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak r贸wnie偶 w celu obrony lub dochodzenia roszcze艅. Dane w bazie systemu WordPress s膮 w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczeg贸艂ach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz si臋 ze strony polityki prywatno艣ci serwisu ifirma.pl.

Mobilnie. Wsz臋dzie

Z ifirma.pl masz ksi臋gowo艣膰 w swoim telefonie. Wysy艂aj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jeste艣. Aplikacj臋 znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

Mobilnie