Składka zdrowotna – odliczenie od dochodu czy ujęcie w kosztach, a IP BOX
Zastanawiasz się jak odliczyć składkę zdrowotną – w kosztach czy pomniejszając dochód? W dzisiejszym artykule napiszemy, jak rozliczanie składki zdrowotnej może wpływać na ulgę IP BOX.
Po wprowadzeniu Polskiego Ładu rozliczanie składki zdrowotnej w działalności gospodarczej jest dość złożone o czym każdy z nas mógł się nieraz już przekonać. Nikt nie ma już prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku, ale jeszcze niektórzy mogą ją odliczyć od dochodu. W dzisiejszej publikacji odpowiemy na pytanie jak odliczać składkę zdrowotną, czy pomniejszać dochód, czy ująć w kosztach uzyskania przychodów i jaką składkę zdrowotną opłaca się przy zastosowaniu ulgi IP BOX.
Składka zdrowotna – odliczenie od dochodu czy ujęcie w kosztach?
Jak zaczynamy mówić o odliczaniu składki zdrowotnej od dochodu lub ujmowaniu jej w kosztach uzyskania przychodów, to może to dotyczyć jedynie sytuacji, w której przedsiębiorca wybrał opodatkowanie podatkiem liniowym.
Wybierając podatek liniowy przedsiębiorca może w 2025 roku odliczyć od dochodu lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów kwotę 12.900 zł zapłaconych składek zdrowotnych. W każdym roku podatkowym limit odliczenia jest inny
Bez względu na to w jakiej formie zostanie odliczona składka zdrowotna dochód do opodatkowania będzie niższy, z tym że zaliczenie do kosztów spowoduje:
obniżenie podstawy do naliczenia składki zdrowotnej w kolejnych okresach,
podwyższenie straty, o ile taka wystąpi
IP BOX a forma opodatkowania w działalności gospodarczej
Ulga IP BOX dotyczy opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej. Przy wyliczaniu dochodu uwzględnia się koszty uzyskania przychodów a to oznacza, że jest to możliwe tylko na zasadach ogólnych przy prowadzeniu PKPiR. Tacy przedsiębiorcy mogą więc wybrać opodatkowanie według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.
Przypomnijmy, że przy IP BOX dochód jest opodatkowany 5% stawką podatku dochodowego.
Informacje na temat ulgi IP BOX znajdują się w podlinkowanej publikacji.
W kontekście rozliczania ulgi IP BOX przedsiębiorca ma do wyboru jedynie dwie formy opodatkowania:
skalę podatkową,
podatek liniowy
Dla tych form opodatkowania składka zdrowotna wynosi odpowiednio:
9% od dochodu na skali podatkowej,
4,9% od dochodu na podatku liniowym
Zobaczmy w takim razie, jaka jest wysokość składki zdrowotnej dla dochodu z IP BOX.
Wysokość składki zdrowotnej a ulga IP BOX
Przedsiębiorcy, którzy korzystają z ulgi IP BOX mogą mieć wątpliwości, w jakiej wysokości powinna być opłacana składka zdrowotna. Niektórzy przedsiębiorcy stoją na stanowisku, że dla IP BOX składka zdrowotna powinna wynosić 4,9% od dochodu ustalonego dla IP BOX bez względu na to, czy wybiorą opodatkowanie według skali podatkowej czy podatkiem liniowym. W takiej właśnie sprawie zwrócił się z zapytaniem przedsiębiorca do ZUS. W otrzymanej odpowiedzi z dnia 16.02.2022 r. znak sprawy DI/100000/43/106/2022 można przeczytać m.in., że stawka 4,9% dla obliczenia składki zdrowotnej przewidziana jest wyłącznie dla przedsiębiorców, którzy jako podstawową formę opodatkowania dochodów wybrali 19% podatek liniowy. Jeśli taki przedsiębiorca korzysta z ulgi IP BOX, to również od tego dochodu zapłaci 4,9% składki zdrowotnej. Tak stanowią wprost przepisy ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (art. 79a). Przedsiębiorcy na skali podatkowej zapłacą 9% składki zdrowotnej od dochodów z IP BOX i pozostałych dochodów z działalności gospodarczej.
Podsumowanie
Przedsiębiorca, który chce skorzystać z ulgi IP BOX ma do wyboru dwie formy opodatkowania swoich dochodów: skalę podatkową i podatek liniowy. Każdy osoba powinna indywidualnie przeanalizować, która opcja jest dla niej atrakcyjniejsza. Poza zobowiązaniami w postaci podatku, począwszy od 2022 roku przy podejmowaniu decyzji należy jeszcze brać pod uwagę obowiązek opłacania składki zdrowotnej od wypracowanego dochodu, również z praw własności intelektualnej. Jeśli przedsiębiorca wybierze podatek liniowy, to od całości dochodu zapłaci 4,9% składki zdrowotnej, a na skali podatkowej będzie to już 9%. Każdy przypadek może być inny, wiele zależy od osiąganych przychodów i ponoszonych kosztów. Kluczowe będzie też w jakiej proporcji pozostaje dochód z praw własności intelektualnej do całości osiąganego dochodu. Ważne, żeby przedsiębiorca znał podstawowe założenia, które powinien uwzględnić przy wyliczeniach.
Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.
Czy przy korzystaniu z IPBOX, ujęcie składki zdrowotnej w kosztach nie jest mniej korzystne niż odliczanie od dochodu? Przy odliczeniu od dochodu zyskuje się 19% limitu odliczenia, a przy ujęciu w kosztach trzeba jej część przypisać do kosztów IP BOX co pozwala od tej części zaoszczędzić tylko 5%.
30 maja 2025 o 09:50
Tomasz
Co roku ZUS rozlicza się z podatnikiem i przy robieniu DRA trzeba podać takie dane jak przychody, koszty i dochód za poprzedni rok. Pytanie czy osoby korzystające z IPBOX powinny podać te dane z ujęciem IPBOX czy nie. Z ujęciem są one znacznie niższe. Co spowodowało by iż w ZUS powstała by nadpłata za dany rok.
Dodaj komentarz
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Przychód i dochód to pojęcia, które często pojawiają się w kontekście finansów, zarówno w działalności gospodarczej, jak i życiu każdy osoby fizycznej. Pojęcie te często są mylone i używane zamiennie, jednakże w rzeczywistości oznaczają one różne rzeczy. O różnicach zachodzących między tymi pojęciami przeczytasz w poniższym artykule.
Planujesz otworzyć sklep na Shopify w 2025 roku? Dowiedz się, ile to kosztuje! Przygotowaliśmy pełen przegląd wydatków, których możesz się spodziewać podczas rozpoczęcia swojej przygody z e-commerce. Poznaj szczegóły w naszym najnowszym artykule.
Chcesz zarejestrować działalność gospodarczą, a nie możesz dokonać tej czynności osobiście? Pamiętaj, że możesz skorzystać z pomocy ustanowionego przez siebie pełnomocnika, który na podstawie stosownego dokumentu pełnomocnictwa dokona w Twoim imieniu tej czynności.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Jagusiak
Dochód a przychód – jaka jest różnica?
Adrianna Glapiak
Ile kosztuje sklep na Shopify? Przegląd wydatków
Oliwia Józefowiak
Workflow – jak zarządzać przepływem pracy w organizacji?
Rejestracja firmy przez pełnomocnika
Czy przy korzystaniu z IPBOX, ujęcie składki zdrowotnej w kosztach nie jest mniej korzystne niż odliczanie od dochodu? Przy odliczeniu od dochodu zyskuje się 19% limitu odliczenia, a przy ujęciu w kosztach trzeba jej część przypisać do kosztów IP BOX co pozwala od tej części zaoszczędzić tylko 5%.
Co roku ZUS rozlicza się z podatnikiem i przy robieniu DRA trzeba podać takie dane jak przychody, koszty i dochód za poprzedni rok. Pytanie czy osoby korzystające z IPBOX powinny podać te dane z ujęciem IPBOX czy nie. Z ujęciem są one znacznie niższe. Co spowodowało by iż w ZUS powstała by nadpłata za dany rok.