O działalności gospodarczej mówimy wtedy, gdy dane czynności wykonywane są we własnym imieniu oraz w sposób:
Zasadniczo, powyższe przesłanki decydują o tym, że powinieneś zarejestrować działalność gospodarczą w CEIDG. Jednak jest wyjątek. O nim poniżej.
Od paru lat w polskim prawie funkcjonuje tzw. firma na próbę, czyli działalność nierejestrowana. Jest to rozwiązanie dla osób z działalnością na mniejszą skalę, osiągającymi mniejsze przychody. Oznacza to, że jeśli Twoja działalność nosi cechy działalności gospodarczej, ale miesięczny przychód nie przekracza ustawowego limitu — nie musisz rejestrować firmy.
Mówiąc o przychodzie, należy w tym przypadku rozumieć przychód należny — czyli kwoty należne danej osobie, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane.
Pułap przychodów, który pozwala na sprzedaż bez rejestracji działalności gospodarczej, to 75% minimalnego wynagrodzenia krajowego. Od lipca 2023 minimalna krajowa to 3600 zł, czyli limit działalności nierejestrowanej to 2 700 zł. Zaś minimalne wynagrodzenie w 2024 będzie wynosić 4242 zł (od stycznia do lipca), czyli w pierwszym półroczu 2024 próg przychodów dla działalności nierejestrowanej będzie wynosił 3181,50 zł miesięcznie bez konieczności zakładania firmy.
Jeśli przychód przekroczy wspomniany limit — w ciągu 7 dni należy zarejestrować firmę w CEIDG.
Przychody uzyskane do dnia poprzedzającego dzień złożenia wniosku do CEIDG są uznawane za przychody z działalności nierejestrowanej, późniejsze – za przychód z działalności gospodarczej.
Na podstawie powyższego zauważamy, że sprzedaż na Allegro należy zarejestrować jako działalność gospodarczą, jeśli będzie wykonywana we własnym imieniu oraz w sposób systematyczny, zarobkowy oraz ciągły. Z tym że jeśli miesięczne przychody nie przekroczą 75% minimalnego wynagrodzenia krajowego, możemy skorzystać z rozwiązania, jakim jest działalność nierejestrowana — dzięki temu możemy sprzedawać na Allegro bez zakładania firmy.
Powyższe oznacza, że dopóki przychód miesięczny nie jest wyższy niż 2700 zł (wg stanu na dzień 1 lipca 2023) nie trzeba zakładać firmy, sprzedając na Allegro, nawet jeśli taka sprzedaż nosi znamiona działalności gospodarczej (wykonywana jest regularnie, zarobkowo itd.). Należy jednak pamiętać, aby zarejestrować firmę w CEIDG gdy tylko przekroczymy limit dla działalności nierejestrowanej. Mamy na to tydzień.
Z wykonywaniem działalności gospodarczej bez wpisu do ewidencji, czyli bez rejestracji może wiązać się kara grzywny, a nawet ograniczenia wolności (art. 60 1 Kodeksu wykroczeń).
Drugim rodzajem “kary” jest ta finansowa — sprzedawca będzie musiał opłacić zaległe podatki i składki ZUS — wraz z odsetkami.
W ostatnim czasie część sprzedawców na Allegro, Vinted, OLX itp. otrzymuje korespondencję z urzędów skarbowych. Nie jest to jednak formalnie wezwanie, ale informacja listowna, że urząd wie, że dana osoba prowadzi działalność gospodarczą, ale jej nie zarejestrowała.
Obecnie jest bardzo wiele oszustw na urząd skarbowy, że można się zastanawiać czy te pisma rzeczywiście pochodzą z urzędu skarbowego, czy też mogą być jakimś rodzajem naciągania.
Niestety — listy, które ostatnio dostają sprzedawcy internetowi, pochodzą od prawdziwego urzędu skarbowego. Są to tzw. listy behawioralne (możemy porównać z listami behawioralnymi do przedsiębiorców wysyłanymi w 2021 roku), które mają wpłynąć na zachowanie się adresata, np. zapłatę podatku, czy zarejestrowanie firmy.
Wysyłanie pism behawioralnych przez skarbówkę rozpoczęło się eksperymentem w 2015 roku — urzędy skarbowe rozsyłały takie pisma, sprawdzając ich skuteczność na ponad 30 tysiącach podatnikach.
Listy behawioralne nie są wezwaniem — ich celem jest ostrzeżenie, że dana osoba może postępować niezgodnie z prawem, nawołują do wypełnienia obowiązków, wzywają do działania, czy wskazują kroki, co trzeba zrobić. Jednak jeśli będzie brak reakcji ze strony adresata (np. kontaktu z urzędem, czy brak rejestracji firmy) na odbiorcę pisma może zostać nałożona kara — zostanie on z pewnością pociągnięty do odpowiedzialności. O technikach behawioralnych w administracji publicznej przeczytasz w Raporcie Polskiego Instytutu Ekonomicznego.
Jeśli wciąż zastanawiasz się, czy dla swojej sprzedaży musisz zarejestrować firmę, krótkie podsumowanie:
Forma rozliczenia | Działalność nierejestrowana | Działalność gospodarcza |
---|---|---|
Warunki | działalność wykonywana w sposób regularny, ciągły i zarobkowy, a przychód miesięczny nie przekracza 75% minimalnej krajowej. | działalność wykonywana sposób regularny, zarobkowy oraz ciągły, gdy przychód przekracza 75% minimalnego krajowego. |
Podatek/td> | na zasadach ogólnych – 12/32% od dochodów | wg wybranej formy opodatkowania |
VAT | brak obowiązku, chyba że wykonywane są czynności, które obowiązkowo podlegają rejestracji do VAT | Kiedy zarejestrować się do VAT |
ZUS | brak obowiązku opłacania | obowiązek opłacania |
Kasa fiskalna | potrzebna w przypadku sprzedaży towarów/usług objętych obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. | potrzebna w przypadku sprzedaży towarów/usług objętych obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. |
Księgowość | obowiązek uproszczonej ewidencji sprzedaży | obowiązek prowadzenia |
O możliwościach jakie oferuje działalność nierejestrowana działając w e-commerce, ze szczególnym uwzględnieniem wszelkich ulg oraz…
Kasowy PIT pozwala podatnikom na wykazanie przychodu w działalności dopiero wtedy, gdy przedsiębiorca faktycznie otrzyma…
Przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż mieszaną, mają obowiązek ustalania proporcji VAT. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, jak…
Planujesz realizację zupełnie nowej inwestycji? Jeśli tak, to pamiętaj, że przepisy prawa przewidują pomoc w…
Jesteś właścicielem salonu kosmetycznego lub salonu piękności? Zobacz, jakie zmiany w VAT szykują się dla…
Wybór działalności nierejestrowanej niesie za sobą wiele ułatwień dla przedsiębiorców, którzy zyskują szansę na zmniejszenie…