VAT na Cyprze – kompendium wiedzy. Stawki, progi rejestracyjne

Sprzedajesz towary na rzecz klientów z Cypru? Sprawdź, czy musisz rejestrować się do cypryjskiego VAT i jakie stawki VAT obowiązują na tej wyspie.
Biuro rachunkowe - ifirma.pl

Podatek od wartości dodanej wprowadzono na Cyprze w 1992 roku. Wszystkie przepisy (rejestracja, deklaracja, przestrzeganie cypryjskiego podatku VAT) są regulowane przez dyrektywy Unii Europejskiej w sprawach podatku VAT. Administratorem cypryjskiego podatku VAT jest Departament Podatkowy działający w ramach cypryjskiego Ministerstwa Finansów.

Firmy zagraniczne oraz przedsiębiorcy, którzy nie są rezydentami, podlegają obowiązkowemu zarejestrowaniu prowadzonej działalności dla potrzeb cypryjskiego podatku VAT. Takie przedsiębiorstwa są zobowiązane do:

  • przestrzegania zasad cypryjskiego podatku VAT,
  • fakturowania,
  • uiszczania należnego podatku VAT.

Czy powinieneś zarejestrować się jako podatnik VAT na Cyprze?

Występują pewne, ściśle określone, sytuacje handlowe, które wymagają od zagranicznych przedsiębiorców, aby zarejestrowali swoją działalność we właściwych dla Cypru organach podatkowych. Do cypryjskiego podatku VAT należy się zarejestrować w m.in. w przypadku:

  • importu towarów na Cypr z krajów spoza Unii Europejskiej,
  • transferu towarów między Cyprem a pozostałymi państwami członkowskimi (tzw. dostawy wewnątrzwspólnotowe). Dotyczy to zarówno sprzedaży (wysyłki), jak i zakupu (przyjazdu) towarów, sprzedaży i zakupu towarów na terenie Cypru,
  • przechowywania towarów w magazynach jako zapasów konsygnacyjnych,
  • organizowania na Cyprze wszelkiego rodzaju wystaw, imprez lub szkoleń na żywo,
  • sprzedaży cypryjskim konsumentom towarów przez internet po przekroczeniu progu 10.000 euro.

UWAGA! Przedsiębiorcy świadczący usługi oraz sprzedający towary przez internet dla konsumentów z UE, których obroty z tej sprzedaży przekroczą 10 000 euro (łącznie dla wszystkich krajów), zamiast rejestrować się do cypryjskiego VAT, mogą zarejestrować się do VAT OSS, o którym więcej przeczytasz w artykule: Jesteś sprzedawcą internetowym? Przygotuj się na VAT OSS

Jakie informacje są wymagane do uzyskania numeru VAT i rejestracji na Cyprze?

Cypryjski urząd skarbowy wymaga wypełnienia formularzy oraz dostarczenia następujących dokumentów:

  • certyfikatu VAT z potwierdzeniem, że firma jest zarejestrowana jako płatnik VAT w innym kraju UE (jeśli dotyczy),
  • Statutu Stowarzyszenia,
  • Memorandum,
  • kopii dowodów osobistych lub paszportów,
  • dowodu potwierdzającego, że wartość dostaw podlegających opodatkowaniu przekroczyła próg rejestracji.

Cypryjski urząd skarbowy znajdziemy pod linkiem: https://www.mof.gov.cy/mof/tax/taxdep.nsf/index/index?opendocument

Jaki jest format cypryjskiego numeru VAT?

Departament VAT zazwyczaj przydziela unikalny numer VAT wraz z dniem otrzymania rejestracji lub najpóźniej w ciągu trzech dni. Każde z państw członkowskich UE ma ustalony format numeru VAT. W przypadku Cypru wygląda on następująco:

Kod kraju: CY

Format: 12345678X

Liczba znaków: 9

Ostatni znak musi być literą

Deklaracje VAT na Cyprze

Każda z firm zarejestrowanych w cypryjskim urzędzie skarbowym jako nierezydent VAT, zobowiązana jest do zgłoszenia transakcji podlegających opodatkowaniu poprzez okresowe wypełnianie deklaracji podatkowych. Co dość istotne – cypryjskie formularze deklaracji VAT4 dostępne są wyłącznie w języku greckim.

Jak często wymagane są deklaracje VAT na Cyprze?

Zwykle wymaga się kwartalnych deklaracji VAT. Natomiast okres rozliczeniowy VAT może być uzależniony od rodzaju prowadzonej działalności i zostać podany do wiadomości podatnika w momencie rejestracji.

Stawki VAT na Cyprze

STAWKA
TYP
RODZAJ TOWARÓW LUB USŁUG
19%standardowa
  • wszystkie towary i usługi nieobjęte niższą stawką
  • transakcje dotyczące gruntów na potrzeby działalności gospodarczej
9%obniżona
  • krajowy transport drogowy osób;
  • krajowy transport morski osób;
  • zakwaterowanie w hotelach;
  • restauracje i usługi gastronomiczne;
  • kawiarnie
5%obniżona
  • niektóre środki spożywcze;
  • napoje bezalkoholowe;
  • dostawy wody;
  • produkty farmaceutyczne;
  • sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych;
  • foteliki samochodowe dla dzieci;
  • niektóre rodzaje transportu pasażerskiego;
  • książki (z wyłączeniem książek elektronicznych);
  • gazety i czasopisma;
  • wstęp na imprezy kulturalne i do parków rozrywki;
  • pisarze i kompozytorzy;
  • remonty i naprawy prywatnych budynków mieszkalnych;
  • niektóre rodzaje dostaw rolnych;
  • wstęp na imprezy sportowe;
  • korzystanie z obiektów sportowych;
  • wywóz odpadów domowych;
  • fryzjerstwo;
  • niektóre usługi pogrzebowe i kremacyjne;
  • gaz płynny (w butlach);
  • żywność na wynos (z wyłączeniem napojów bezalkoholowych i alkoholowych);
  • mieszkania socjalne;
  • kwiaty cięte do produkcji żywności;
  • gospodarka odpadami i oczyszczanie ścieków;
  • dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki;
  • niektóre usługi w zakresie lotów wewnątrzwspólnotowych
0%zerowa
  • transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy;
  • towary zakupione podczas lotów międzynarodowych

Podziel się z innymi

Biuro rachunkowe - ifirma.pl
Dodaj komentarz

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl
Twój znajomy zakłada firmę Blog banner

Z biurem rachunkowym IFIRMA masz i czas, i firmę

Już za 149 zł

miesięcznie

  • Pomagamy w przeniesieniu dokumentów i formalnościach
  • Przydzielamy dedykowaną księgową
  • Wygodnie dostarczasz dokumenty,
a księgowa rozlicza miesiąc i wysyła deklaracje
Myślisz o zmianie księgowego?

Zostaw swój numer telefonu, a my znajdziemy księgowego dla Ciebie.

    Mobilnie. Wszędzie

    Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

    Mobilnie

    Ułatwienia dla e‑commerce

    Wygodne integracje
    Wygodne integracje

    Program do faktur IFIRMA w prosty sposób zintegrujesz z Allegro i popularnymi platformami e‑commerce jak Shoper, WooCommerce czy PrestaShop.

    Sprawdź wszystkie integracje →

    Wygodne integracje
    Płatności w jednym miejscu

    ifirma.pl łączy się z urządzeniami fiskalnymi, pozwala na eksport przelewów do banku i zatwierdzanie ich jednym kodem, co znacznie usprawnia codzienną pracę i samodzielne księgowanie.

    Wygodne integracje
    Łatwe generowanie faktur

    Dzięki integracji z bazą GUS ułatwiamy też wystawianie faktur – wystarczy, że wpiszesz NIP kontrahenta, a reszta danych uzupełni się automatycznie.

    allegro integracja ecommerce
    woocommerce integracja ecommerce
    shoper integracja ecommerce
    prestashop integracja ecommerce
    shoplo integracja ecommerce
    magento integracja ecommerce