Chat with us, powered by LiveChat

VAT w Austrii – kompendium. Stawki, terminy, kiedy trzeba się rejestrować

VAT Austria

Czy musisz się rejestrować do austriackiego VAT, jeśli sprzedajesz towary klientom z Austrii? Jakie są stawki VAT w Austrii? Sprawdź!

Austria wprowadziła europejski system podatku od wartości dodanej w 1973 roku, lokalnie nazywany Umsatzsteuer, zastępując nim podatek obrotowy.

VAT Austria – zasady ogólne

Austriackie przepisy dotyczące podatku VAT podpięto do ustawy o podatku od wartości dodanej z 1994 roku. Została uchwalona w celu wdrożenia przepisów Unii Europejskiej dotyczących podatku VAT. Podjęto taką decyzję mając na uwadze to, wiedząc, że Austria przystąpi do UE już rok później. Ustawa jest wspierana prawodawstwem wtórnym i rewizjami sądowymi. Ponadto – Ministerstwo Finansów, które nadzoruje funkcjonowanie systemu VAT, regularnie wydawało obwieszczenia (Verordnungen) i dekrety (Erlässe) dotyczące wszelkich zmian i regulacji.

Austriacki system VAT jest zgodny z systemem Unii Europejskiej określonym w dyrektywach UE w sprawie podatku VAT. Obejmuje on obowiązki w zakresie:

  • rejestracji zagranicznych przedsiębiorstw do celów VAT,
  • obowiązki w zakresie deklaracji VAT,
  • zasady zgodności.

Czy rejestracja do austriackiego VAT jest obowiązkowa?

Właściciel zagranicznej firmy, świadczący w Austrii opodatkowaną dostawę towarów lub usług, powinien skontaktować się z austriackim Urzędem Skarbowym (Finanzamt) celem rejestracji jako podatnik VAT.

Istnieją jednak przypadki, w których ten obowiązek zostaje zniesiony:

  • import do Austrii towarów spoza Unii Europejskiej,
  • wewnątrzwspólnotowa sprzedaż lub zakup towarów z innego państwa UE,
  • kupno/sprzedaż towarów w Austrii,
  • konsygnacyjne magazynowanie towarów na terenie kraju (umowy dotyczący magazynowania zapasów na żądanie są zwolnione z podatku),
  • sprzedaż w eCommerce, która podlega miejscowym progom rejestrowania VAT,
  • organizacja konferencji lub wystaw na żywo,
  • firmy niebędące podatnikami VAT, świadczące jednak usługi w Austrii na zasadach odwrotnego obciążenia,
  • dostawa towarów na własną rękę.

Dzięki pakietowi VAT z 2010 roku zagraniczne firmy bardzo rzadko są zobowiązane do rejestracji VAT w celu świadczenia usług w Austrii.

Dostawcy usług elektronicznych, nadawczych oraz telekomunikacyjnych podlegają obowiązkowej rejestracji w jednym z krajów UE. Wynika to z systemu MOSS, który dotyczy wszystkich 27 państw członkowskich.

Jakie są austriackie progi rejestracyjne VAT?

Zagraniczne firmy handlujące w Austrii (zarejestrowane jako podatnicy VAT/GST w swoim kraju) objęte są zerowym progiem rejestracji.

Próg rejestracji do VAT wynosi 35 tysięcy euro rocznie w przypadku sprzedaży austriackim konsumentom towarów przez Internet.

Jakie informacje są wymagane do uzyskania austriackiego numeru VAT i rejestracji?

Austriacki urząd skarbowy będzie wymagać wypełnienia następujących formularzy oraz dokumentacji:

  • wzoru podpisu w oryginale,
  • certyfikatu VAT z potwierdzeniem, że przedsiębiorstwo jest zarejestrowane jako płatnik VAT na terenie innego kraju Unii Europejskiej (jeśli dotyczy),
  • statutu spółki,
  • wyciągu z krajowego rejestru handlowego przedsiębiorstwa.
  • Formularze niezbędne do rejestracji można pobrać ze strony internetowej austriackiego Ministerstwa Finansów.

    Przedsiębiorstwa należące do nierezydentów znajdujące się na terenie UE mają możliwość bezpośredniej rejestracji. Jednak należy zwrócić uwagę na to, że firmy spoza UE muszą wyznaczyć konkretnego przedstawiciela podatkowego w celu rejestracji VAT w ich imieniu.

    Gdzie są składane austriackie rejestracje VAT?

    Jeżeli zagraniczna firma nie posiada stałej siedziby znajdującej się na terenie Austrii, powinna złożyć formularz rejestracyjny w Urzędzie Skarbowym Graz-Stadt.

    Przedsiębiorstwo posiadające stałą siedzibę na terenie Austrii powinno zarejestrować się w miejscowym urzędzie podatkowym.

    Austriackie stawki VAT

    STAWKA
    TYP
    RODZAJ TOWARÓW LUB USŁUG
    20% standardowa wszystkie pozostałe towary i usługi podlegające opodatkowaniu
    13% obniżona
    • loty krajowe;
    • wstęp na imprezy sportowe;
    • wstęp na imprezy kulturalne i do parków rozrywki;
    • drewno opałowe;
    • niektóre artykuły rolnicze;
    • produkcja wina (z gospodarstwa);
    • kwiaty cięte i rośliny ozdobne
    10% obniżona
    • artykuły spożywcze;
    • żywność na wynos;
    • dostawy wody;
    • produkty farmaceutyczne;
    • transport krajowy (z wyłączeniem lotów);
    • międzynarodowy i wewnątrzwspólnotowy transport drogowy i kolejowy;
    • gazety i czasopisma;
    • książki drukowane;
    • książki elektroniczne;
    • telewizja płatna i kablowa;
    • abonament telewizyjny;
    • usługi socjalne;
    • wywóz śmieci w gospodarstwach domowych;
    • utylizacja odpadów i ścieków;
    • restauracje (z wyłączeniem wszystkich napojów);
    • kwiaty cięte i rośliny do produkcji żywności;
    • niektóre dostawy rolne; pisarze i kompozytorzy
    0% zerowa
    • transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy (z wyłączeniem drogowego i kolejowego);
    • zakwaterowanie w hotelach
    UWAGA! Od 1 lipca 2021 r., przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży wysyłkowej przez internet dla konsumentów w Austrii po przekroczeniu 10 000 euro obrotu mogą zarejestrować się do VAT OSS i składać jedną deklarację VAT obejmującą wszystkie państwa członkowskie, a także opłacać podatek zagraniczny do “jednego koszyka” – wg stawek kraju nabywcy. Wtedy nie muszą stosować austriackich zasad podatkowych, za wyjątkiem stosowania zagranicznej stawki VAT. W przypadku braku rejestracji do VAT OSS, należy stosować wszystkie reguły obowiązujące w Austrii – jednak tylko w odniesieniu do sprzedaży wysyłkowej.
    Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl

    Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

    Dodaj komentarz

    Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.

    Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

    Odwiedź nasz
    kanał na

    I sprawdź:

    • podstawy prowadzenia firmy,
    • rady i opinie ekspertów,
    • bieżące terminy podatkowe.

    SUBSKRYBUJ

    O księgowości wiemy wszystko,
    żebyś Ty nie musiał

    Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

    Romek

    z ifirma.pl

    Masz pytania?
    Skontaktuj się z nami

    Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

    Nowoczesna

    Rzetelna

    Księgowość