Procedura VAT-Refund pozwala na odzyskanie VAT zapłaconego w innych państwach Unii Europejskiej, a niedotyczącego WNT lub importu usług. Po dopełnieniu formalności i uzyskaniu akceptacji wniosku należy pamiętać o wykazaniu zwrotu VAT-REF w swojej działalności gospodarczej. Poznaj więcej szczegółów na ten temat.
VAT-REF a podatek dochodowy
Odzyskany VAT stanowi pozostały przychód z działalności gospodarczej, zatem konieczne jest jego ujęcie w KPiR lub ewidencji przychodów.
Uwaga!
Warto pamiętać, że po dokonaniu zakupu w kraju UE, w którym nie mamy prawa do odliczenia VAT, naliczony podatek możemy zaliczyć do koszów uzyskania przychodów według ogólnej zasady. Tym samym, po dokonaniu zakupu nieodliczony VAT będzie stanowił koszt, a po uzyskaniu zwrotu VAT-REF – stanie się przychodem.Co ważne, w kosztach możemy uwzględnić także opłaty dodatkowe związane z otrzymaniem zwrotu – m.in. prowizje bankowe (np. za przewalutowanie) i różnice kursowe.
VAT-REF – księgowanie
Odzyskany VAT należy ująć jako przychód w dacie otrzymania przelewu. Co ważne, księgujemy go w kwocie wynikającej z decyzji. Wartość przychodu wykazaną w decyzji w walucie obcej przeliczamy na złotówki według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego lub Europejskiego Banku Centralnego z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wpływu środków na konto.
Przedsiębiorca może dowolnie wybrać, z którego banku zaczerpnie kurs walutowy. Po dokonaniu pierwszego przeliczenia warto konsekwentnie korzystać z kursów wybranego banku, aby nie wzbudzić wątpliwości organów skarbowych.
Różnice kursowe a VAT-REF
Jeśli w ramach działalności dysponujemy kontem złotówkowym, zwrot podatku otrzymamy przeliczony już na złotówki. W związku z płynnością kursów walut kwota ta nie będzie prawdopodobnie dokładnie taka sama, jak wykazana w decyzji. Dlatego też po uzyskaniu zwrotu konieczne będzie wyliczenie różnic kursowych. W tym wypadku powinniśmy posługiwać się rzeczywistym kursem walut, który został zastosowany przez bank. Wyliczone różnice będą stanowiły przychód lub koszt z działalności gospodarczej.
WITAM,
CZY ARTYKUŁ NA OBECNY STAN PRAWNY JEST AKTUALNY?
W dacie kiedy udzielana jest odpowiedź dane zawarte w tekście są aktualne.
Witam, interesuje mnie czy vat-ref można uznać jako koszt uzyskania przychodu, a zwrot z jego tytułu jako przychód podatkowy?