Chat with us, powered by LiveChat
Polski ład

Jak wyliczyć zaliczkę na podatek dochodowy według zasad ogólnych – Polski Ład

zaliczka na podatek dochodowy

Zastanawiasz się, w jaki sposób obliczana jest zaliczka na podatek dochodowy według zasad ogólnych według Polskiego Ładu? Przeczytaj publikację na ten temat.

Przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się na prowadzenie działalności gospodarczej mają ustawowy obowiązek wpłacania w trakcie roku podatkowego zaliczek na podatek dochodowy. W dzisiejszej publikacji opiszemy, w jaki sposób należy wyliczać zaliczkę według zasad ogólnych po zmianie przepisów wprowadzonych przez Polski Ład.

W jaki sposób jest wyliczana zaliczka według zasad ogólnych?

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym (PIT) przedsiębiorcy mają obowiązek dokonywania wpłat zaliczek w trakcie roku podatkowego, bez wezwania organu podatkowego. Wysokość zaliczki przedsiębiorców, którzy prowadzą PKPiR ustala się według następujących zasad:

  1. Przedsiębiorca jest zobowiązany ustalić dochód uzyskany w działalności gospodarczej, który stanowi różnicę pomiędzy przychodami a kosztami uzyskania przychodów.
  2. Przy obliczaniu dochodu stosuje się zasadę sumowania przychodów i kosztów narastająco od początku roku.
  3. Jeżeli składki na ubezpieczenia społeczne nie zostały uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów pomniejszają podstawę do opodatkowania.
  4. Jeżeli przedsiębiorca posiada stratę z lat ubiegłych może jeszcze pomniejszyć podstawę do opodatkowania o jej wysokość.
  5. Przedsiębiorca może zdecydować się również na rozliczanie ulgi dla klasy średniej, musi jednak pamiętać o limitach rocznych przychodów od 68.412 zł do 133.692 zł.
  6. Podstawę obliczenia podatku do kwoty 120.000 zł mnoży się przez 17% podatku, nadwyżkę ponad 120.000 zł przez 32%. Wyliczony w ten sposób podatek pomniejsza się o kwotę wolną od podatku, która w 2022 roku wynosi 5.100 zł.
  7. Zaliczkę za kolejne miesiące ustala się w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą należnych zaliczek za miesiące poprzedzające.

Taka wygląda ogólna zasada obliczania zaliczki na podatek PIT.

Obliczanie zaliczki na podatek dochodowy według zasad obowiązujących w Polskim Ładzie

Wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy przez osoby, które wybrały zasady ogólne według skali podatkowej będzie wyglądało następująco po uwzględnieniu zasad obowiązujących w Polskim Ładzie.

 
Przykład 1

Pan Michał prowadzi działalność gospodarczą polegającą na organizowaniu szkoleń. Jako formę opodatkowania dochodów wybrał zasady ogólne według skali podatkowej. Przychody i koszty osiągnięte w pierwszych dwóch miesiącach 2022 roku kształtowały się następująco:

 
Miesiąc
Przychody
Koszty
Dochód
Zaliczka na podatek dochodowy
Wyliczenie zaliczki
styczeń 10.000 3.000 7.000 0 (7.000 x 17%) – 5.100 = -3.910
luty 15.000 5.000 10.000 0 Zaliczkę za luty należy obliczyć od dochodu narastająco
Narastająco styczeń-luty 25.000 8.000 17.000 (17.000 x 17%) – 5.100 = -2.210

Dla uproszczenia do wyliczeń przyjęto, że składki na ubezpieczenia społeczne są księgowane w kosztach uzyskania przychodów.

 
Przykład 2

Poniżej przedstawimy wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc grudzień 2022 roku, w przypadku gdy nastąpiło przekroczenie pierwszego progu podatkowego:

 
Miesiąc
Przychody
Koszty
Dochód
Zaliczka na podatek dochodowy
Wyliczenie zaliczki
styczeń – listopad 150.000 40.000 110.000 13.600 (110.000 x 17%) – 5.100 = 13.600
grudzień 30.000 10.000 20.000 4.900 Zaliczkę za grudzień należy obliczyć od dochodu narastająco
Narastająco styczeń- grudzień 180.000 50.000 130.000 18.500 (120.000 x 17%) – 5.100 = 15.300 + 10.000 x 32% = 18.500

Składki na ubezpieczenia społeczne są księgowane w kosztach uzyskania przychodów.

 
Przykład 3

Poniżej przedstawiamy wyliczenie należnej zaliczki za miesiące styczeń – maj 2022 roku z uwzględnieniem wyliczenia ulgi dla klasy średniej

 
Miesiące
Przychody
Koszty
Dochód
Zaliczka na podatek dochodowy
Wyliczenie ulgi dla klasy średniej
Wyliczenie zaliczki
styczeń – maj 80.000 20.000 60.000 4.322 (80.000 x 6,68%) – 4.566 /17% = 4.576,47 60.000 – 4576,47 = 55.423,53 (55.424 x 17%) – 5.100 = 4.322,08
 

Składki na ubezpieczenia społeczne są księgowane w kosztach uzyskania przychodów.

Podsumowanie

Zasady obliczania zaliczki w działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych według Polskiego Ładu:

  1. Zmiana wysokości kwoty wolnej na 2022 rok spowodowała, że wielu przedsiębiorców, którzy wybrali skalę podatkową nie zapłaci w 2022 roku zaliczki dopóki ich dochód nie przekroczy kwoty 30.000 zł a zaliczka 5.100 zł. Kwota wolna od podatku pomniejsza zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości przysługującej na cały rok podatkowy, a nie tylko w skali miesiąca. Bez względu na wysokość osiągniętego dochodu przedsiębiorca ma prawo do odliczenia kwoty wolnej.
  2. Brak możliwości odliczenia zapłaconej składki na ubezpieczenia zdrowotne.
  3. Przekroczenie progu dochodu 30.000 zł będzie się wiązało z zapłatą zaliczki na podatek w pełnej wysokości.
  4. Możliwość skorzystania z ulgi dla klasy średniej przez osoby, które wybrały podatek według skali, pod warunkiem spełnienia warunków ustawowych. O tym dlaczego przedsiębiorca powinien skorzystać z ulgi dla klasy średniej w zeznaniu rocznym pisaliśmy w podlinkowanej publikacji.

Jak widać Polski Ład w sposób znaczący wpłynął na wyliczanie zaliczki na podatek dochodowy. Kluczowy jest brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku, co na pewno odczują finansowo wszyscy przedsiębiorcy.

Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

2 komentarze

  1. DANKA

    Dopiero teraz zrozumiałam obliczenie ulgi klasy średniej dzięki waszej firmie która potrafi czytelnie i ze zrozumieniem wyjaśnić te zawirowania z polskim ładem
    żadna firma tak przejrzyście nie nie zinterpretowała obliczenia podatku
    bardzo dziękuję ifirma jest SUPER

    • Ifirma

      Serdecznie dziękujemy za pozytywną opinię.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość