Polski ład

Przykład wyliczenia składki zdrowotnej dla podatku według skali w roku podatkowym a Polski Ład

składka zdrowotna polski ład skala podatkowa

Zastanawiasz się, jak będzie wyglądało wyliczenie składki zdrowotnej przy podatku według skali podatkowej? Zachęcamy do lektury dzisiejszego artykułu.

Zmiana zasad rozliczania składki zdrowotnej w Polskim Ładzie wprowadziła wiele zamieszania i niepewności co do tego, o ile dochody przedsiębiorców się skurczą. Odejście od odliczania składki zdrowotnej od podatku w sposób jednoznaczny na to wskazuje. W dzisiejszej publikacji pokażemy na przykładzie, w jaki sposób będzie wyglądało wyliczenie składki zdrowotnej w działalności gospodarczej przy rozliczaniu według skali podatkowej.

Pamiętaj!


 

Nie musisz wiedzieć wszystkiego. Zaufaj ekspertom z ifirma.pl, którzy ze zmianami przepisów są zawsze na bieżąco.


 

Załóż darmowe konto i deleguj swoją księgowość specjalistom.


Zakładam konto

Przykład wyliczenia składki zdrowotnej w Polskim Ładzie dla podatku według skali

Przedsiębiorca w 2022 roku w działalności gospodarczej osiągnął przychody i koszty w następującej wysokości:
Miesiące 2022 roku 
Przychody
Koszty uzyskania przychodów
styczeń
10.000
5.000
luty
20.000
10.000
marzec
15.000
10.000
kwiecień
5.000
15.000
maj
30.000
5.000
czerwiec
10.000
9.000
lipiec
15.000
5.000
sierpień
1.000
5.000
wrzesień
12.000
6.000
październik
25.000
10.000
listopad
30.000
20.000
grudzień
50.000
10.000
Razem
223.000
110.000
Dla uproszczenia wyliczeń przyjęto, że składki na ubezpieczenia społeczne znajdują się w kosztach uzyskania przychodów.

Wyliczenie składki zdrowotnej za poszczególne miesiące 2022 roku

Zasady opłacania składki zdrowotnej w miesiącu styczniu i lutym 2022 roku:
Okres składki zdrowotnej
Dochód za miesiąc
Wysokość składki zdrowotnej do zapłaty
Zapłata składki zdrowotnej w poszczególnych miesiącach 2022 roku
Uwagi
grudzień 2021 r.
Składka zdrowotna płacona jest od kwoty 75% średniego miesięcznego wynagrodzenia z IV kwartału 2020, które nie jest jeszcze znane
381,81 zł
styczeń
W miesiącu styczniu 2022 roku płacimy składkę zdrowotną za miesiąc grudzień 2021 r. według starych zasad.
styczeń 2022 r.
Składka zdrowotna płacona jest od kwoty 75% średniego miesięcznego wynagrodzenia z IV kwartału 2021,
419,92 zł
luty
Składka zdrowotna za styczeń 2022 r. Należy pamiętać, że opisany tutaj sposób zapłaty składki zdrowotnej za styczeń 2022 r. musimy potraktować, jako wyjątek od reguły. W okresie przejściowym związanym z wprowadzaniem zmian przepisów taka sytuacja wystąpi tylko raz w styczniu 2022 roku. Jak widać w tabeli poniżej miesiąc styczeń 2023 roku będzie rozliczany już na innych zasadach

Składka zdrowotna po nowemu liczona jest od dochodu za miesiąc poprzedni ale liczonego w inny sposób niż dochód na potrzeby zaliczki na podatek dochodowy. Dochód za kolejne miesiące ustalamy w następujący sposób: suma przychodów od początku roku – suma kosztów uzyskania przychodów od początku roku – suma zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne od początku roku (jeśli nie były liczone jako koszt prowadzenia działalności) – suma dochodów za miesiące poprzednie.

Okres składki zdrowotnej
Dochód za miesiąc poprzedni
Wysokość składki zdrowotnej do zapłaty
Zapłata składki zdrowotnej w poszczególnych miesiącach 2022 i 2023 roku
Uwagi
luty 2022 r. DRA 2/2022 10 000 – 5000=5 000 450 (5.000 x 9%) marzec Dochód miesiąca stycznia 2022 r. jest podstawą do naliczenia składki zdrowotnej za luty 2022 r.
marzec 2022 r. DRA 3/2022 (10 000+20 000)-(5000+10000)-5000=10 000 900 (10.000 x 9%) kwiecień Dochód 02/2022 podstawą do 03/2022
kwiecień 2022 r. DRA 4/2022 (10 000+20 000+15 000)- (5 000+10 000+10 000)- (5 000+10 000)=5000. 450 (5.000 x 9%) maj Dochód 03/2022 podstawą do 04/2022
maj 2022 r. DRA 5/2022 (10 000+20 000+15 000+5 000) – (5000+10 000+10 000+15 000)-(5000+10 000+5000)= -10 000 270,90 (3.010 x 9%) czerwiec Strata za 04/2022 – podstawą do składki zdrowotnej za 05/2022 jest kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę (3010 zł)
czerwiec 2022 r. DRA 6/2022 (10 000+20 000+15 000+5000+30 000)- (5000+10 000+10 000+15 000+5000)-(5000+10 000+5000+0)= 15 000 1350 (15.000 x 9%) lipiec Dochód 05/2022 podstawą do 06/2022 Dochód ujemny za poprzedni miesiąc podczas liczenia dochodu na kolejne miesiące należy wyrównać do zera (stanowisko ZUS)
lipiec 2022 r. DRA 7/2022 (10 000+20 000+15 000+5000+30 000+10 000)- (5000+10 000+10 000+15 000+5000+9000)- (5000+10 000+5000+0+15 000)=1000 270,90 (3.010 x 9%) sierpień Dochód za 06/2022 jest niższy od kwoty minimalnego wynagrodzenia, podstawą do składki zdrowotnej za 07/2022 jest kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę
sierpień 2022 r. DRA 8/2022 (10 000+20 000+15 000+5000+30 000+10 000+15 000) – (5 000+10 000+10 000+15 000+5000+9000+5000) – (5000+10 000+5000+0+15 000+1000)= 10 000 900 (10.000 x 9%) wrzesień Dochód 07/2022 podstawą do 08/2022
wrzesień 2022 r. DRA 9/2022 (10 000+20 000+15 000+5000+30 000+10 000+15 000+1000) – (5 000+10 000+10 000+15 000+5000+9000+5000+5000) – (5000+10 000+5000+0+15 000+1000+10 000)= -4000 270,90 (3.010 x 9%) październik Strata za 08/2022 podstawą podstawą do składki zdrowotnej za 09/2022 jest kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę
październik 2022 r. DRA 10/2022 (10 000+20 000+15 000+5000+30 000+10 000+15 000+1000+12 000) – (5 000+10 000+10 000+15 000+5000+9000+5000+5000+6000) – (5000+10 000+5000+0+15 000+1000+10 000+0)=2000 270,90 (3.010 x 9%) listopad Dochód za 09/2022 jest niższy od kwoty minimalnego wynagrodzenia, podstawą do składki zdrowotnej za 10/2022 jest kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę
listopad 2022 r. DRA 11/2022 (10 000+20 000+15 000+5000+30 000+10 000+15 000+1000+12 000+25 000) – (5 000+10 000+10 000+15 000+5000+9000+5000+5000+6000+10 000) – (5000+10 000+5000+0+15 000+1000+10 000+0+2000)=15 000 1.350 (15.000 x 9%) grudzień Dochód 11/2022 podstawą do 12/2022
grudzień 2022 r. DRA 12/2022 (10 000+20 000+15 000+5000+30 000+10 000+15 000+1000+12 000+25 000+30 000) – (5 000+10 000+10 000+15 000+5000+9000+5000+5000+6000+10 000+20 000) – (5000+10 000+5000+0+15 000+1000+10 000+0+2000+15 000)= 10 000 900 (10.000 x 9%) styczeń 2023 r. Dochód 11/2022 podstawą do 12/2022
styczeń 2023 r. DRA 1/2023 (10 000+20 000+15 000+5000+30 000+10 000+15 000+1000+12 000+25 000+30 000+50 000) – (5 000+10 000+10 000+15 000+5000+9000+5000+5000+6000+10 000+20 000+10 000) – (5000+10 000+5000+0+15 000+1000+10 000+0+2000+15 000+10 000)= 40 000 3.600 (40.000 x 9%) luty 2023 r. Dochód 12/2022 podstawą do 01/2023

W miesiącach, w których dochód przedsiębiorcy będzie niższy niż kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę lub wystąpi strata, składka zdrowotna będzie liczona od kwoty minimalnego wynagrodzenia, w 2022 roku – 3.010 zł.

Rozliczenie składki zdrowotnej po zakończeniu roku podatkowego:

Dochód za cały 2022 rok
Składka zdrowotna należna za rok składkowy 01.02.2022 – 31.01.2023
Składka zdrowotna zapłacona
Kwota do zwrot
99.000
8910
10983,60
2073,60
Po zakończeniu roku podatkowego przedsiębiorca będzie musiał wystąpić sam o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej. Musi jednak pamiętać, że ma na to ograniczony i krótki termin. Na złożenie wniosku do ZUS o zwrot zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej jest jedynie miesiąc od upływu terminu na złożenie zeznania rocznego, a więc w tym przypadku zeznanie PIT-36 składa się do końca kwietnia, a więc pismo do ZUS należy złożyć do końca maja 2023 roku.
Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

2 komentarze

  1. Mar

    Czy tzw. ulga dla klasy średniej może mieć wpływ na wysokość opłacania składki zdrowotnej?

  2. gaja

    Przepis rzekomo podaje, że za kolejne miesiące składka ma być obliczana NARASTAJĄCO. Co więcej od tego narastającego dochodu ma być odejmowany dochód za miesiące poprzednie. Państwa przykład wylicza składki za każdy miesiąc odrębnie. Czy dlatego, że zgodnie z przykładem podanym na innych stronach za kwiecień będzie to wg Państwa danych wyglądało następująco: przychód za marzec narastająco (czyli I-III) w tys. (10+20+15) minus koszty narastająco (I-III) w tys. (5+10+10) minus dochód narastająco (ale już tylko I-II) w tys. (5+10) co daje 45-25-15=5, zatem da dokładnie tę samą podstawę co w podanym powyżej przykładzie? „Narastające” obliczenia sugerują comiesięczną korektę ew. wcześniejszych nadpłat, ale w rzeczywistości to tylko marketingowa bajka, bo korekta będzie możliwa dopiero po zamknięciu roku. Czy dobrze rozumiem?

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość