Ulga na start – czy wspólnik spółki z o.o może z niej skorzystać we własnej JDG?
Jesteś wspólnikiem spółki z o.o. i chcesz skorzystać z ulgi na start w jednoosobowej działalności gospodarczej? W dzisiejszym artykule sprawdzimy, czy jest to możliwe.
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z licznymi obowiązkami, a jednym z nich jest opłacanie składek ZUS. Przepisy regulujące zasady opłacania składek ZUS są dość zawiłe nic więc dziwnego, że często poruszamy różne zagadnienia związane z tym tematem. W dzisiejszej publikacji zajmiemy się tematem ulgi na start w jednoosobowej działalności gospodarczej osoby, która jednocześnie jest wspólnikiem spółki z o.o.
Ulga na start dla kogo?
W ostatnich latach pojawiło się sporo ulg w opłacaniu składek społecznych w ZUS. Jedną z nich jest ulga na start, która zaczęła obowiązywać od 2018 roku. Ta preferencja została przygotowana z myślą o przedsiębiorcach, którzy zakładają działalność gospodarczą po raz pierwszy lub po dłuższej przerwie wynoszącej co najmniej 60 miesięcy.
W ustawie prawo przedsiębiorców opisane zostały zasady, które należy spełnić, aby nabyć uprawnienia do ulgi na start
Z ulgi na start skorzysta przedsiębiorca, który:
jest osobą fizyczną,
podejmuje działalność gospodarczą po raz pierwszy lub po upływie 60 miesięcy od dnia zawieszenia, lub zakończenia działalności,
w ramach działalności nie wykonuje czynności na rzecz byłego pracodawcy, w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym, takich samych, jakie wykonywał w ramach stosunku pracy
Ulga na start oznacza opłacanie jedynie składki zdrowotnej przez okres 6 miesięcy. W tym okresie przedsiębiorca pozbawiony jest uprawnień do świadczeń, jakie przysługują z tytułu opłacania składki chorobowej
Wysokość składki zdrowotnej zależy od wybranej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania
Jakie składki opłacają wspólnicy spółki z o.o.?
Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych (SUS) pod obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne i rentowe podlegają m.in. osoby, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą. Kluczowe będzie doprecyzowanie, kto jest uważany za osobę prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą.
Ważne!
W świetle ustawy SUS za osobę prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą uważa się również wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, a to oznacza, że podlega on pod obowiązkowe składki społeczne.
Ta zasada nie obowiązuje dla wieloosobowych spółek z o.o., wspólnicy nie muszą wówczas opłacać składek ZUS. Kontrowersyjna jest jedynie proporcja udziałów w spółce 99:1. W takich przypadkach ZUS jak do tej pory uznawał, że udział innego wspólnika ma charakter iluzoryczny i domagał się płatności składek ZUS. Ta sytuacja zmieniła się niedawno po wydanym wyroku Sądu Najwyższego sygn. akt III UZP 8/23 z dnia 21.02.2024 r.
Pozostaje jeszcze jedna kwestia, a mianowicie co w sytuacji, gdy wspólnik spółki z o.o. zakłada pozarolniczą działalność gospodarczą? Czy w takim przypadku będzie mógł skorzystać z ulgi na start w JDG?
Ulga na start – czy wspólnik spółki z o.o może z niej skorzystać we własnej JDG?
Wspólnik spółki z o.o. nie ma prawa do skorzystania z ulgi na start, co pośrednio udowodniliśmy w poprzednich akapitach. Z przepisów dotyczących ulgi wynika m.in., że z ulgi na start skorzysta przedsiębiorca, który jest osobą fizyczną, w przypadku spółki z o.o. mamy do czynienia z osobą prawną. Natomiast jeśli wspólnik spółki z o.o. zdecyduje się na założenie jednoosobowej działalności gospodarczej zarejestrowanej w CEIDG, to wówczas będzie mógł skorzystać z ulgi na start w JDG, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek wynikających z przepisów. Potwierdza to również organ ZUS w jednej z wydanych interpretacji z dnia 30.06.2021 r. wniosek nr WPI/200000/43/463/2021, decyzja nr 463/2021. W decyzji ZUS czytamy m.in., że bycie wspólnikiem spółki z o.o. nie powoduje powstania przesłanki negatywnej z ustawy Prawo przedsiębiorców, co do możliwości skorzystania z ulgi na start w JDG. W przepisie jest bowiem mowa o działalności gospodarczej, a nie o każdym rodzaju pozarolniczej działalności gospodarczej.
Podsumowanie
W dzisiejszej publikacji poruszyliśmy temat prawa do skorzystania z ulgi na start we własnej JDG przy założeniu, że przedsiębiorca jest lub był również wspólnikiem w spółce z o.o. Z przepisów nie można wyczytać tego wprost, ale jak się okazuje organy ZUS interpretują je w ten sposób, że ulga na start będzie przysługiwała w każdej działalności gospodarczej. Jak przedsiębiorca prowadzi kilka rodzajów działalności gospodarczej, to każdy przypadek powinien być analizowany indywidualnie pod kątem spełnienia założeń do ulgi na start z ustawy Prawo przedsiębiorców. Przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej, chętnie korzystają z preferencji oferowanych przez ZUS, jedną z nich jest właśnie ulga na start, dlatego warto wiedzieć, na co zwrócić uwagę w takich sytuacjach, jak ta omawiana dzisiaj.
Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Absolutorium w spółce z o.o. jest formalnym zatwierdzeniem działań organów spółki, które jest dokonywane przez Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników na podstawie uchwały akceptującej działalność zarządu.
Zawarcie umowy z kontrahentem stanowi dla wielu przedsiębiorców niemałe wyzwanie, ponieważ wymaga uwzględnienia licznych zapisów – od precyzyjnego określenia przedmiotu współpracy, przez ustalenie terminów, aż po kwestie wynagrodzenia i odpowiedzialności za realizację umowy. Tym bardziej skomplikowane staje się to w handlu zagranicznym, gdzie dochodzą różnice językowe, odmienne systemy prawne oraz wiele innych istotnych pytań.
Księga protokołów to kolejny ważny w spółce z o.o. dokument o charakterze korporacyjnym. Jest to niejako oficjalny rejestr podejmowanych przez wspólników uchwał oraz przebiegu zgromadzeń wspólników w spółce z o.o. Czym jest księga protokołów, jak należy ją prowadzić oraz co powinna zawierać?
Opłata reprograficzna to obowiązkowa należność finansowa nakładana na niektórych posiadaczy urządzeń oraz nośników umożliwiających kopiowanie utworów chronionych prawem autorskim. Mimo że nie jest ona podatkiem, to niewątpliwie stanowi dodatkowe obowiązkowe obciążenie finansowe nakładane na producentów i importerów sprzętu elektronicznego.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Jagusiak 
Czym jest absolutorium w spółce z o.o.? Wzór uchwały do pobrania!
Adrianna Glapiak
Umowy z zagranicznym przedsiębiorcą – jak zawrzeć umowę z takim kontrahentem?
Księga protokołów w spółce z o.o. – najważniejsze informacje oraz wzór do pobrania
Opłata reprograficzna – od kiedy w Polsce? Kto musi ją zapłacić?
