Limity podatkowe oraz wskaźniki płacowe w 2027 – ile będą wynosić?

Limity w działalności gospodarczej

Ustawowe limity podatkowe wyrażone w euro najczęściej należy przeliczać na złote według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku. Dla limitów na 2027 rok oznacza to zastosowanie kursu z 1.10.2026 r., który wynosił 4,3770 zł.

W związku z wyższym kursem euro wzrosną limity podatkowe na 2027 rok, które kształtują się następująco:

*Wartości uwzględniają ustawowe zaokrąglenie do 1000 zł.

Wzrost poszczególnych limitów wynosi od ok. 2,2% do 2,5%, co oznacza, że przedsiębiorcy będą mogli korzystać z nieco wyższych progów przychodów uprawniających m.in. do statusu małego podatnika PIT i VAT, kwartalnego rozliczania ryczałtu czy jednorazowej amortyzacji środków trwałych. Podwyższył się również limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Kasowy PIT

Prawo do kasowego PIT-u przysługuje przedsiębiorcom, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 2 mln zł. Wielkość ta została wprost podana w ustawie.

Jakie jeszcze należy spełnić warunki, aby skorzystać z tego rozwiązania, przedstawiliśmy w artykule: Kasowy PIT dla przedsiębiorcy.

Kasa fiskalna

W 2027 roku zostaje utrzymany dotychczasowy limit przychodów uprawniający do zwolnienia z obowiązku używania kasy fiskalnej. Oznacza to, że do momentu osiągnięcia przychodów na poziomie 20 tys. zł od osób prywatnych (konsumentów), nie ma konieczności rejestrowania sprzedaży na kasie — pod warunkiem, że nie dotyczy ona czynności objętych obowiązkowym użyciem kasy.

Należy jednak pamiętać, że w przypadku rozpoczęcia sprzedaży na rzecz konsumentów w trakcie roku, limit należy wyliczyć proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności, stosując wzór: 20 000 zł × (liczba dni pozostałych do końca roku/365).

W pewnych okolicznościach, nawet po przekroczeniu tego limitu, można nadal korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej, o czym więcej przeczytasz w artykule: Zwolnienie z kasy fiskalnej.

Limit w kwocie 20 tys zł jest określony wprost w § 3 Rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Utrata zwolnienia z VAT

Od roku 2026 limit zwolnienia podmiotowego z VAT to 240 tys. zł (w ubiegłych latach było to 200 tys. zł).

Przekroczenie tej kwoty zobowiązuje do rejestracji jako podatnik VAT. W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, limit należy obliczyć proporcjonalnie wg wzoru: (240 000 zł x liczba dni prowadzenia działalności do końca roku) / 365, czyli liczba dni w danym roku.

Przeczytaj VAT 2026. Nowy wyższy limit VAT.

Podstawa prawna limitu zwolnienia podmiotowego VAT znajduje się w art. 113 ustawy o VAT (limit 240 tys. zł znajdziemy w ustawie obowiązującej od 1.01.2026 roku)

VAT OSS

Sprzedaż towarów i usług konsumentom z innych krajów Unii Europejskiej wymaga rejestracji do VAT OSS lub do VAT w państwach nabywców, jeżeli łączna wartość sprzedaży na terenie UE (poza Polską) przekroczyła 10 tys euro, czyli równowartość 42 tys zł. A zatem w roku 2027 pozostaje utrzymany dotychczasowy limit.

Tutaj sprawdzisz, jaki jest termin rejestracji do OSS

Kwota ta jest określona wprost w ustawie o VAT w art. 22a.

Mały ZUS Plus

Limit przychodów uprawniający do korzystania z Małego ZUS Plus wynosi 120 tys zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy, których przychód brutto w 2026 roku przekroczył tę kwotę, nie będą mogli skorzystać z tej ulgi w 2027 roku. W przypadku firm, które rozpoczęły działalność w trakcie roku, limit ten ustala się proporcjonalnie według wzoru: 120 000 / liczba dni kalendarzowych w roku poprzednim × liczba dni prowadzenia działalności w tym roku.

Ze szczegółami tego planu ZUS zapoznasz się z artykułu: Mały ZUS Plus – informacje ogólne.

Ryczałty samochodowe: kilometrówka

Pracownicy mogą używać swoich prywatnych samochodów do celów służbowych, a koszty związane z ich użytkowaniem mogą być im zwracane w formie ryczałtu przez pracodawcę.

Maksymalne stawki za 1 km przebiegu pojazdów prywatnych pracowników w celach służbowych w 2026 roku wynoszą:

Podstawa prawna to Rozporządzenie Ministra Infrastruktury w sprawie warunków ustalania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów niebędących własnością pracodawcy.

Aby obliczyć kwotę zwrotu dla pracownika, należy pomnożyć liczbę przejechanych kilometrów przez stawkę za 1 km.

Taka forma rozliczenia jest stosowana zarówno w jazdach lokalnych, jak i zamiejscowych. Szczegółowe informacje znajdziesz w artykule: Jak rozliczyć używanie pojazdu pracownika w działalności pracodawcy?

Limit amortyzacji dla samochodów własnych i w leasingu

Od 1 stycznia 2026 r. obowiązują nowe limity zaliczania do kosztów uzyskania przychodów (KUP) wydatków związanych z samochodami osobowymi, w tym odpisów amortyzacyjnych, opłat leasingowych oraz kosztów najmu. W przypadku samochodów spalinowych wysokość limitu zależy od poziomu emisji CO₂ pojazdu oraz daty wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych.

Limity obowiązujące od 2026 r. wynoszą:

• 225 tys. zł – dla samochodów elektrycznych i napędzanych wodorem,
• 150 tys. zł – dla samochodów o emisji CO₂ poniżej 50 g/km,
• 100 tys. zł – dla samochodów o emisji CO₂ wynoszącej co najmniej 50 g/km, wprowadzonych do ewidencji środków trwałych od 1 stycznia 2026 r.

W przypadku samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. nadal stosuje się limit 150 tys. zł, również w 2026 r. i w kolejnych latach.

Przeczytaj więcej o nowych limitach: Od 2026 zmiany w rozliczeniu kosztów samochodu firmowego, nowy limit amortyzacji i zmiany w leasingu!

Wskaźniki kadrowo-płacowe 2027

Minimalne wynagrodzenie 2027:

• płaca minimalna: 4 950  zł
• minimalna stawka godzinowa: 32,30  zł

Na podstawie Rozporządzenia Rady Ministrów z 14.09.2026 w sprawie minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2027 roku.

Prognozowane przeciętne wynagrodzenie:

• 10 033 zł

Na podstawie art. 24 Rządowego projektu ustawy budżetowej na rok 2027

Maksymalna kwota wynagrodzenia dla praktykanta (umowa o praktykę absolwencką)

• 9 900 zł

Podstawa prawna: art. 3 ustawy o praktykach absolwenckich.

Maksymalna odprawa w związku z rozwiązaniem stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego:

• 74 250 zł

Podstawa prawna: art. 8 ust. 4 ustawy o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników

Minimalna miesięczna podstawa wymiaru zasiłku chorobowego dla pracownika:

• 4 271,36 zł

Podstawa prawna: art. 45 ustawy o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (tzw. ustawa zasiłkowa).

Maksymalna wysokość rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe:

• 300 990 zł

Na podstawie art. 19 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

Maksymalna miesięczna wysokość podstawy wymiaru składek na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe

• 25 082,5 zł

Na podstawie art. 20 ust. 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.