Jak rozliczyć fakturę z Unity Technologies?

Zgodnie z przepisami podatkowymi dokonując tzw. importu usług, nabywca jest traktowany jednocześnie jako sprzedawca, czyli musi obliczyć i odprowadzić podatek VAT oraz jako nabywca – czyli może ten sam VAT odliczyć. Zasada samodzielnego obliczenia podatku dotyczy zarówno podatników czynnych, jak i zwolnionych z VAT. Jak zatem prawidłowo obliczyć podatek i rozliczyć fakturę od Unity International?

Zakup usługi na firmę od Unity powoduje obowiązek zarejestrowania się do VAT UE (vat unijnego). Obowiązek ten dotyczy również podatników zwolnionych z VAT. Rejestracji należy dokonać przed dokonaniem pierwszej transakcji.

Jak obliczyć VAT z faktury Unity?

Aby prawidłowo obliczyć VAT do zapłaty (oraz do odliczenia), należy w pierwszej kolejności przeliczyć całościową kwotę widniejącą na fakturze (nawet, jeśli jest w niej zawarty VAT) na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wykonania usługi (jeśli na fakturze nie ma daty wykonania usługi przyjmuje się, że została ona wykonana w dacie wystawienia) lub datę zapłaty – w zależności od tego, co było pierwsze. A następnie, od tak wyliczonej kwoty należy obliczyć VAT wg stawki obowiązującej w Polsce, dla danego typu usługi. Najczęściej będzie to 23%.

Jeśli dostałeś fakturę, na której jest wykazany polski podatek VAT, przeczytaj: Dlaczego dostałem od zagranicznego kontrahenta fakturę z VAT?

Rozliczenie faktury od Unity przez czynnego podatnika VAT

Obliczony podatek VAT, podatnicy czynny ujmują zarówno w ewidencji sprzedaży oraz zakupu VAT – wobec czego podatek należny oraz naliczony zrównują się i jest to transakcja neutralna podatkowo.

W KPiR należy ująć wydatek, czyli całościową kwotę wykazaną na fakturze (netto) przeliczony na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Przykład 1.

Pan Kamil, czynny podatnik VAT, otrzymał od Unity Technologies fakturę z:

• datą wystawienia (date): 20 kwietnia 2021
• kwotą na fakturze, wraz z VAT (total incl VAT): 10 euro
• faktura została opłacona 20 kwietnia.

Jak należy rozliczyć taką fakturę?

1. Rozliczenie w VAT:
   • kurs euro NBP z 19.04.2021: 4,5474 zł (dla celów VAT)
   • do zaksięgowania w VAT: (10*4,5474)*23%=10,46 zł
2. Rozliczenie w PIT:
   • kurs euro z NBP z 19.04.2021: 4,5474 zł
   • do zaksięgowania w KPIR: 10*4,5474= 45,47 zł

Rozliczenie faktury od Unity przez podatnika zwolnionego z VAT

Podatnicy zwolnieni z VAT, również są zobowiązani do samodzielnego obliczenia podatku VAT. Obliczony podatek należy wykazać w deklaracji VAT-9M lub VAT-8 oraz go zapłacić.

W KPiR należy ująć wydatek, czyli kwotę całościową wykazaną na fakturze w przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Ujmuje się kwotę netto, ponieważ obliczony podatek VAT można ująć w kosztach, tylko jeśli będzie zapłacony. Podatek VAT wpisuje się do KPiR w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8.

Przykład 2.

Pan Patryk, który jest zwolniony z VAT, otrzymał od Unity International fakturę z:

• datą wystawienia (date): 20 kwietnia 2021
• kwotą na fakturze, wraz z VAT (total incl VAT): 10 euro
• faktura została opłacona 20 kwietnia.

Jak należy rozliczyć taką fakturę?

Obliczenie VAT, który należy zapłacić:

• kurs kurs euro z NBP z 19.04.2021: 4,5474 zł
• VAT do zapłaty: (10*4,5474)*23%=10,46 zł

Rozliczenie w PIT:

• kurs euro z NBP z 19.04.2021: 4, 5474 zł
• kwota do zaksięgowania w KPIR: 10*4,5474= 45, 47 zł zł
• VAT do zaksięgowania w KPIR (w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8): 10,46 zł

W przypadku rozliczania faktur w walucie obcej, należy jeszcze pamiętać o rozliczeniu różnic kursowych.

Faktura od Unity a podatek PIT

W niektórych przypadkach zakup od Unity wiąże się z zapłatą podatku PIT przez kupującego. Dotyczy to m.in. zakupu oprogramowania. Więcej w artykule: Zakup oprogramowania z zagranicy a podatek u źródła

Nabywca usługi może być jednak zwolniony z PIT – wystarczy uzyskać od Unity certyfikat rezydencji podatkowej.