Osoby, które prowadzą drobną działalność zarobkową i osiągają niewielkie przychody mają przywilej braku konieczności rejestracji w CEIDG. Miesięczny pułap przychodów zależy od kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, nie może przekroczyć 50% tej kwoty. Jednak sam fakt braku rejestracji działalności gospodarczej nie zwalnia takich osób z pewnych obowiązków ustawowych. Dzisiaj zastanowimy czy przy działalności nierejestrowej należy rozliczać import usług z faktur Google i Facebooka.
Import usług jest to zakup usługi od zagranicznego przedsiębiorcy, który nie posiada siedziby działalności gospodarczej i nie jest zarejestrowany do VAT w Polsce. Podmiot świadczący usługę może być z terytorium Unii Europejskiej, ale również z kraju spoza UE.
Osoby, które prowadzą działalność nierejestrowaną podlegają pod różne przepisy podatkowe, również pod ustawę o podatku VAT. W świetle tej ustawy podatnikiem jest również osoba, która nie jest zarejestrowana w CEIDG. A więc jeżeli wykonuje czynności, które muszą podlegać, bez względu na limit, pod VAT, to musi dokonać zgłoszenia rejestracyjnego.
Skoro osoba prowadząca działalność gospodarczą musi respektować przepisy ustawy o VAT, to również będzie to dotyczyło importu usług. Jeżeli w takiej działalności dojdzie do nabycia usługi od zagranicznego przedsiębiorcy, np. Google czy Facebook, to wówczas należy dokonać rejestracji do VAT-UE. Oczywiście nie powinno się tego robić po fakcie, ale jeszcze przed dokonaniem zakupu usługi. Sam fakt zarejestrowania do VAT-UE nie oznacza, że stajemy się czynnym podatnikiem VAT. Owszem będziemy mieli określone obowiązki do spełnienia, ale tylko związane z importem usług, o których piszemy poniżej.
Już przy zakupie usługi od firmy Google czy Facebook musimy zadeklarować, jaki jest cel naszej transakcji. W przypadku zakupu na działalność nierejestrowaną powinna być to opcja komercyjna. Dane do wystawianej faktury powinny zawierać NIP UE. Na otrzymanej fakturze pojawi się informacja, że odbiorca musi samodzielnie obliczyć podatek VAT. W takim przypadku transakcja zostanie wykazana:
W pierwszym przypadku podatek VAT należny będzie jednocześnie podatkiem VAT naliczonym, jeżeli przysługuje prawo do jego odliczenia. Cała transakcja będzie neutralna podatkowo.
Natomiast w drugim przypadku, w deklaracji VAT-9M należy wyliczyć podatek VAT należny i zapłacić go w terminie do 25-go dnia miesiąca do urzędu skarbowego. Zapłacony VAT będzie kosztem działalności nierejestrowanej. W jednym, jak i w drugim przypadku kwota netto po przeliczeniu na PLN znajdzie się w kosztach tej działalności.
Jeżeli faktura zostałaby wystawiona z naliczonym podatkiem VAT firmy zagranicznej, to i tak należy rozpoznać import usług, a w podstawie opodatkowania w VAT znajdzie się kwota brutto z faktury.
Jak widać sam brak obowiązku rejestracji w CEIDG przy działalności nierejestrowanej nie zwalnia z wielu obowiązków, szczególnie tych na gruncie podatku VAT. Import usług od firmy Google czy Facebook będzie podlegało rozliczeniu na zasadach ogólnych, które obowiązują wszystkich podatników.
Zastanawiasz się kogo dotyczy przekazywanie wpłat na ZFŚS do 31 maja? W dzisiejszym artykule odpowiemy…
Zasada stanowi, że udziały w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością podlegają dziedziczeniu jak każdy inny składnik…
Wyobraź sobie świat, w którym Twoja firma może tworzyć wciągające, spersonalizowane wideo na każdą okazję,…
Nawet najdoskonalszy produkt czy usługa nie osiągną sukcesu na rynku bez odpowiedniej strategii komunikacji. Jeśli…
Jednym z rozwiązań przyjętych przez Polski Ład jest świadczenie rodzinne, z którego mogą skorzystać rodzice…
Rozpoczynasz ponownie działalność i zastanawiasz się czy masz prawo do niższego ZUSu? W dzisiejszym artykule…