VAT w Niemczech – kompletny przewodnik. Stawki, progi rejestracyjne

VAT w Niemczech

Wysyłasz towary klientom z Niemiec? Sprawdź, czy powinieneś się rejestrować do niemieckiego systemu VAT i jakie są stawki VAT w Niemczech.

Podatek VAT w Niemczech został wprowadzony w 1968 roku. Jego zasady zostały oparte o zasady obowiązujące w Unii Europejskiej. Kontrolę nad kwestiami związanymi z VAT pełni Niemieckie Ministerstwo Finansów.

Zagraniczne firmy lub przedsiębiorcy – nierezydenci, świadczący usługi lub dostarczający towary lokalnym firmom/konsumentom w Niemczech, mogą być zmuszeni do zarejestrowania swojej działalności gospodarczej dla niemieckiego podatku VAT. W związku z tym będą musiały przestrzegać niemieckich zasad dotyczących podatku VAT, w tym fakturowania i stawek VAT, jak również odprowadzać należny niemiecki podatek VAT.

Czy powinieneś zarejestrować się do niemieckiego VAT?

Istnieje szereg sytuacji handlowych, które zazwyczaj wymagają od zagranicznego przedsiębiorcy zarejestrowania się w niemieckim urzędzie skarbowym. Są one zgodne z ogólnymi zasadami VAT UE i obejmują:

  • import towarów do Niemiec z innego kraju, zarówno z UE, jak i spoza UE,
  • przemieszczanie towarów pomiędzy Niemcami a innymi państwami członkowskimi UE (dostawy wewnątrzwspólnotowe), zarówno w formie sprzedaży (wysyłki), jak i zakupu (przyjazdy),
  • kupno i sprzedaż towarów w Niemczech,
  • sprzedaż towarów przez internet konsumentom z Niemiec, z uwzględnieniem niemieckiego progu rejestracji VAT dla sprzedaży na odległość,
  • przechowywanie towarów w magazynie konsygnacyjnym,
  • organizowanie wystaw, imprez lub szkoleń na żywo w Niemczech,
  • jeśli firma nie jest podatnikiem VAT, ale korzysta z usług w Niemczech w ramach zasady odwrotnego obciążenia,
  • samodzielna dostawa towarów.

Nie wszystkie firmy musi rejestrować się jako podatnicy VAT, jeśli świadczą usługi lokalnym firmom niemieckim – zamiast tego mogą skorzystać z procedury odwrotnego obciążenia. Jest to oparte na zmianach wprowadzonych przez pakiet VAT z 2010 roku.

Należy pamiętać, że dostawcy usług elektronicznych, nadawczych lub telekomunikacyjnych dla niemieckich konsumentów muszą zarejestrować się w jednym kraju UE w ramach systemu MOSS, aby złożyć jedną deklarację obejmującą wszystkie 27 państw członkowskich.

Format niemieckiego numeru VAT

Ogólny format niemieckiego numeru VAT to: DE 123456789.

Urząd skarbowy dzieli numer VAT na dwa: jeden dla celów sprawozdawczości VAT i ogólnej korespondencji; drugi dla celów identyfikacji dla firm dokonujących transakcji transgranicznych w UE (dostawy wewnątrzwspólnotowe).

Kod kraju: DE

Liczba znaków: 9

Format: DE 123456789

Jak uzyskać niemiecki numer VAT?

Wniosek o nadanie numeru VAT należy złożyć w odpowiednim urzędzie skarbowym. Urząd ten zależy od tego, gdzie znajduje się siedziba zagranicznego przedsiębiorstwa. Przedsiębiorstwa spoza UE, które chcą się zarejestrować, muszą złożyć wniosek w urzędzie skarbowym w Berlinie.

Urząd skarbowy wymaga podania danych wnioskodawcy, a także zazwyczaj wyciągu z umowy spółki. Urząd skarbowy może zadać dodatkowe pytania, jeśli przedsiębiorstwo ma ograniczoną historię handlową i/lub handluje towarami podatnymi na oszustwa związane z podatkiem VAT.

Stawki VAT w Niemczech

Aktualne stawki VAT w Niemczech przedstawiają się następująco:

 
STAWKA
TYP
RODZAJ TOWARÓW LUB USŁUG
19% standardowa
  • wszystkie pozostałe towary i usługi podlegające opodatkowaniu
7% obniżona
  • niektóre środki spożywcze;
  • artykuły wodociągowe (z wyjątkiem wody butelkowanej);
  • sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych;
  • niektóre krajowe przewozy pasażerskie;
  • wewnątrzwspólnotowe i międzynarodowe przewozy pasażerskie w zakresie niektórych rodzajów transportu drogowego, kolejowego i żeglugi śródlądowej;
  • książki (z wyjątkiem książek, których treść jest szkodliwa dla małoletnich);
  • e-booki;
  • audiobooki;
  • gazety i czasopisma (z wyjątkiem gazet zawierających treści szkodliwe dla małoletnich i/lub ponad 50% reklam);
  • wstęp na imprezy kulturalne;
  • pisarze i kompozytorzy;
  • niektóre środki produkcji rolnej;
  • zakwaterowanie w hotelach (wyłącznie krótkoterminowe);
  • niektóre wstępy na imprezy sportowe;
  • usługi socjalne;
  • opieka medyczna i dentystyczna;
  • drewno opałowe;
  • niektóre rodzaje drewna do celów przemysłowych;
  • żywność na wynos;
  • cięte kwiaty i rośliny do celów dekoracyjnych i produkcji żywności;
  • opodatkowanie niektórych złotych monet i biżuterii
0% zerowa
  • transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy (z wyłączeniem transportu drogowego i kolejowego oraz niektórych rodzajów transportu wodami śródlądowymi)

Tylko trzy stawki VAT, podobnie jak w Niemczech, obowiązują w sąsiednim państwie – sprawdź również nasz tekst o VAT na Słowacji.

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Zmiany w e-commerceWAŻNE

Czy zakupy przez Internet będą droższe? Zobacz na czym polegają zmiany w VAT-OSS

Zobacz

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość