Prowadząc działalność gospodarczą w mieszkaniu często zastanawiamy się, co w takiej sytuacji może zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Wbrew pozorom takich kosztów może być całkiem sporo. W dzisiejszym artykule opiszemy na przykładach takie koszty.

Firma w mieszkaniu a koszty – co można do nich zaliczyć

Katalog kosztów, które mogą być rozliczone w związku z działalnością prowadzoną w mieszkaniu jest otwarty. Co do zasady takie koszty muszą:

• mieć związek z prowadzoną działalnością gospodarczą,
• być właściwie udokumentowane,
• nie mogą to być wydatki na cele osobiste,
• nie mogą się znajdować w art. 23 ustawy o PIT.

Do najczęściej występujących kosztów zaliczane są:

• opłaty czynszowe,
• faktury za media: energia elektryczna, ogrzewanie, woda,
• koszty remontu użytkowanych pomieszczeń,
• zakup biurka, fotela, szafy, półek, bądź innego wyposażenia, które ma związek z prowadzeniem działalności,
• odkurzacz, środki czystości.

Oczywiście jest to tylko przykładowy katalog wydatków, które mogą się znaleźć w kosztach w związku z prowadzeniem firmy w mieszkaniu. Pamiętajmy, że podstawą zaliczenia do kosztów firmy jest prawidłowo wystawiona faktura/rachunek, na której znajdą się dane przedsiębiorcy wraz z jego numerem NIP.

Wykorzystanie mieszkania w prowadzeniu firmy. Materiał video:

Koszty firmy w mieszkaniu na przykładach

Poniżej opiszemy na przykładach wydatki, które mogą być kosztem uzyskania przychodów.

Przykład 1.

Pan Adam prowadzi firmę marketingową. Na potrzeby swojej działalności wydzielił jeden pokój o powierzchni 8 m2. Powierzchnia użytkowa całego mieszkania wynosi 64 m2. W takim przypadku część mieszkania przeznaczona na działalność gospodarczą stanowi 12,5% powierzchni całkowitej. Takim procentem pan Adam może rozliczyć koszty ogrzewania. Rozliczenie pozostałych mediów należy do indywidualnej oceny, o czym pisaliśmy w artykule: prowadzenie firmy w mieszkaniu a media.

Przykład 2.

Pani Aneta zaczęła prowadzić firmę informatyczną w mieszkaniu. Na potrzeby działalności przeznaczyła część pokoju o powierzchni 10 m2. Pani Aneta chce zakupić biurko, fotel i półki, które będzie wykorzystywała w firmie. W takim przypadku wszystkie wymienione wydatki mogą być kosztem podatkowym w pełnej wysokości pod warunkiem, że faktura dokumentująca ich poniesienie będzie wystawiona na dane firmy.

Przykład 3.

Pan Mikołaj jest stomatologiem i postanowił prowadzić praktykę lekarską we własnym domu. Wydzielił na swoją działalność 2 pomieszczenia i korytarz, który jest poczekalnią dla klientów. Pan Mikołaj zastanawia się, czy w takim przypadku może zakupić odkurzacz i czajnik i ująć te wydatki do kosztów. Wymienione zakupy w przypadku takiego profilu działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem prawidłowego udokumentowania.

Przykład 4.

Pani Ania świadczy usługi reklamowe. Siedziba jej firmy znajduje się w mieszkaniu, w którym pani Ania wydzieliła pokój o powierzchni 10m2 na potrzeby działalności. Pomieszczenie wymaga jednak remontu. Niezbędne jest pomalowanie ścian, założenie oświetlenia, żaluzji okiennych. Takie wydatki również mogą się znaleźć w kosztach, pod warunkiem, że faktury potwierdzające ich poniesienie będą wystawione na firmę.