Jak forma opodatkowania wpływa na podatek programisty?

jak forma opodatkowania wpływa na podatek programisty

Programista prowadzący działalność gospodarczą ma do wyboru trzy formy opodatkowania swoich dochodów; podatek ryczałtowy, liniowy lub wg skali podatkowej. W zależności od tej, którą wybierze inaczej kształtować się będą jego dochody oraz podatek.

Na czym polegają poszczególne formy opodatkowania, przeczytasz w artykułach:

Jak kształtuje się podatek w zależności od formy opodatkowania?

Nie zawsze najniższa stawka podatku przekłada się w praktyce na najmniejszy podatek do zapłaty.

Aby zobaczyć jak forma opodatkowania wpływa na podatek, najlepiej to zobrazować za pomocą tabel. Pierwsze cztery tabele zawierają obliczenie podatku dla tych samych przychodów i różnych kosztów, natomiast ostatnia – dla różnych przychodów i tych samych kosztów.

Uwaga! Poniższe wyliczenia dotyczą podatku rocznego oraz nie uwzględniają preferencji podatkowych, jak wspólne rozliczenie, czy odliczanych ulg.

Tabela 1 – Roczne przychody: 60 000 zł

Przychód
Koszty
Dochód
Podatek na zasadach ogólnych (17/32%)
Podatek liniowy (19%)
Ryczałt (15%)
60 000
0
60 000
9 675
11 400 ↑
9 000
60 000
2 400
57 600
9 267
10 944
9 000
60 000
6 000
54 000
8 655
10 260
9 000
60 000
9 600
54 000
8 655
10 260
9 000
60 000
18 000
42 000
6 615
7 980
9 000
60 000
18 000
42 000
6 615
7 980
9 000

Tabela 2 – Roczne przychody: 90 000 zł

Przychód
Koszty
Dochód
Podatek na zasadach ogólnych (17/32%)
Podatek liniowy (19%)
Ryczałt (15%)
90 000
0
90 000
15 502
17 100 ↑
13 500
90 000
2 400
87 600
14 704
16 644
13 500
90 000
9 600
80 400
13 143
15 276
13 500
90 000
18 000
72 000
11 715
13 680
13 500
90 000
24 000
66 000
10 695↓
12 540
13 500

Tabela 3 – Roczne przychody: 120 000 zł

Przychód
Koszty
Dochód
Podatek na zasadach ogólnych (17/32%)
Podatek liniowy (19%)
Ryczałt (15%)
120 000
0
120 000
25 482↑
22 800
18 000
120 000
2 400
117 600
24 684
22 344
18 000
120 000
9 600
110 400
22 289
20 976
18 000
120 000
24 000
96 000
17 498↓
18 240
18 000
120 000
26 000
94 000
16 833
17 860
18 000

Tabela 4 – Roczne przychody: 180 000 zł

Przychód
Koszty
Dochód
Podatek na zasadach ogólnych (17/32%)
Podatek liniowy (19%)
Ryczałt (15%)
180 000
0
180 000
44 771 ↑
34 200
27 000 ↓
180 000
2 400
117 600
44 003
33 744
27 000 ↓
180 000
18 000
162 000
39 011
30 780
27 000 ↓
180 000
38 000
142 000
32 611
26 980
27 000

Tabela 5 – Roczne koszty: 15 000 zł

Przychód
60 000
90 000
120 000
180 000
Koszty
15 000
15 000
15 000
15 000
Dochód
45 000
75 000
105 000
165 000
Skala podatkowa
7 125
12 225
20 492
39 971
Podatek liniowy
8 550
14 250
19 950
31 350
Ryczałt
9 000
13 500
18 000
27 000

Co warto wiedzieć przed wyborem formy opodatkowania?

Przed wyborem odpowiedniej formy opodatkowania oprócz znajomości ich stawek dobrze zapoznać się jeszcze jakie możliwości daje oraz jakich nie daje konkretny wybór:

  • możliwość uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu – może się okazać, że pomimo wyboru niższej stawki podatku (np. w ryczałcie), do zapłaty będzie wyższy podatek niż przy wyborze form z wyższą stawką podatku, ale pozwalającą odliczyć koszty.
  • możliwość rozliczenia straty podatkowej – w przypadku niektórych podatników koszty mogą przekraczać przychody, co powoduje stratę podatkową. Stratę można rozliczać tylko w podatku liniowym lub wg skali. Ryczałt nie daje takiej możliwości.
  • możliwość łącznego opodatkowania z małżonkiem – co do zasady przy rozliczeniu wspólnym, podatek jest mniejszy niż przy rozliczeniu indywidualnym. Możliwość wspólnego rozliczenia daje tylko opodatkowanie wg skali podatkowej,
  • możliwość rozliczenia ulg podatkowych – każda forma opodatkowania charakteryzuje się innym zestawem ulg podatkowych, które można odliczyć w działalności. Najmniej ulg można rozliczyć w podatku liniowym.
  • możliwość skorzystania z preferencji IP BOX, czyli opodatkowania niektórych dochodów 5-procentową stawką podatku – rozliczenie tej ulgi wyklucza opodatkowanie ryczałtem.
Powyższy tekst ma na celu pokazać zależności między kwotą podatku a formą opodatkowania. Nie wskazuje, która opcja jest najkorzystniejsza. Przedsiębiorca sam powinien dokonać decyzji w oparciu o to, co jest dla niego indywidualnie istotne.
Sprawdź, czy możesz skorzystać z 5% opodatkowania dochodów, czyli IP BOX
Klauzula/ zastrzeżenie prawne na ifirma.pl

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Księgowość Internetowa i biuro rachunkowe online Księgowość Internetowa i biuro rachunkowe online Księgowość Internetowa i biuro rachunkowe online

O księgowości wiemy wszystko,
żebyś Ty nie musiał

Daj się zaskoczyć profesjonalnej wiedzy naszych księgowych i oddaj swoje rozliczenia w dobre ręce. A może wolisz samodzielną księgowość? Nasz program do księgowania online jest wyjątkowo prosty i intuicyjny w obsłudze, podobnie jak narzędzie do wystawiania faktur. Wybierz to, co najlepiej odpowiada Twoim potrzebom - ręczymy za każdą z usług ifirma.pl.

Romek

z ifirma.pl

Masz pytania?
Skontaktuj się z nami

Załóż darmowe konto i testuj ifirmę bez zobowiązań

Nowoczesna

Rzetelna

Księgowość