Jak można obniżyć podatek? Księgowy omawia ulgi podatkowe

Tomasz Petryszak: Wielu przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczęli działalność gospodarczą, przyjmuje płatności od klientów w gotówce. Musimy mieć jednak na uwadze, że gotówka w takiej sytuacji może być obciążeniem dla klienta. Wygodniejszą formą płatności dla konsumenta jest forma bezgotówkowa. W ramach ukłonu zarówno w stronę klienta, jak i przedsiębiorców rządzący przygotowali ulgę, dzięki której przedsiębiorca, który zakupi terminal płatniczy, może w ciągu dwóch lat odliczyć pieniądze na jego zakup. Odliczenie to może wynosić 2,5 tysiąca złotych, w przypadku gdy zakup kasy fiskalnej nie jest konieczny lub tysiąc złotych w pozostałych przypadkach.

Tomasz Petryszak: Jest to ulga, która została wprowadzona w głównej mierze w celu zwiększenia konkurencyjności polskich firm, gdyż jak wiadomo coraz więcej procesów, które odbywają się w przedsiębiorstwach, jest bardziej zautomatyzowanych. W związku z tą sytuacją ustawodawca wprowadził możliwość odliczenia 50% poniesionych kosztów w zeznaniu rocznym za robotyzację swojej linii produkcyjnej, zakup maszyn i w pełnym stopniu zautomatyzowanej linii przemysłowej. Ulga ta dotyczy również wszelkiego rodzaju szkoleń, ponieważ wraz z wprowadzaniem automatyzacji należy zapoznać pracowników z nowymi procesami działania maszyn i stosowanych technologii.

Tomasz Petryszak: Chcąc wprowadzić na rynek nowy produkt, który charakteryzuje się jako prototyp, zobowiązani jesteśmy ponieść różnorodne wydatki z tym związane. Wymagane jest badanie rynku, posiadanie ekspertyz, opinii, kontakt z doradcą podatkowym. W celu zmniejszenia kosztów tych procesów ustawodawca wprowadził możliwość odliczenia kosztów, które ponosimy z ich przyczyny, jest to tak zwana ulga na prototyp. Umożliwia ona odliczenie 30% kosztów, które ponieśliśmy w ciągu roku na zakupy związane z wprowadzeniem na rynek nowego prototypu. Wspomniane 30% odliczamy dodatkowo w zadaniu(?) rocznym, z uwagi na fakt, że wcześniej koszty te ponieśliśmy osobiście w ramach działalności gospodarczej, pokrywając je w 100%.

Tomasz Petryszak: Ulga na ekspansję, inaczej zwana ulgą prowzrostową jest skierowana dla przedsiębiorców, którzy myślą o poszerzeniu swoich rynków zbytu, na przykład, gdy dany przedsiębiorca sprzedaje swój określony towar na rynku polskim, ale myśli, żeby wejść na rynki zagraniczne. Oczywiście wiąże się to z poniesieniem określonych kosztów związanych na przykład z reklamą, z badaniem rynku i wszelkiego innego rodzaju koszty, towarzyszą firmie podczas wejścia na nowy rynek zbytu. Z tej przyczyny ustawodawca przewidział możliwość rozliczenia takich kosztów, zarówno w ciągu roku w swoich księgach rachunkowych, jak i również w zeznaniu rocznym. Istnieje jednak zobowiązanie świadczące, że musimy w ciągu dwóch lat wprowadzić wspomniane produkty na nowe rynki. W przypadku niewywiązania się z niego nie spełnimy wymogów ulgi.

Tomasz Petryszak: Ulga na pierwszą ofertę publiczną jest skierowana do osób prawnych, czyli firm chcących wejść na giełdę. Takie firmy muszą ponieść określone koszty, w tym związane z prospektem emisyjnym, różnego rodzaju opłaty skarbowe, sądowe, notarialne i inne opłaty giełdowe. W ramach ulgi firmy takie mogą odliczyć 150% kosztów związanych z tego typu opłatami, a także dodatkowo 50% kosztów związanych z doradztwem podatkowym.

Tomasz Petryszak: W ramach ulgi Venture Capital można odliczyć 50% kosztów związanych właśnie z zakupem akcji takiej firmy, nie przekraczając jednak 250 tysięcy złotych.

Tomasz Petryszak: Ulga konsolidacyjna skierowana jest dla osób prawnych, czyli firm, które chcą kupić udziały w spółce z o.o. albo akcje spółki akcyjnej. W jej ramach możemy odliczyć do 250 tysięcy złotych, na przykład na koszty związane z obsługą skarbową, notarialną, prawną oraz różne inne należności publiczno-prawne. Decydując się na skorzystanie z tej ulgi, w ciągu 36 miesięcy nie możemy sprzedać udziałów albo akcji spółki, którą kupiliśmy.

Tomasz Petryszak: W przypadku ulgi na sponsoring możliwe jest odliczenie do 50% poniesionych kosztów związanych z tymi właśnie tematami. Odliczenie to odbywa się w następujący sposób — w ciągu roku ponosimy 100% kosztów, a na koniec roku składając zeznania roczne, wykazujemy, które z poniesionych kosztów są związane ze szkolnictwem, działalnością kulturalną i naukową. Ulga ta jest dość kontrowersyjna, a jej kształt ulegał różnym przekształceniom. Zmiana, która nastąpiła w 2023 roku, spowodowała, że nie możemy już odliczać środków pieniężnych na zakup danego zabytku. Możemy odliczać jedynie wydatki, które ponieśliśmy na fundusz remontowy, prace konserwatorskie, prace restauratorskie, a także na roboty budowlane związane z danym zabytkiem. Spełniając te kryteria, możemy odliczyć 50% naszych wydatków.