Blog

Niższa stawka PIT wyższe koszty uzyskania przychodów – zmiana przepisów

Ministerstwo Finansów ocenia, że na niższej stawce w podatku dochodowym skorzysta blisko 25 milionów Polaków. Na obniżce podatku skorzystają wszyscy, a mianowicie: osoby na etacie, na umowie zleceniu, na umowie o dzieło, prowadzący działalność gospodarczą, emeryci i renciści. To jednak nie wszystko – zwiększone zostaną również pracownicze koszty podatkowe. Tym sposobem wszystkie osoby uzyskujące jakiekolwiek dochody podlegające opodatkowaniu będą dysponowały wyższą kwotą, potocznie zwaną “netto”.

Niższa stawka PIT wyższe koszty uzyskania przychodów – omówione zagadnienia:

1. Pracownicze koszty uzyskania przychodów

2. Koszty uzyskania przychodów po zmianach

3. Obniżenie stawki PIT z 18% na 17%

4. Niższa stawka PIT – podsumowanie

Pracownicze koszty uzyskania przychodów

Zatrudnienie na umowę o pracę wiąże się z wypłatą wynagrodzenia, które jest pomniejszane o różnego rodzaju obciążenia fiskalne, między innymi o pobraną zaliczkę na podatek dochodowy. Przychód przed opodatkowaniem pomniejszany jest o koszty. Koszty uzyskania przychodów jest to forma rekompensaty wydatków związanych z dojazdem do pracy. Ich wysokość różnicowana jest przez lokalizację zakładu pracy względem miejsca zamieszkania. Jeżeli pracownik mieszka w miejscowości, w której pracuje można mu odliczyć koszty w wysokości 1.335 zł rocznie (111,25 zł miesięcznie). Natomiast jeśli pracownik dojeżdża do pracy z innej miejscowości wówczas koszty wynoszą 1.668,72 zł rocznie (139,06 zł miesięcznie).

Koszty uzyskania przychodów po zmianach

Wysokość kosztów pracowniczych nie ulegała zmianom od wielu lat (od 2008 roku) pomimo znacznego wzrostu zarówno minimalnego jak i przeciętnego wynagrodzenia za pracę. Minimalne wynagrodzenie w 2008 r. wynosiło – 1.126 zł, natomiast w 2019 r. wynosi – 2.250 zł – dwukrotny wzrost. Zmiana wysokości kosztów na pewno ucieszy wielu zatrudnionych na etacie.

Zobaczmy jak to będzie wyglądało na liczbach:

	Koszty uzyskania przychodów OBECNIE (w zł) (obowiązujące od 2008 roku)	Koszty uzyskania przychodów PO ZMIANACH (w zł) (1 stycznia 2020 r.)
Roczne (jednoetatowcy)	1.335,00	3.000,00
Roczne (jednoetatowcy – dojeżdżający)	1.668,72	3.600,00
Roczne (wieloetatowcy)	2.002,05	4.500,00
Roczne (wieloetatowcy – dojeżdżający)	2.502,56	5.400,00

Wzrost kosztów pracowniczych jest ponad dwukrotny.

▲ wróć na początek

Obniżenie stawki PIT z 18% na 17%

Nowa skala podatkowa po zmianach:

Podstawa obliczenia podatku (w zł)		Podatek do zapłaty
Ponad	Do	OBECNIE	PO ZMIANIE	minus kwota zmniejszająca podatek
	85 528	18%	17%
85 528		15 395,04 zł + 32% ponad 85 528 zł	14 539,76 zł + 32% ponad 85 528 zł

Niezmieniona pozostaje degresywna kwota wolna od podatku, która w pierwszym przedziale podatkowym zmniejsza się od 8.000 zł do 0 zł.

Niższa stawka PIT będzie korzystna dla wszystkich, którzy swoje dochody opodatkowują według skali podatkowej, a więc obejmie największą grupę czynną zawodowo.

Poniżej zestawienie zysku rocznego po obniżeniu stawki PIT i pracowniczych kosztów uzyskania przychodów:

Wynagrodzenie miesięczne (w zł)		Zysk roczny (w zł)
Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2019 roku	2 250	472
Prognozowane na 2019 rok przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto w gospodarce narodowej	4 765	732

▲ wróć na początek

Podsumowanie

Planowane zmiany mają wejść w życie od 1 stycznia 2020 r., będą stosowane do przychodów uzyskiwanych od nowego roku podatkowego. Procedowana zmiana ma na celu zmniejszenie obciążeń podatków osób zarabiających najmniej. Takie działanie spowoduje obniżenie klina podatkowego osób zatrudnionych na umowę o pracę (37%) w relacji do osób pracujących na umowy zlecenia (28%) w przedziale dochodów między 25.000 a 50.000 zł rocznie.

ZYSK po obniżeniu PIT i podwyższeniu kosztów uzyskania przychodów przy przeciętnym wynagrodzeniu miesięcznym 4.765 zł:

		Obecnie (w zł)	Po zmianie (w zł)
Przychód roczny		57 180	57 180
Koszty uzyskania przychodów		1 335	3 000
Odliczenia od dochodu/podatku	składka ZUS	7 839,38	7 839,38
Odliczenia od dochodu/podatku	składka NFZ (7,75%)	3 823,90	3 823,90
Podatek należny		4 261	3 526
ZYSK			732

Sprawdź jak optymalizować koszty ZUS!

UWAGA

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

_{Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony.}

Małgorzata Jagusiak

Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.

Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.

Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.